¿Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa?

Los derechos y obligaciones de las empresas pueden convertirse entre sí: cuando se corrijan los defectos de la ley tributaria o se aclaren las ambigüedades de la ley tributaria, los correspondientes derechos de planificación de la empresa se convertirán en obligaciones tributarias.

Si la tasa impositiva progresiva excedente se cambia a una tasa impositiva proporcional fija, la planificación de los contribuyentes para diferentes tasas impositivas progresivas ya no existirá cuando se reinterpreten ciertas disposiciones o contenidos de las leyes o reglamentos tributarios y su alcance; Cuando se define el modo de aplicación, los contribuyentes ya no pueden disfrutar del derecho de planificación cuando se cancelan ciertos contenidos de las leyes o reglamentos tributarios, desaparecen las condiciones para la planificación tributaria y los derechos de planificación de la empresa se convierten en obligaciones tributarias;

Por lo tanto, para evitar riesgos legales relacionados con los impuestos y llevar a cabo eficazmente la planificación fiscal, es necesario basarse en la legislación tributaria y tener un conocimiento profundo del espíritu legislativo y las políticas nacionales plasmadas en el impuesto. ley.

(2) Realizar el trabajo básico de planificación fiscal. En primer lugar, debemos estandarizar el comportamiento contable de las empresas.

Establecer libros contables verdaderos y completos y preparar informes contables financieros verdaderos y objetivos, que no solo son las necesidades básicas para pagar impuestos de acuerdo con la ley y cumplir con la gestión tributaria, sino también la base para el impuesto de sociedades. planificación.

En segundo lugar, porque la planificación fiscal de las empresas es una actividad compleja de planificación previa y medición financiera.

Las empresas deben organizar y planificar sus operaciones, inversiones y actividades de gestión financiera con antelación en función de sus condiciones reales, y luego controlar razonablemente algunas actividades económicas. Por lo tanto, es necesario establecer un mecanismo de aprobación científico y estricto e implementar una toma de decisiones científica para mantener la planificación fiscal corporativa en el camino correcto.

Además, es necesario reforzar la prevención y el control de los riesgos de planificación fiscal.

Las empresas deben afrontar la existencia objetiva de riesgos, establecer conciencia de riesgos en la planificación fiscal y permanecer siempre alerta contra los riesgos de planificación en el proceso de producción, operación y asuntos relacionados con impuestos.

A través de un mecanismo eficaz de alerta de riesgos, se pueden monitorear en tiempo real los riesgos potenciales en el proceso de planificación, se pueden descubrir las causas fundamentales de los riesgos de manera oportuna y se pueden formular medidas efectivas para frenar los riesgos en planificación fiscal.

(3) Establecer un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal. Cualquier plan de planificación fiscal se basa en la información recopilada por la empresa en un momento determinado y en un entorno legal fiscal determinado. Por lo tanto, la planificación fiscal es una actividad de pensamiento creativo.

Requiere la estimulación de la información de entrada y sólo puede formarse a partir de la posesión de una gran cantidad de materiales objetivos.

Esto significa que para mejorar la eficacia de la planificación fiscal corporativa, debe existir un sistema completo de recopilación y transmisión de información y una base de datos de planificación fiscal, a fin de lograr la exactitud, integridad, puntualidad y exactitud de la información fiscal. información de planificación.

(4) Dominar los métodos técnicos básicos de planificación fiscal Existen muchos métodos técnicos de planificación fiscal, que se pueden dividir en métodos de planificación fiscal preferencial, métodos de planificación fiscal económica y métodos de planificación para evitar infracciones fiscales. .

La planificación fiscal preferencial incluye tres aspectos: comprender plenamente el contenido básico de las políticas fiscales preferenciales; dominar las condiciones necesarias para obtener políticas fiscales preferenciales y luchar por el reconocimiento del departamento fiscal;

El enfoque de la planificación tributaria económica es reducir y evitar la duplicación de gastos tributarios, ajustar y cancelar actividades y vínculos de producción y operación que dupliquen gastos tributarios, y evitar la planificación para infracciones tributarias.

Lo principal es dominar y comprender las normas y explicaciones de los elementos tributarios para evitar ser sancionados y causar pérdidas por malentendidos.

