¿Cuáles son los procedimientos contables diarios de una empresa inmobiliaria?

Sistema de gestión financiera de Poly Real Estate (Group) Co., Ltd.

Capítulo 1 Disposiciones generales

Artículo 1 Con el fin de fortalecer la gestión financiera de la empresa trabajar y estandarizar el comportamiento financiero de la empresa, salvaguardar los derechos e intereses de los accionistas y formular este sistema de gestión financiera de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y los estatutos de la empresa, combinados con la situación real de la empresa.

Artículo 2 Salvo que se especifique lo contrario, el alcance de "sociedad" a que se refiere este sistema incluye el nivel actual de una sociedad anónima, sus filiales holding en todos los niveles y otras entidades incluidas en el alcance de los estados contables consolidados de una sociedad anónima. Las subsidiarias controladas y otras entidades incluidas en el alcance de los estados contables consolidados se denominan colectivamente "subsidiarias", y otras empresas o entidades en las que la empresa posee capital o participaciones similares pero que no cumplen con las condiciones de control se denominan colectivamente "subsidiarias" -sociedades anónimas".

Artículo 3 Este sistema es el sistema básico para el trabajo de gestión financiera de la empresa. Se implementa de manera uniforme dentro de la empresa y es implementado por todas las empresas participantes. El departamento de gestión financiera de la empresa y cada filial deben establecer y mejorar diversos sistemas básicos de trabajo financiero de acuerdo con este sistema, las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y la situación real de la unidad.

Artículo 4 El comportamiento financiero y el trabajo de gestión financiera de la empresa y sus filiales deben cumplir con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y aceptar la inspección y supervisión por parte de las autoridades competentes pertinentes, la junta de supervisores de la empresa y la auditoría. departamento.

Capítulo 2 Sistema de Gestión Financiera

Artículo 5 El trabajo de gestión financiera de la empresa deberá implementar el principio de gestión unificada y responsabilidad jerárquica. En una sociedad anónima, el trabajo financiero dentro de la empresa. se unificará de acuerdo con las disposiciones de este sistema. Sobre la base de la gestión y la orientación unificada, todos los niveles y puestos en el sistema de gestión financiera desempeñan funciones de gestión financiera y asumen las responsabilidades correspondientes de acuerdo con las responsabilidades y autoridades correspondientes.

Artículo 6 El representante legal de cada empresa es el responsable último de la gestión financiera de la empresa y es responsable de la autenticidad, legalidad e integridad de la información contable financiera de la unidad. las disposiciones de las leyes y reglamentos pertinentes Ser el responsable último de la gestión financiera de la empresa.

Artículo 7 Los siguientes asuntos financieros importantes de la empresa deben ser revisados ​​y aprobados por la junta de accionistas de la sociedad anónima de acuerdo con los procedimientos prescritos:

(1) Determinar el plan de inversiones de la empresa.

(2) Aprobar el plan presupuestario financiero anual y el plan de cuentas finales de la sociedad.

(3) Aprobar el plan de distribución de beneficios y el plan de compensación de pérdidas de la sociedad.

(4) La sociedad anónima aumenta o disminuye su capital social.

(5) Emisión de bonos corporativos.

(6) Fusión, escisión, disolución, liquidación o cambio de forma societaria.

(7) Contratar o despedir a una firma de contabilidad.

(8) Compras y ventas de activos importantes que cumplan las condiciones prescritas y deban ser revisadas por la junta general de accionistas.

(9) Transacciones cruzadas que cumplan las condiciones prescritas y requieran la votación de la junta de accionistas.

(10) Garantizar conductas que requieran revisión por la junta general de accionistas si se cumplen las condiciones prescritas.

(11) Cambiar el uso de los fondos recaudados.

(12) Otras cuestiones financieras que requieran ser revisadas y aprobadas por la asamblea de accionistas conforme a lo establecido en las leyes, reglamentos y estatutos de la sociedad.

Artículo 8 Los siguientes asuntos financieros importantes de la empresa deben ser revisados ​​y aprobados por el consejo de administración de la sociedad anónima. Los asuntos financieros que involucren la autoridad de la junta de accionistas deben ser sometidos a los accionistas. ' reunión de revisión y aprobación después de ser revisada y aprobada por la junta directiva:

(1) Determinar el plan de negocios y el plan de inversiones de la empresa.

(2) Formular el plan presupuestario financiero anual y el plan de cuentas finales de la empresa.

(3) Formular el plan de distribución de beneficios y el plan de compensación de pérdidas de la empresa.

(4) Formular planes para que la empresa aumente o reduzca su capital social, emita bonos u otros valores y salga a bolsa.

(5) Formular planes para las principales adquisiciones de la empresa, la adquisición de acciones de la empresa o la fusión, división, disolución y cambio de forma de la empresa.

(6) Decidir sobre inversiones en proyectos inmobiliarios, inversiones de capital, enajenaciones de activos, firma de contratos importantes, garantías externas e inversiones de riesgo que cumplan las condiciones prescritas y deban ser revisadas por el consejo de administración.

