¿A qué cuenta pertenece el gasto por impuesto a la renta? ¿Cómo realizar asientos contables?
¿A qué cuenta contable pertenece el gasto por impuesto a la renta?
Los gastos por impuesto sobre la renta son partidas de pérdidas y ganancias.
Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas corporativas. "Gasto por impuesto a la renta" se refiere al impuesto a la renta soportado por la empresa contable, que generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero en el período actual, sino a la suma del impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido, es decir, el gasto por impuesto a la renta. deducido del beneficio total del período actual.
Asientos contables del gasto por impuesto sobre la renta
Tiempo de acumulación:
Débito: Gasto por impuesto sobre la renta
Crédito: Impuesto a pagar - a pagar Renta corporativa impuestos
Al momento de la entrega:
Débito: impuesto a pagar - impuesto de sociedades a pagar
Préstamo: depósito bancario
Saldo final de mes Transferencia :
Débito: Utilidad del año
Crédito: Gasto por impuesto a la renta
La diferencia entre el gasto por impuesto a la renta y el impuesto a la renta a pagar
Impuesto a la renta por pagar: Esta cuenta calcula el impuesto a la renta corporativo a pagar por la empresa de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria.
Gastos por impuesto a la renta: Gastos por impuesto a la renta que deben deducirse de las ganancias totales del período actual reconocidas por la contabilidad de las empresas de acuerdo con las normas del impuesto a la renta.
El "gasto por impuesto sobre la renta" representa el impuesto sobre la renta soportado por la empresa y es una cuenta de pérdidas y ganancias; "Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar" es una cuenta de pasivo, que se refiere a los ingresos obtenidos por la empresa. empresa de las actividades de producción y operación de conformidad con las disposiciones de la legislación fiscal nacional.
Método de cálculo del gasto por impuesto a la renta
Gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta corriente impuesto a la renta diferido (gasto)
(1) Cálculo del impuesto a la renta corriente
El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto sobre la renta a pagar durante el período actual.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta corporativa
= (aumento del ajuste fiscal del beneficio contable antes de impuestos - disminución del ajuste fiscal) × tasa del impuesto sobre la renta corporativa
(2) Cálculo del impuesto a la renta diferido
El impuesto a la renta diferido incluye activos por impuesto a la renta diferido y pasivos por impuesto a la renta diferido.
Cantidad de activos por impuesto sobre la renta diferido = saldo final de activos por impuesto sobre la renta diferido - saldo inicial de activos por impuesto sobre la renta diferido
El importe de activos por impuesto sobre la renta diferido es positivo (aumenta) y se debita . El monto de los activos por impuesto a la renta diferido es negativo (menos) y acreditado.
Cantidad del pasivo por impuesto a la renta diferido = saldo final del pasivo por impuesto a la renta diferido - saldo inicial del pasivo por impuesto a la renta diferido
El monto del pasivo por impuesto a la renta diferido es positivo (aumenta) y es acreditado. El importe del pasivo por impuestos diferidos es negativo (disminuido) y debitado.
Gasto por impuesto a la renta diferido = (saldo final del pasivo por impuesto a la renta diferido - saldo inicial del pasivo por impuesto a la renta diferido) - (saldo final del activo por impuesto a la renta diferido - saldo inicial del activo por impuesto a la renta diferido)