Además, dado que el impuesto a pagar por diversos impuestos se determina mediante ajustes fiscales basados ​​en los resultados contables, si no existe un método de tratamiento contable claro o múltiples métodos de tratamiento contable en la ley tributaria, entonces los resultados contables es el monto del impuesto a pagar, por lo que el propósito de la planificación fiscal también se puede lograr mediante la selección de políticas contables.

Al formular planes específicos, las empresas deben considerar sus propias condiciones reales y hacer concesiones integrales. Los métodos anteriores se pueden utilizar en combinación para lograr resultados más ideales.

(5) Preste atención a la exhaustividad de los planes de planificación fiscal. Básicamente, la planificación fiscal entra dentro del ámbito de la gestión financiera empresarial.

El objetivo está determinado por el objetivo de la gestión financiera corporativa: maximizar el valor corporativo.

La planificación fiscal debe planificarse de manera integral en torno a este objetivo general e incorporarse a la estrategia comercial y de inversión general de la empresa. No puede limitarse al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni centrarse únicamente en el ahorro fiscal.

En otras palabras.

La planificación fiscal debería centrarse primero en reducir la carga fiscal general, no sólo en la reducción de las cargas fiscales individuales.

Esto se debe a que las bases imponibles de varios impuestos están interrelacionadas y existe una relación de compensación. Una reducción de una base imponible puede dar lugar a una expansión de otras bases imponibles.

Por lo tanto, la planificación fiscal no solo debe considerar los beneficios de ahorro fiscal de un determinado tipo de impuesto, sino también los factores de compensación de los beneficios entre múltiples tipos de impuestos.

En segundo lugar, aunque los impuestos y los intereses son intereses económicos importantes de las empresas, no todos son intereses económicos de las empresas. La reducción del impuesto a la inversión en proyectos no significa un aumento de los beneficios generales de los contribuyentes.

Si hay múltiples opciones para elegir, entonces la mejor opción debería ser la que tenga los mayores beneficios generales, no la que tenga la carga fiscal más ligera.

Incluso si un determinado plan de planificación fiscal puede minimizar la carga fiscal general de los contribuyentes, no redunda en beneficio de los intereses generales de los contribuyentes y debe abandonarse.

Por ejemplo, si a un contribuyente se le proporciona un plan de planificación fiscal, puede quedar exento de pagar todos los impuestos, siempre que su desempeño empresarial se controle por debajo del umbral.

Este plan de planificación fiscal será inevitablemente rechazado.

Gracias a la implementación de este plan, aunque la carga tributaria de los contribuyentes puede reducirse a cero, su escala comercial y sus ingresos también se restringen en gran medida, lo que obviamente es indeseable.

Por lo tanto, los contribuyentes o intermediarios deben considerar y sopesar de manera integral la planificación fiscal, y no pueden planificar por planificar.

(6) Preste atención a la formación de los planificadores fiscales. La planificación fiscal es esencialmente una actividad de gestión financiera muy inteligente y de alto nivel que se planifica y organiza con antelación. Una vez que se produce la actividad económica, no se puede rectificar posteriormente.

Una planificación fiscal exitosa y eficaz no sólo requiere que el sujeto de planificación tenga una orientación teórica correcta, sino que también requiere que el sujeto de planificación tenga un pensamiento lógico riguroso, rentabilidad general y conocimientos profesionales en impuestos, contabilidad, finanzas, etc. . , comprender completamente y estar familiarizado con las condiciones y procesos comerciales, como financiamiento, operaciones e inversiones corporativas. , manténgase al tanto de los cambios en las políticas fiscales, prediga diferentes planes fiscales, compare y optimice opciones y luego tome las decisiones más beneficiosas.

De lo contrario, incluso si existe un deseo urgente de planificación fiscal, será difícil tomar acciones concretas de planificación.

Si realizas una planificación fiscal a ciegas, puedes acabar perdiendo más de lo que ganas.

Por lo tanto, si las empresas quieren reducir los riesgos de la planificación fiscal y mejorar la tasa de éxito de la planificación fiscal, es particularmente importante prestar atención al cultivo de talentos de planificación fiscal.