(7) Operaciones vinculadas que cumplan las condiciones prescritas y deban ser revisadas por el consejo de administración.

(8) Proponer el nombramiento o cese de una firma de contadores para auditar la empresa.

(9) Formular o revisar este sistema de gestión financiera y las principales políticas contables de la empresa, y revisar y aprobar los informes financieros de la empresa divulgados al mundo exterior.

(10) Otros asuntos financieros que deban ser revisados ​​y aprobados por el consejo de administración según lo estipulado en las leyes, reglamentos, estatutos de la empresa y este sistema de gestión financiera.

Artículo 9 Las responsabilidades y autoridad de la asamblea de accionistas y la junta directiva de cada subsidiaria con respecto a la gestión financiera están estipuladas en sus estatutos, pero deben cumplir con la Ley de Sociedades y otras leyes y regulaciones relevantes también. así como lo dispuesto en los sistemas pertinentes de la empresa. Si los asuntos financieros que ocurren en cada filial involucran la competencia de la asamblea de accionistas y del directorio de la sociedad anónima, además de completar los trámites de aprobación de acuerdo con la normativa de la unidad donde se encuentren, deberán ser informados a la asamblea de accionistas y al consejo de administración de la sociedad anónima para su revisión y aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos antes de que puedan ser implementados.

Artículo 10 Los directores generales de las empresas de todos los niveles serán plenamente responsables de la gestión financiera diaria de sus empresas, informarán del trabajo financiero al consejo de administración de la empresa y presentarán planes de presupuestos anuales y cuentas finales, negocios. planes y otros asuntos financieros importantes, organizar Implementar resoluciones financieras relevantes de la Junta Directiva y mejorar diversos sistemas financieros.

Artículo 11 En principio, las empresas de todos los niveles establecerán el cargo de director financiero, quien será nombrado y destituido de acuerdo con el sistema de personal de la empresa. El CFO es el responsable de las finanzas de la empresa donde trabaja. Es específicamente responsable de la gestión financiera diaria de la empresa donde trabaja, y es responsable y reporta al director general de la misma. empresa donde trabaja. Si una filial aún no tiene el puesto de director financiero debido a necesidades de gestión u otras razones, el director financiero desempeñará las funciones en su nombre.

Artículo 12 La empresa implementa el sistema de nombramiento del director financiero En principio, el director financiero de cada filial de primer nivel es designado por la sociedad anónima y el negocio está sujeto a la gestión unificada de la misma. departamento de gestión financiera de la sociedad anónima. El director financiero designado se designa después de que la empresa haya completado los procedimientos de votación del directorio.

Las filiales invertidas y establecidas por cada filial pueden nombrar directamente un director financiero e informarlo al departamento de gestión financiera y al departamento de recursos humanos de la sociedad anónima para su presentación.

Artículo 13 Las principales responsabilidades y facultades de los directores financieros de las empresas en todos los niveles incluyen:

(1) Supervisar y aprobar los ingresos financieros de la unidad de acuerdo con las disposiciones de las leyes nacionales. leyes y reglamentos financieros y sistemas de la empresa. La sucursal tiene derecho a detener y corregir cualquier comportamiento que viole las leyes y reglamentos financieros nacionales y el sistema de gestión financiera de la empresa, así como otros comportamientos que puedan dañar los intereses económicos de la empresa. ineficaz, tiene derecho a solicitar a la empresa que lo trate de conformidad con la normativa.

(2) Responsable de organizar la contabilidad de la unidad, presentar estados contables financieros y diversos estados de gestión financiera de acuerdo con la normativa financiera y los requisitos unificados de la empresa, estandarizar el trabajo básico de contabilidad financiera, información contable y Son directamente responsables de la autenticidad y legalidad de la información contable y son responsables de corregir los asuntos contables que no cumplan con el sistema contable y las normas del sistema correspondientes de la empresa.

(3) Organizar la elaboración de presupuestos financieros y redactar planes de ingresos y gastos financieros, organizar específicamente la ejecución y supervisar la ejecución de los presupuestos financieros, planes, programas, etc. pertinentes formulados por la empresa. A partir de presupuestos, planos y planes establecidos, los asuntos económicos tienen derecho a ser subsanados o solicitados para ser tratados por la empresa de conformidad con la reglamentación. Completar periódicamente las previsiones financieras y los análisis financieros de la empresa.

(4) Responsable de la recaudación, reciclaje y gestión de los fondos de la empresa, garantizando la seguridad de los fondos, garantizando las necesidades de fondos de la empresa para el desarrollo del proyecto y la operación y gestión diaria, reduciendo eficazmente los costos de capital y mejorando la eficiencia del uso de los fondos.

(5) Responsable de la gestión de los activos de la empresa, velando por la seguridad e integridad de los activos de la empresa, promoviendo la preservación y valoración de los activos, y teniendo derecho a detener cualquier infracción de los activos de la empresa y Solicitar a la empresa su tratamiento conforme a la normativa.

