Recordatorio: aspectos a los que debe prestar atención durante la liquidación de fin de mes.

Para el momento del cierre a fin de mes. En términos generales, el fin de mes es el fin de mes natural. Por supuesto, en la operación real, algunas unidades tienen sus propias definiciones de plazos debido a su propio volumen de negocios, como la fecha límite del día 25. En este tema prefiero resolver por mes calendario. Las razones son las siguientes: 1. Se puede sincronizar con los impuestos y reducir riesgos fiscales innecesarios. Según la ley tributaria, el período de pago del impuesto se define en meses naturales y el período contable es incompatible con la ley tributaria. Según la normativa, las declaraciones de impuestos deben ajustarse según el período impositivo, lo cual es bastante difícil. Esto dificulta la verificación fiscal. En la práctica, la mayoría de los ajustes no se realizan de conformidad con las leyes fiscales, lo que genera grandes riesgos fiscales para las empresas. 2. Reducir el riesgo de datos de liquidación inconsistentes causados por fechas de liquidación personalizadas. En las operaciones reales, muchos datos financieros provienen de departamentos no financieros y son proporcionados por personal financiero no profesional, por lo que la comprensión de la fecha de cierre personalizada puede estar sesgada. El resultado son datos inexactos. 3. Algunas empresas con capital fuerte pueden estipular que reducirán la diferencia no emitiendo facturas desde la fecha de liquidación hasta principios del próximo mes, pero esto será perjudicial para las operaciones comerciales y el cumplimiento de las leyes fiscales.

Primero, vuelve a examinar todos los vales de este mes y revísalos cuidadosamente para reducir errores.

El cierre de mes se basa en la liquidación diaria de los comprobantes contables diarios y requiere la exactitud de los datos y asientos de los comprobantes contables diarios. Generalmente se recomienda liquidar las cuentas a final de mes. Verifique las cuentas para los siguientes artículos.

1. Efectivo: Liquidar al final del día de liquidación y elaborar una hoja de inventario. El balance de efectivo demuestra que todas las entradas de efectivo son correctas. Se debe comprobar que el libro de caja y todos los documentos relacionados con la caja no tengan irregularidades para descubrir la causa y solucionarla.

2. Depósitos bancarios: prepare estados de conciliación de depósitos bancarios para todas las cuentas detalladas y concilie las cuentas bancarias. Métodos específicos para la aplicación práctica de los estados de conciliación de depósitos bancarios

3. Inventario: incluyendo materias primas, productos en proceso, productos terminados, etc. Se debe realizar un inventario a final de mes y conciliar los resultados con las cuentas detalladas. Si hay diferencias, se deben identificar y abordar las razones.

4. Verifique la relación de concordancia entre las declaraciones de impuestos y las cuentas detalladas de impuestos a pagar.

1. Utilice el principio de conciliación de depósitos bancarios para verificar la lista de certificación de impuestos soportados, la lista de software de cuatro colecciones (incluido el flete, los comprobantes de pago de impuestos aduaneros, los materiales de desecho y la adquisición de productos agrícolas) y los impuestos corporativos a pagar. - Cuenta detallada del impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar, y puede participar en la declaración de conciliación de depósitos bancarios para preparar la declaración de conciliación del impuesto soportado. Los principales ajustes son la cantidad de activos fijos que deben transferirse en la misma factura fiscal y otras partidas que no pueden ser deducidas según las leyes fiscales, así como la diferencia temporal en la devolución de los vales de descuento por compras. 2. Consulte la lista de elementos del impuesto repercutido en la factura del impuesto dorado, la lista de facturas ordinarias e ingresos no facturados y los impuestos pagaderos por la empresa: el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) pagadero. (Las empresas con impuestos comerciales pueden consultar la cuenta detallada de ingresos corporativos y la lista de facturas. El principio es el mismo). 3. Verifique otras cuentas detalladas de impuestos a pagar, como las transferencias de impuestos soportados. Después de la verificación, prepare todas las declaraciones de impuestos del mes al mismo tiempo.

5. Verifique los saldos de todas las cuentas detalladas y ajuste los saldos anormales en la dirección.

Consulta cuentas por cobrar y cuentas por pagar. 1. Conciliar todas las cuentas detalladas con el libro mayor. 2. Verifique si existen cuentas cruzadas en cuentas por cobrar, cuentas por pagar, cuentas recibidas por adelantado y cuentas prepagas. 3. Verifique todos los detalles de las cuentas por cobrar, cuentas prepagas y otras cuentas por cobrar en busca de saldos acreedores. Si es así, averigüe los motivos y realice ajustes. La razón general es que cierta unidad hizo cuentas falsas o emitió dos detalles. Por ejemplo, el crédito de las cuentas por cobrar debe transferirse a las cuentas por cobrar por adelantado, el crédito de las cuentas prepagas debe transferirse a las cuentas por pagar y el crédito de otras cuentas por cobrar debe transferirse a otras cuentas por pagar. Asimismo, las cuentas por pagar, las cuentas por pagar por adelantado y otras cuentas por pagar también están sujetas a conciliación de saldos deudores.

6. Preparar los asientos de transferencias para el cierre de fin de mes.

1. Todos los gastos deben acumularse según el principio de acumulación. Como salarios, tasas de asistencia social, impuestos comerciales, etc. 2. Amortización de consumibles de bajo valor, activos intangibles, provisión para depreciación, amortización de gastos pagados anticipadamente, provisión de gastos devengados, etc. 3. Materiales estimados (la empresa debe establecer cuentas detalladas para los materiales que han recibido facturas al final del período), arrastrar los gastos de fabricación, arrastrar los costos del producto terminado, arrastrar los costos de venta del producto, etc. (Combinado con los resultados del recuento de inventario) 4. Llevar las ganancias del año y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias.

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