Cómo hacer un informe

¿Cómo hacer un buen trabajo en el análisis de estados financieros? El autor cree que se puede resumir en "tres tablas son las principales, la proporción es el centro; se combinan puntos y superficies, y el contraste es la clave". Es decir, partiendo de los tres estados principales: cuenta de resultados, balance y estado de flujo de efectivo, recopilando información completa y utilizando ratios financieros para realizar un análisis comparativo de los indicadores económicos de la empresa en diferentes períodos. El análisis requiere pertinencia y exhaustividad, y también se pueden realizar análisis especiales sobre asuntos comerciales importantes. El análisis financiero se puede dividir aproximadamente en cinco partes:

La primera parte es el análisis del desempeño operativo

Generalmente, los usuarios de los estados contables están más preocupados por las condiciones operativas de la empresa. Cuando reciben el informe, a menudo miran primero el desempeño operativo, es decir, cuántos indicadores como las ganancias se han logrado, cuáles son los beneficios y si hay algún crecimiento en comparación con el mismo período de la historia. El análisis financiero debe primero satisfacer las necesidades de estos usuarios de estados contables. Generalmente se puede analizar desde los siguientes aspectos:

1. Análisis de cumplimiento de indicadores fijados a inicio de año:

En base a los objetivos empresariales anuales marcados por el empresa, analiza principalmente la finalización del negocio principal, para comprobar si el negocio se está desarrollando de acuerdo con objetivos predeterminados y para predecir el progreso en períodos futuros. Encuentre brechas comparando los resultados de ejecución reales con los objetivos esperados. En comparación con el mismo período del año pasado, dado que tanto el entorno externo como el interno están cambiando y pueden verse afectados por el mundo exterior durante mucho tiempo, generalmente es mejor recopilar información financiera de los últimos tres años. Por ejemplo, al analizar elementos del estado de resultados, puede utilizar el método de porcentaje comparativo, es decir, establecer todos los indicadores en el primer período del período de comparación en 100% y convertir los datos del informe de períodos posteriores en porcentajes de los datos del primer período. para conocer los cambios y las tendencias de desarrollo de cada proyecto, y luego centrarse en algunos proyectos con mayores diferencias. Esto es más intuitivo y más fácil de entender.

Otros negocios no tendrán mucho impacto en la consecución del objetivo y pueden analizarse de forma sencilla; sin embargo, se debe prestar atención a algunos negocios nuevos, como desarrollar nuevos mercados, nuevos productos o hacer algún negocio especial; Análisis para ayudar a los usuarios de informes a tomar decisiones. Buen juicio y toma de decisiones.

2. Análisis de rentabilidad:

El indicador de beneficio es el indicador de beneficio económico más importante de una empresa. El análisis de este indicador debe centrarse en las ganancias y pérdidas del negocio principal. Las empresas con derechos de importación y exportación de comercio exterior se pueden dividir en comercio exterior y ventas nacionales, mientras que el análisis de pérdidas y ganancias de otras empresas no principales y los ingresos y gastos no operativos pueden ser más sencillos.

El cálculo de los ratios financieros es relativamente sencillo y difícil de explicar y explicar. Si simplemente calcula los ratios financieros sin analizarlos, no explicará nada. Sólo mediante un análisis en profundidad podremos descubrir las razones más directas que afectan a los indicadores.

3. Análisis del impacto de los factores de costos en las ganancias:

Si analizas más a fondo los indicadores de ganancias, generalmente hay dos formas. Un método consiste en analizar los factores básicos de costo, cantidad y beneficio, como el precio unitario, los costos variables, el volumen de ventas y los costos fijos. En el trabajo real, dado que los productos involucrados en el negocio principal son generalmente estables y factores como los precios unitarios y los costos variables no han cambiado mucho (a menos que el producto tenga un alto valor agregado o los precios de las materias primas fluctúen mucho), solo es necesario comparar Volumen de ventas y costos fijos con años anteriores. Solo analiza.

Otro enfoque consiste en analizar la estructura de beneficios. A partir de los componentes del estado de resultados, primero compare los ingresos por ventas en varios períodos para ver si hay cambios importantes en las ventas en este período en comparación con años anteriores, luego convierta otros artículos en porcentajes de los ingresos por ventas y observe cada artículo en; la cuenta de resultados La proporción de elementos ha cambiado significativamente y las razones se analizarán más a fondo. Los ingresos y gastos no operativos y los ingresos por inversiones no son una excepción. Sobre la base del porcentaje estructural, algunos indicadores financieros también se pueden combinar para el análisis. Por ejemplo, el margen de beneficio de costos y gastos se puede descomponer en la tasa de interés de las ventas netas y la proporción de los gastos de costos en los ingresos por ventas. Siempre que conozca la proporción de cualquier gasto en los ingresos por ventas, puede calcular cuánto rendimiento puede generar este gasto, y los gerentes comerciales pueden reducir los costos y gastos en consecuencia y esforzarse por obtener el máximo rendimiento con el menor insumo.