(6) Participar en la discusión e investigación de asuntos económicos importantes, como el plan de negocios de la unidad y el proyecto de inversión, la firma de contratos económicos importantes, la adquisición y reorganización de activos, y proporcionar bases financieras y opiniones profesionales para la Las principales decisiones económicas de la empresa.

(7) Responsable del trabajo tributario de la unidad, establecer una buena relación tributaria con las autoridades tributarias, declarar y pagar todos los impuestos en su totalidad y en tiempo y forma de acuerdo con las disposiciones de las regulaciones tributarias nacionales. ; hacer un buen trabajo en la planificación fiscal de cada proyecto de desarrollo, reduciendo legalmente el coste fiscal del proyecto.

(8) Ser específicamente responsable de establecer y mejorar diversos sistemas básicos de trabajo financiero, tomar medidas efectivas para garantizar la implementación efectiva de diversos sistemas financieros y mejorar el nivel de estandarización del trabajo financiero.

(9) Responsable de la gestión del departamento financiero y del personal financiero de la unidad, evaluar periódicamente al personal financiero, proponer un plan para la asignación razonable del personal financiero en función de la situación real y apoyar el personal financiero para desempeñar sus funciones de conformidad con la ley.

(10) Gestionar y supervisar el trabajo de gestión financiera de las filiales subordinadas, aceptar y cooperar con la auditoría interna de la empresa superior y la inspección y supervisión de las autoridades competentes pertinentes.

(11) Realizar otras funciones relacionadas con la gestión financiera de acuerdo con la normativa social.

Artículo 14 Cada empresa deberá crear un departamento financiero con personal financiero a tiempo completo. El departamento financiero trabaja bajo el liderazgo del director financiero y es específicamente responsable de implementar la contabilidad financiera y diversas tareas de gestión financiera, y de ayudar al director financiero a completar las responsabilidades del trabajo financiero.

Artículo 15 El personal financiero debe tener buen carácter moral y conocimiento profesional y experiencia laboral acorde con el puesto que ocupa. El personal con malos antecedentes, como la violación de las regulaciones financieras, no será empleado como personal financiero de la empresa en principio. .

Artículo 16 Los departamentos financieros de todos los niveles deben mejorar la configuración laboral, mejorar los sistemas de control interno e implementar estrictamente el principio de separación de funciones incompatibles.

Artículo 17 El personal financiero deberá poseer certificados para trabajar y realizar trabajos financieros de conformidad con la ley.

Artículo 18 Si el personal financiero cambia de trabajo por diversas razones, debe completar la transferencia de trabajo de acuerdo con la reglamentación y entregar toda la información financiera de gestión y otra información operativa. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no podrán pasar por los trámites de traslado, traslado, renuncia, etc.

Capítulo 3 Gestión de la Contabilidad Financiera

Artículo 19 La empresa deberá implementar políticas contables unificadas. Las empresas de todos los niveles implementan uniformemente las leyes y reglamentos contables, las normas contables formuladas por el Estado y las políticas contables y estimaciones contables formuladas por la empresa, y llevan la contabilidad y preparan informes contables financieros de acuerdo con un enfoque unificado. Las políticas contables, las estimaciones contables y los métodos contables específicos y los métodos de preparación de informes financieros deben cumplir con las leyes, reglamentos y normas contables.

Artículo 20 Las empresas de todos los niveles establecerán cuentas independientes y calcularán de forma independiente las ganancias y pérdidas. Las unidades que no tengan la condición de persona jurídica independiente pero que cumplan las condiciones para la identificación de entidades contables también pueden crear cuentas independientes.

Artículo 21 El departamento de gestión financiera de la empresa y cada filial deben establecer y mejorar el sistema básico de gestión del trabajo de contabilidad financiera de acuerdo con las leyes, reglamentos y normas nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y fortalecer la fundamento de la contabilidad financiera Gestión estandarizada del trabajo para mejorar integralmente la eficiencia y la calidad del trabajo de contabilidad financiera. Los métodos contables específicos y los requisitos diarios de gestión del trabajo de contabilidad financiera están regulados por el sistema interno de gestión del trabajo de contabilidad financiera formulado por el departamento de gestión financiera de la empresa y cada filial.

Artículo 22 Cada empresa debe establecer un sistema sólido de gestión de la información y los archivos contables de la contabilidad financiera para garantizar la seguridad e integridad de la información y los archivos contables de la contabilidad financiera, y mantener adecuadamente los archivos contables financieros en estricta conformidad con el límite de tiempo. prescrito por el estado.

Artículo 23 Las empresas de todos los niveles deberán preparar y presentar informes de contabilidad financiera de acuerdo con los requisitos de tiempo y formato prescritos por las autoridades nacionales competentes pertinentes. Cada filial debe presentar informes de contabilidad financiera a tiempo de acuerdo con los requisitos. de sociedades anónimas.

