¡Urgente! ¡urgente! ¡urgente! ¿Cómo calcular los derechos e impuesto al valor agregado que paga el agente de aduanas de importación?

La otra parte tiene una relación de agencia con su empresa y solo cobra tarifas de servicio, emite facturas de tarifas de servicio y le otorga derechos de importación, impuesto al valor agregado y tarifas de transporte. Por lo tanto, los costos de importación aduaneros y el pago especial del impuesto al valor agregado. se pueden deducir y las tarifas de declaración de aduana se pueden incluir en el costo del período actual.

Débito: materias primas o activos fijos (precio del material, impuesto al consumo, tarifa, flete)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Gastos de venta o gastos de gestión (tasas de declaración aduanera, primas de seguros)

Préstamos: depósitos bancarios

La factura con IVA de importación emitida por la aduana es bifaz, es decir, tiene tanto el nombre del importador agente como, en caso de existir, el nombre del importador encomendado, sólo se podrá deducir uno de ellos.

Si encomienda la operación a un importador, deberá aportar el original correspondiente de la nota de pago especial (certificado de pago de derechos) para el cobro aduanero del impuesto al valor agregado, el contrato de agencia de encomienda y la nota de pago a declarar la deducción.

Datos ampliados:

Para facilitar que las empresas completen el informe, se pueden adoptar los siguientes métodos según la situación real:

(1) Las empresas contribuyentes generales también pueden utilizar los siguientes métodos de acuerdo con las operaciones reales: El "formulario de declaración de IVA" calcula este indicador y la fórmula de cálculo es: IVA a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - transferencia del impuesto soportado - devolución de impuestos para bienes exentos de crédito). Al mismo tiempo, cabe señalar que el cálculo de este índice debe incluir las partidas correspondientes a bienes y servicios que pueden devolverse a pedido.

(2) Las empresas de contribuyentes generales que implementen el método de recaudación simple pueden completar este indicador con base en el "impuesto a pagar calculado por el método de recaudación simple" en la "Declaración de IVA".

(3) Las empresas contribuyentes generales que cumplan con las disposiciones del departamento de finanzas e impuestos para reducir los impuestos sobre ciertos productos también deben deducir la "renta imponible" al completar este indicador con base en la "Declaración de IVA". .

(4) Las pequeñas empresas contribuyentes pueden completar el "impuesto real a pagar para el período actual" en el "Formulario de declaración de IVA".

Enciclopedia Baidu-IVA a pagar

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