Cómo realizar asientos contables después de la certificación del impuesto soportado

1. Los asientos contables del impuesto soportado a certificar tras la certificación son los siguientes:

1. Obtener la certificación del ticket de entrada del mes en curso.

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Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado pendiente de certificación).

2. Cuando el impuesto soportado a certificar se traslada a deducción.

Débito: Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto soportado)

Crédito: Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto soportado pendiente de certificación).

2. Si la factura con IVA soportado ha sido registrada pero no certificada, se puede deducir mediante certificación conjunta el próximo mes. Al ingresar el comprobante de la factura con IVA especial, se puede registrar el monto del impuesto soportado en el. cuenta "impuesto a pagar" / IVA a pagar / Impuesto soportado a deducir". Los asientos contables son los siguientes:

Débito: Materias primas/bienes de inventario

Impuestos a pagar/IVA a pagar/impuesto soportado a deducir

Crédito: Cuentas a pagar /Cuentas por pagar

Si el impuesto soportado a deducir se puede trasladar al impuesto soportado después de la deducción en el segundo mes, los asientos contables serán los siguientes:

Débito: Impuestos a pagar/ IVA a pagar/impuesto soportado.

Crédito: Impuesto a pagar/IVA a pagar/Impuesto soportado a deducir.

Datos ampliados:

Contribuyentes generales que adquieren bienes, procesan, reparan y servicios de mano de obra de reparación, servicios y activos intangibles para artículos de cálculo de impuestos simples, artículos exentos del impuesto al valor agregado, colectivos bienestar o consumo personal, etc. O inmobiliario, etc. , y según el actual sistema de impuesto al valor agregado, el impuesto soportado no se puede deducir del impuesto repercutido.

Al obtener una factura especial del impuesto al valor agregado, se deben debitar los costos o activos relevantes, se debe debitar "impuesto a pagar - impuesto soportado por certificar" y "depósitos bancarios" y "cuentas por pagar". debe acreditarse. Después de la certificación por parte de las autoridades fiscales, se debitarán los costos o activos relevantes y se acreditará "impuesto a pagar - impuesto soportado a pagar (impuesto soportado transferido)".

Materiales de referencia:

Impuesto soportado a certificar - Enciclopedia Baidu

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