Los informes de contabilidad financiera de cada empresa deben prepararse con base en transacciones reales, eventos, registros contables completos y precisos y otra información, y deben estar firmados por el responsable del departamento de contabilidad de la unidad (supervisor contable), el responsable de El trabajo contable y el responsable de la empresa. Cada persona que firma y sella el informe contable financiero es responsable de la legalidad, autenticidad e integridad de la información contable contenida en el informe contable financiero en el ámbito de sus respectivas responsabilidades.

Artículo 24 El informe contable financiero divulgado formalmente por la sociedad deberá ser revisado y aprobado por el consejo de administración de la sociedad anónima. Excepto por los canales de divulgación externos normales, nadie puede revelar la información contable financiera de la empresa y la información operativa relacionada al exterior con antelación, y no puede explicar la información contable financiera divulgada y la información operativa relacionada al exterior sin autorización.

Artículo 25 Si el informe contable financiero de la empresa requiere ser auditado conforme a la reglamentación, éste deberá ser auditado por una firma de contadores contratados con revisión y aprobación del consejo de administración de la sociedad anónima, y ​​el Los resultados de la auditoría se presentarán a la junta directiva para su revisión.

Capítulo 6 Gestión del Presupuesto Financiero

Artículo 26 La empresa implementa un sistema de gestión presupuestaria y controla estrictamente los costos y gastos de cada empresa mediante la elaboración, aprobación y ejecución de presupuestos financieros para asegurar Todos los planes de negocios y objetivos financieros se lograron según lo previsto. La ejecución de los presupuestos financieros sirve como base importante para la evaluación del desempeño de cada filial.

Artículo 27 La elaboración de los presupuestos financieros se basará en el principio de organización unificada y ejecución gradual. Cada empresa debe preparar y presentar presupuestos financieros de acuerdo con el contenido, formato, horario y otros requisitos unificados de las sociedades anónimas. Cada empresa debe establecer una organización de gestión de la preparación del presupuesto bajo la dirección del director general cada año para coordinar y organizar el trabajo de preparación del presupuesto de varios departamentos comerciales y unidades subordinadas, y completar a tiempo la preparación del presupuesto financiero de la empresa para el próximo año.

Artículo 28 La preparación del presupuesto financiero debe basarse en el principio de buscar la verdad a partir de los hechos y partir de la situación real de la unidad, a fin de cumplir con el plan de desarrollo general de la empresa y los requisitos del objetivo presupuestario. , así como la situación real de la empresa, práctica y factible. El presupuesto financiero elaborado por cada empresa debe presentarse al consejo de administración de la empresa para su aprobación.

Artículo 29 El presupuesto financiero se ejecutará previa aprobación del consejo directivo. Cada empresa deberá desglosar diversos indicadores presupuestarios para cada nivel y departamento, aclarar quién es el responsable de la ejecución del presupuesto y tomar medidas efectivas para ello. garantizar la ejecución del presupuesto.

Artículo 30 Durante el proceso de ejecución del presupuesto, si la situación real se desvía o está a punto de desviarse materialmente del presupuesto debido a cambios en el entorno objetivo, cambios en los planes de negocios, cambios en el desarrollo del proyecto y el progreso de las ventas, etc., cada empresa deberá responder con prontitud y proponer sugerencias de revisión del presupuesto financiero, las cuales serán revisadas después de su presentación para su aprobación de acuerdo con la reglamentación.

Capítulo 5 Gestión de Inversiones

Artículo 31 La empresa implementa un sistema unificado de gestión de inversiones de proyectos inmobiliarios, inversiones de capital, gestión financiera encomendada, inversiones de riesgo, etc. de las empresas. niveles La aprobación será revisada y aprobada uniformemente por la asamblea general de accionistas y el consejo de administración de la sociedad anónima de acuerdo con sus respectivas facultades.

Artículo 32 La inversión de la empresa debe cumplir con las disposiciones de las leyes y reglamentos nacionales y las políticas industriales nacionales, cumplir con los requisitos de la estrategia de desarrollo de la empresa y las condiciones existentes, cumplir con el principio de rentabilidad y ser conducente a mejorar los beneficios económicos.

Artículo 33 El consejo de administración de una sociedad anónima tiene derecho a aprobar inversiones en proyectos inmobiliarios dentro del 50% de los activos totales auditados más recientes de la empresa, inversiones de capital dentro del 30% de los activos totales más recientes de la empresa. activos netos auditados recientemente y no más de 50 millones de yuanes de capital de riesgo (inversión en futuros y otros instrumentos financieros derivados). Las inversiones que excedan los estándares anteriores requieren la aprobación de la asamblea de accionistas.