La segunda parte analiza la eficiencia de la gestión de activos.

La relación entre la capacidad operativa de varios activos de una empresa refleja el nivel de gestión y la eficiencia de los administradores en la utilización de los activos existentes. La rápida rotación de activos refleja la buena liquidez de los activos, su sólida solvencia y su plena utilización.

El análisis de la eficiencia de la gestión de activos se lleva a cabo principalmente a través de los siguientes indicadores: tasa de rotación de cuentas por cobrar, tasa de rotación de inventario, retorno de la inversión, tasa de rotación de activos fijos, tasa de rotación de activos corrientes y tasa de rotación de activos totales.

El método de antigüedad se utiliza generalmente para analizar la rotación de las cuentas por cobrar, centrándose en el análisis de las cuentas por cobrar vencidas. De acuerdo con el estado crediticio y la importancia de la unidad, realizar pedidos, hacer listas, proporcionar información detallada e instar a los directamente responsables a tomar la iniciativa de cobrar los pagos y realizar un análisis detallado de las deudas incobrables existentes y las deudas incobrables para atraer la atención de la gerencia;

Por un lado, el análisis de la tasa de rotación de inventario debe compararse con el período anterior de la misma industria y empresa y, al mismo tiempo, se deben analizar más a fondo los factores que afectan la tasa de rotación de inventario. Uno es analizar la tasa de rotación de cada artículo en el inventario y el otro es analizar la duración del inventario, la proporción de inventario invendible y mohoso con respecto al inventario total y la posible pérdida de inventario antiguo que es más de un año. años de edad.

La tercera parte es el análisis de solvencia

El análisis de solvencia se refiere al análisis de la capacidad de una empresa para pagar diversos pasivos a corto y largo plazo. Los acreedores están más preocupados por la solvencia de la empresa, pero la seguridad corporativa también preocupa ampliamente a los directivos y accionistas. Además del índice circulante y el índice activo-pasivo, el análisis de solvencia también puede explicarse por los siguientes indicadores, como el índice de capital y el índice de cobertura de intereses.

La cuarta parte es el análisis del flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo se utiliza principalmente para reflejar la capacidad de la empresa para crear un flujo de efectivo neto. El análisis del estado de flujo de efectivo ayuda a los usuarios del estado a comprender la información sobre las entradas y salidas de efectivo de la empresa en un período determinado y las razones de los cambios, predecir los flujos de efectivo futuros, evaluar la estructura financiera de la empresa y la capacidad de pago de la deuda, y juzgar la situación de la empresa. desempeño basado en el entorno externo Los cambios en el margen de ajuste de los cobros y pagos de efectivo revelan la relación entre la rentabilidad corporativa y el flujo de caja. Debido a la objetividad de la propia información sobre flujos de efectivo y a la fuerte correlación entre determinados aspectos y objetivos de evaluación, el análisis de los ratios de flujos de efectivo puede desempeñar un papel muy complementario a otros indicadores financieros. Generalmente se puede analizar a partir de los siguientes ratios:

Tabla de indicadores de ratios de flujo de caja

La quinta parte son las deficiencias de la gestión corporativa y las medidas que se deben tomar.

En vista de la situación financiera de la empresa, se plantearon algunos problemas que es necesario resolver y mejorar, y se presentaron sugerencias para solucionar los problemas en función de la situación real de la empresa.

El propósito del análisis financiero es explicar los cambios en varios proyectos y sus causas, descubrir algunos problemas a través del análisis, medir la situación financiera actual, predecir tendencias de desarrollo futuras y transformar una gran cantidad de datos de estados financieros en decisiones específicas Información útil. En el curso de las operaciones de la empresa, nos encontramos con nuevos problemas y situaciones, como cambios drásticos en los tipos de cambio, el desarrollo de nuevos productos prometedores y ventas de agentes a gran escala. Es necesario analizar los motivos, realizar un análisis temático detallado y exhaustivo, resaltar la importancia de este incidente, atraer la atención de la dirección y reflejar fielmente las funciones de supervisión y gestión de la contabilidad financiera.