¡Urgente! ! ! Preguntas y respuestas del examen de contabilidad fiscal de la escuela de educación a distancia de la Universidad de Zhengzhou

Retiro de este mes al mes siguiente:

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado)

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Pago del próximo mes:

Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado

Préstamo: Depósito bancario

2. contabilidad del impuesto sobre la renta.

1. El objetivo final de la contabilidad del impuesto sobre la renta

Si no hay diferencia entre la contabilidad y la legislación fiscal, por supuesto no habrá ningún problema con la contabilidad del impuesto sobre la renta. El problema que resuelve la contabilidad del impuesto sobre la renta es el reconocimiento de los gastos del impuesto sobre la renta en el estado de resultados; el problema que resuelve la ley tributaria es la contabilización del impuesto sobre la renta a pagar. Con el fin de hacer consistentes los gastos por impuesto a la renta generados por las transacciones o eventos que ocurren en el período actual con las transacciones o eventos en el período correspondiente, surge el tema del pago del impuesto a la renta.

Gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta por pagar o - impuesto a la renta diferido activo o pasivo.

Impuesto sobre la renta corriente = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta

Impuesto sobre la renta diferido = diferencia temporaria × tasa del impuesto sobre la renta

2. la hoja de pasivo

(1) Cuando ciertas transacciones o eventos ocurren en el período actual, el momento de reconocimiento de ingresos o gastos en contabilidad es diferente al de la ley tributaria, lo que resulta en una diferencia entre las ganancias contables y las imponibles. ingreso.

(2) Cuando una transacción afecta la renta imponible en períodos posteriores pero no afecta la utilidad contable, pero sí afecta el balance, ante esta situación, la utilidad aparente no se puede resolver, por lo que se utiliza el saldo. vista de hoja.

(3) Cuando algunas transacciones o eventos actuales no afectarán el balance general pero afectarán directamente el impuesto futuro a pagar, si las pérdidas no se compensan, la cuestión del reconocimiento de los activos por impuesto a la renta diferido debe considerarse por separado.

3. ¿Qué impacto tendrá la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido en las diferentes industrias?

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