Artículo 34 Con el fin de controlar los riesgos de inversión y garantizar los beneficios económicos de los proyectos de inversión, el equipo directivo de la empresa correspondiente deberá estudiar y demostrar plenamente la viabilidad del proyecto de inversión propuesto y presentar un informe de viabilidad a la junta directiva o los accionistas La conferencia es responsable del establecimiento, revisión y toma de decisiones del proyecto. Se deben organizar expertos y profesionales relevantes para la revisión de los principales proyectos de inversión. Los procedimientos específicos para la toma de decisiones de inversión están estipulados en los correspondientes sistemas de gestión de la empresa.

Artículo 35: Para los proyectos de inversión aprobados, las empresas pertinentes deberán organizarlos e implementarlos de manera oportuna, implementar estrictamente el plan del nodo de inversión del proyecto de acuerdo con el informe del estudio de viabilidad del proyecto, el plan de implementación de inversiones y el opiniones de aprobación de la asamblea de accionistas y del consejo directivo, y fortalecer la gestión de desarrollo del Proyecto, tomando medidas efectivas para controlar estrictamente los costos para asegurar que los beneficios económicos esperados se realicen a tiempo.

Artículo 36 Una vez finalizada la inversión del proyecto, la empresa que específicamente ejecutó la inversión deberá realizar una posevaluación de los beneficios económicos del proyecto.

Artículo 37 Cuando una empresa realiza inversiones de capital u obtiene el control de otras empresas mediante fusiones y adquisiciones, inyecciones de capital, etc., deberá realizar la debida diligencia sobre la empresa objetivo y contratar una agencia intermediaria para realizar auditorías y El valor final se utiliza como referencia para la fijación de precios.

Continuación.

Capítulo 4 Gestión de Activos

Artículo 38 Los fondos monetarios, las cuentas por cobrar y los pagos anticipados, las inversiones de capital a largo plazo y los activos intangibles serán administrados por el departamento financiero, y los activos financieros comerciales serán administrado por El departamento de inversión de valores es responsable de la administración. Los activos fijos para la producción son administrados por el departamento de administración de producción. Los activos fijos para la no producción son administrados por la oficina. Los proyectos en construcción y los equipos de ingeniería. y los materiales son gestionados por el departamento de ingeniería. Las propiedades terminadas y las propiedades en alquiler son gestionadas por el departamento de atención al cliente. Todos los activos son contabilizados de manera uniforme por el departamento financiero de la empresa donde están ubicados, y los departamentos financieros de todos los niveles deben desempeñar responsabilidades de supervisión contable para la gestión de los activos. Si las responsabilidades de otros departamentos están involucradas en la gestión diaria de activos, los departamentos pertinentes deben cooperar.

Artículo 39 Si una empresa compra o vende activos importantes que excedan el 30% de los activos totales auditados más recientemente de la empresa dentro de un año, debe ser revisado y aprobado por la junta de accionistas La enajenación de activos dentro de los 30. % de los activos netos auditados más recientes Revisado y aprobado por el directorio.

Artículo 40 Las empresas de todos los niveles deben establecer y mejorar métodos de gestión de activos, estandarizar los comportamientos de gestión de activos, gestionar y operar los activos de la empresa de conformidad con la ley, garantizar la seguridad e integridad de los activos de la empresa y promover la preservación. y apreciación de activos.

Sección 1 Gestión de fondos

Artículo 41 Una empresa puede aumentar el capital y compartir acciones, emitir bonos corporativos, préstamos bancarios, emitir fondos fiduciarios, cooperar en el desarrollo, introducir fondos de inversión inmobiliaria, Los accionistas minoritarios invierten y aceptan recíprocamente fondos de otras unidades, descuentos en facturas, retiros de ventas, etc. para recaudar los fondos necesarios para el desarrollo del proyecto, la expansión y las operaciones de producción, y realizan la aprobación y presentación ante el presidente, la junta directiva y la asamblea de accionistas, respectivamente. según las formalidades prescritas. La recaudación de fondos debe basarse en las necesidades reales de capital para el desarrollo, expansión, producción y operación del proyecto, tratar de evitar fondos inactivos y controlar estrictamente los costos de capital y los riesgos financieros.

Las unidades subsidiarias sin personalidad jurídica no pueden obtener directamente capital propio ni financiación mediante deuda.

Artículo 42 Los fondos de la empresa estarán sujetos a un sistema de gestión unificado, y los fondos de las empresas de todos los niveles se distribuirán y organizarán uniformemente para su uso por sociedades anónimas. Al final de cada año, la sociedad anónima prepara el presupuesto general de capital de la empresa para el año siguiente de acuerdo con el plan general de desarrollo de la empresa y el plan de negocios del próximo año, presenta planes viables para las necesidades generales de capital y planes de garantía de capital. y los presenta al consejo directivo para su aprobación antes de su implementación. Cada filial también debe preparar su propio presupuesto de capital en función de su propia situación real, y el presupuesto de capital de cada filial debe ser coherente con el presupuesto de capital general de la empresa.

Artículo 43 Una vez aprobado el presupuesto de capital, las empresas de todos los niveles deben implementarlo estrictamente, organizarlo e implementarlo cuidadosamente y hacer planes y arreglos para la recaudación y el uso de fondos.

Artículo 44 Todos los fondos de la empresa deben incluirse en los libros contables legales para la contabilidad, y no se permite la circulación extracontable de ingresos ni gastos ni el establecimiento de "pequeñas tesorerías" en violación de las regulaciones. estrictamente prohibido. Las empresas de todos los niveles deben establecer e implementar estrictos sistemas básicos de gestión de fondos para garantizar la seguridad y la rotación normal de los fondos, garantizar la recuperación oportuna de los fondos por cobrar y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.

Artículo 45 Los contadores y cajeros de empresas de todos los niveles no pueden estar en manos de una misma persona. Los sellos necesarios para la emisión de cheques bancarios deben ser conservados por dos o más personas. El custodio de los sellos de cheques bancarios debe ser. No selle cheques en blanco o incompletos.

Artículo 46 Las empresas de todos los niveles deben formular autoridades y procedimientos de aprobación claros para el pago de fondos en función de sus condiciones reales. El pago de diversos fondos debe aprobarse estrictamente de acuerdo con la autoridad y los procedimientos prescritos. Los cajeros no pueden pagar fondos que no hayan sido aprobados mediante procedimientos prescritos o aprobados más allá de su autoridad, y otro personal financiero no puede manejar asuntos financieros relevantes. La solicitud de pago requiere la presentación de los documentos de respaldo pertinentes.

Artículo 47 Todos los pagos de fondos deben basarse en contratos válidos, comprobantes legales y procedimientos completos, y no se deben obtener billetes inactivos o comprobantes y billetes irregulares para retirar fondos. Si no se pueden obtener temporalmente facturas legales y válidas por razones especiales, se deben mantener los registros correspondientes en el libro mayor y se debe definir claramente la persona responsable del cobro y el período de cobro si el hecho de no cobrarlo a tiempo trae problemas fiscales o. otros efectos adversos para la empresa, la persona responsable debe rendir cuentas.

Artículo 48 Excepto en el caso de las sociedades anónimas que asignan fondos de manera uniforme de acuerdo con las regulaciones, las subsidiarias que asignan fondos a sus empresas subordinadas y los empleados que toman prestados fondos para el trabajo comercial normal, en principio, los fondos de las empresas de todos los niveles deberán no podrá prestarse a terceros si la unidad o individuo realmente lo necesita, deberá ser aprobado por la junta directiva de accionistas. El uso de los fondos en préstamos debe seguir el principio de igual valor y garantizar una recuperación segura.

Si los empleados necesitan pedir prestado fondos por adelantado para manejar el negocio, deben revisar y aprobar los procedimientos de préstamo dentro del alcance de la autorización de acuerdo con las regulaciones, y reembolsar o reembolsar de inmediato los fondos prestados después de que el negocio relevante sea terminado.

No se podrán prestar fondos de la sociedad a accionistas, controladores efectivos y partes relacionadas de sociedades anónimas.

Artículo 49 Sin la revisión y aprobación del consejo de administración de una sociedad anónima dentro del ámbito de sus competencias, los fondos de las empresas de todos los niveles no se invertirán en el mercado de valores para participar en actividades de negociación de valores, o participar en cualquier otra forma de gestión financiera encomendada, actividades de capital riesgo.

Artículo 50 El departamento de gestión financiera de la empresa y cada filial deben fortalecer la gestión y supervisión del efectivo, utilizar el efectivo dentro del rango prescrito y garantizar la seguridad del efectivo en existencia. El departamento financiero debe establecer un sistema de cuotas de efectivo y el efectivo que exceda la cuota debe depositarse en el banco de manera oportuna.

Artículo 51 Todas las cuentas bancarias de las empresas de todos los niveles deben ser administradas de manera uniforme por el departamento financiero de la empresa donde están ubicadas, y otros departamentos no pueden abrir cuentas bancarias a ningún nombre.

Las cuentas bancarias deben abrirse a nombre de la unidad y no pueden abrirse a nombre de otras unidades o personas en violación de las regulaciones. Está estrictamente prohibido mantener fondos públicos en forma privada, alquilar o prestar al banco. cuentas.

Los departamentos financieros de las empresas de todos los niveles deben limpiar las cuentas bancarias con regularidad y las cuentas bancarias que no se hayan utilizado o no sean necesarias durante mucho tiempo deben cancelarse de manera oportuna.

Artículo 52: Los ingresos y egresos de los fondos deberán registrarse en cuenta en forma oportuna, de manera que se asegure la liquidación diaria y la liquidación mensual. Los contadores de los departamentos financieros de las empresas de todos los niveles deben preparar mensualmente estados de conciliación de saldos de depósitos bancarios e inventarios de efectivo para garantizar que las cuentas y los hechos sean consistentes. Si hay alguna discrepancia entre las cuentas y los hechos, deben identificar rápidamente la causa. razones, aclarar responsabilidades y corregir con prontitud o responsabilizar al personal pertinente.

Sección 2 Gestión de cuentas por cobrar y anticipos

Artículo 53 Cada empresa debe establecer un sistema completo de gestión de cuentas por cobrar y anticipos, mejorar los procesos comerciales relevantes y garantizar que las cuentas por cobrar y la recuperación segura de los anticipos pagos.

Artículo 54 Las empresas de todos los niveles deben establecer cuentas de cuentas por cobrar y pagos anticipados para registrar el momento en que se produjeron, la unidad o individuo adeudado, el motivo de los atrasos, el monto de los atrasos, el tiempo de vencimiento, el La persona responsable de la recolección deberá limpiar periódicamente y recoger la colección a tiempo. Además de las cuentas por cobrar reflejadas en el libro mayor, las cuentas por cobrar registradas en el libro mayor también deben incluir los ingresos que no se han transferido a la cuenta. No se reflejan como cuentas por cobrar en la cuenta por el momento, pero sí. Se cobran según el contrato pagos y otros ingresos.

Para las cuentas por cobrar que están vencidas durante mucho tiempo, deben considerarse objetivos clave de cobro, y los departamentos relevantes, como finanzas, legal, ventas y servicio al cliente, deben coordinar los esfuerzos de cobro y prestar atención a la protección del plazo de prescripción y se toman medidas efectivas para garantizar que la empresa tenga derechos legales para litigar contra ella y para evitar perder el derecho a litigar después de que el plazo de prescripción haya expirado, haciendo que las cuentas por cobrar sean irrecuperables. Las cuentas prepagas con vencimientos prolongados también deben liquidarse oportunamente.

Artículo 55: Cada empresa deberá establecer un sistema de celebración periódica de reuniones especiales sobre cuentas por cobrar, a las que asistan los departamentos financiero, legal, comercial, atención al cliente y demás departamentos pertinentes, para analizar y estudiar periódicamente la gestión de las cuentas por cobrar. Trabajaremos juntos para encontrar soluciones a los problemas existentes.

Artículo 56: Para las cuentas por cobrar que no pueden recuperarse por razones objetivas y cumplen con las condiciones de reconocimiento de deudas incobrables de la empresa, las empresas de todos los niveles deben informar de inmediato a su junta directiva para la cancelación de las deudas incobrables después obteniendo la evidencia de cancelación y de acuerdo con los procedimientos prescritos.

Artículo 57 Si un empleado de la empresa abandona su lugar de trabajo original por traslado de trabajo, despido, renuncia u otros motivos, deberá liquidar el monto adeudado a la empresa. Quienes no hayan completado los trámites de liquidación no podrán acudir. mediante procedimientos de traslado o renuncia.

Sección 3 Gestión de Activos Fijos

Artículo 58 Las empresas de todos los niveles deben establecer y mejorar sistemas de gestión diaria de activos fijos, y monitorear la compra, construcción, uso, enajenación y gestión de Los activos fijos. Los trabajos básicos como la custodia y el registro se gestionarán de manera estandarizada para garantizar la seguridad y el uso eficaz de los activos fijos.

Artículo 59: Cada empresa deberá determinar el plan de adquisición de activos fijos para el próximo año al preparar el presupuesto financiero anual, e implementar la adquisición de activos fijos de acuerdo con el presupuesto. La adquisición de activos fijos que exceda el presupuesto. debe llevarse a cabo de acuerdo con la aprobación del permiso.

Artículo 60 La adquisición, construcción y enajenación de activos fijos con un total acumulado que no exceda los 5 millones de yuanes deberá ser aprobada por el presidente de la junta directiva de la sociedad anónima que exceda los 5 millones. yuanes pero no superior al 30% de los activos netos auditados más recientemente de la empresa. La adquisición, construcción y enajenación de activos deberá ser aprobada por el consejo de administración de la sociedad anónima. La adquisición, construcción y enajenación de activos fijos que superen el 30% de. Los últimos activos netos auditados de la empresa serán aprobados por la junta de accionistas de la sociedad anónima. El presidente del consejo de administración podrá autorizar la adquisición, construcción y enajenación de activos fijos dentro de su ámbito de autoridad de aprobación a los directores generales de las empresas de todos los niveles para su aprobación sobre la base de determinadas cuotas basadas en las necesidades operativas y de gestión.

Las compras fijas de unidades por valor de más de 100.000 yuanes fuera del alcance presupuestario de cada filial deben informarse a su junta directiva para su aprobación y al departamento de gestión financiera de la sociedad anónima para su archivo.

Artículo 61 Las empresas tienen estrictamente prohibido utilizar fondos públicos para comprar activos fijos de nombre privado, y todos los activos fijos adquiridos deben gestionarse y contabilizarse en los libros de contabilidad legales.

Artículo 62: Los activos fijos de cada empresa deberán ser inspeccionados e inventariados al menos una vez al año, y verificados con los registros contables para asegurar que los hechos contables concuerden. Si existe alguna discrepancia, los motivos. Se identificarán prontamente y se aclararán las responsabilidades. En el caso de los activos fijos que han perdido su valor de uso y necesitan ser desguazados, deben presentarse de inmediato para su aprobación y autorización de acuerdo con la autoridad.

Sección 4 Gestión de otros activos

Artículo 63 Cada empresa debe establecer y mejorar los mecanismos de licitación y otros mecanismos para reducir eficazmente los costos de adquisición de diversos materiales y equipos. Los departamentos de gestión centralizados pertinentes deben hacer un buen trabajo en la aceptación y el almacenamiento para garantizar su seguridad e integridad. Las propiedades terminadas y las propiedades en alquiler deben recibir mantenimiento con regularidad.

Artículo 64 El patrimonio constituido por inversiones de capital, inversiones en valores y otros activos se administrará de conformidad con los demás capítulos de este sistema y las normas del sistema correspondientes de la sociedad. El sistema de gestión de donaciones externas de activos sociales se formulará por separado en función de la situación real de la empresa.

Capítulo 5 Gestión de Pasivos y Garantías

Artículo 65 La empresa y sus filiales deberán controlar adecuadamente la magnitud de sus pasivos y controlar estrictamente los riesgos financieros.

Artículo 66 La emisión de bonos corporativos, la emisión de fondos fiduciarios, préstamos bancarios y otras actividades de endeudamiento externo por parte de la empresa deben ser aprobadas por la junta directiva y la junta general de accionistas de acuerdo con la autoridad prescrita. Cada año, el consejo de administración autoriza al presidente de la sociedad anónima a aprobar un préstamo único que no supere una determinada cantidad e hipotecas relacionadas dentro del alcance del nuevo límite de endeudamiento aprobado por la junta anual de accionistas en función de la situación real de la empresa.

Artículo 67 Las siguientes garantías de la empresa deberán ser revisadas y aprobadas por la junta de accionistas (excluidas las garantías otorgadas a las filiales holding y las garantías hipotecarias otorgadas a los clientes compradores de vivienda. El monto de la garantía liberada no ocupa el Monto correspondiente):

(1) Cualquier garantía proporcionada después de que la garantía externa total de la empresa y sus subsidiarias holding alcance o supere el 50% de los últimos activos netos auditados;

(2 ) Cualquier garantía proporcionada después de que la garantía externa total de la empresa alcance o supere el 30% de los últimos activos totales auditados;

(3) Proporcionada para garantizar objetos cuya relación activo-pasivo supere el 70% Garantías;

(4) Garantías cuando el monto de una sola garantía exceda el 10% de los últimos activos netos auditados;

(5) A accionistas, controladores reales y sus partes relacionadas Garantía brindada.

La junta directiva de una sociedad anónima tiene derecho a aprobar garantías en la medida en que no se cumplan los estándares anteriores y el monto total no exceda los 100 millones de yuanes.

Capítulo 6 Ingresos, Costos y Gastos

Artículo 68 Todos los ingresos de la empresa deben tener base legal y comprobantes, y se estipula que todos los ingresos deben constar en los libros contables reglamentarios y Calculado de manera oportuna. Confirmar y reflejar, y pagar diversos impuestos y tasas de acuerdo con la ley.

Artículo 69 Cada empresa debe establecer un sistema completo de gestión de control de costos y controlar estrictamente los gastos de acuerdo con los presupuestos financieros. Las costas y gastos deben ser verdaderos y legales, y se deben obtener comprobantes originales válidos.

Capítulo 7 Gestión de la Distribución de Utilidades

Artículo 70 Las utilidades de la empresa después de impuestos del año en curso se distribuirán en el siguiente orden:

(1) Si existan pérdidas no compensadas Las pérdidas de años anteriores se utilizarán para compensar las pérdidas de años anteriores;

(2) Retener la reserva legal excedente (10%) de acuerdo con las disposiciones legales;

(2) Retirar la reserva excedente discrecional según decisión de la asamblea de accionistas

(3) Distribuir las utilidades restantes según decisión de la asamblea de accionistas.

Capítulo 8 Disposiciones complementarias

Artículo 71 Las operaciones vinculadas, garantías externas y demás cuestiones financieras se regularán por sistemas especiales formulados por la sociedad, y cada sociedad deberá observarlos estrictamente.

Artículo 72 Si se modifican las disposiciones de los estatutos sociales y los sistemas de gestión pertinentes sobre las facultades de la asamblea de accionistas, del consejo de administración y del presidente del consejo, se aplicarán las disposiciones de los estatutos Se aplicarán los estatutos de asociación y los sistemas de gestión pertinentes.

Artículo 73 Si las disposiciones de este sistema entran en conflicto con las leyes y reglamentos financieros promulgados por el estado o los estatutos de la empresa, prevalecerán las disposiciones de las leyes y reglamentos financieros del estado y los estatutos de la empresa. .

Artículo 74 Este sistema entrará en vigor previa revisión y aprobación del consejo de administración de la sociedad anónima.

panpan8996