¡Urgente! ¡urgente! Trabajo de fin de grado sobre un caso de fraude financiero en una sociedad cotizada
Los métodos comúnmente utilizados para falsificar información contable son:
1. Fraude en documentos contables. Esta es la táctica más común utilizada por los falsificadores. El primero es fabricar servicios económicos falsos, como facturas de comidas falsas, facturas de ingresos por ventas falsas y enumerar falsamente las tarifas laborales, especialmente los salarios de los trabajadores temporales. El segundo es exagerar o reducir los asuntos contables y utilizar métodos como la sobrefacturación y la gran cabeza y la pequeña cola para obtener ganancias ilegales. El tercero es adoptar el método de sustituir una cosa por otra y enumerar en los gastos asuntos ilegales como fondos públicos para sobornos, compras privadas, etc. Estos comprobantes originales falsos se ingresan en el proceso contable, distorsionando los comprobantes contables. .
2. Fraude en libros y estados contables. Algunas unidades depositan ingresos por ventas, ingresos extrapresupuestarios, ingresos por alquileres, descuentos o recuperan atrasos de otras unidades en bancos sin reglamentación, crean "cuentas no contabilizadas" y los depositan en sus entidades económicas o a nombre de personas físicas. las cajas de ahorros gastan dinero indiscriminadamente y emiten bonificaciones indiscriminadamente; algunas unidades fabrican y manipulan directamente los datos de los estados contables; algunas empresas incluso preparan múltiples conjuntos de estados contables;
3. Fraude en contabilidad. Una es falsificar la contabilidad de costos. Para ajustar las ganancias, algunas empresas hacen un gran escándalo por los costos: no asignan ni reducen los gastos que se deben asignar, no mencionan ni mencionan menos gastos que se deben aumentar, los períodos de depreciación y amortización se autoajustan y. Los activos fijos y los activos intangibles se autoajustan. Los gastos que se han pagado a la acumulación de las ganancias y pérdidas del período actual se enumeran en la cuenta "otras cuentas por pagar", y los intereses de préstamos a largo plazo incurridos para el proyecto de infraestructura completado se invierten en los costos del proyecto, o los gastos corrientes. se transfieren a "gastos iguales" o "pagos posteriores" "Activos de extensión" y otras cuentas, puede ajustar las ganancias a voluntad. El segundo es la falsificación de la contabilidad fiscal. Algunas empresas registran los ingresos del año en curso en sus cuentas o utilizan el método de realizar pedidos para transferirlos a la liquidación del año siguiente; algunas empresas compran facturas especiales con IVA soportado para evadir el contenido de la factura, etc. El tercero es ajustar el índice de inversión de capital, ajustar el índice de tenencia de capital de la subsidiaria de acuerdo con su nivel de ganancias y luego optar por utilizar la contabilidad del método de costos o la contabilidad del método de participación según las "necesidades" para lograr el propósito de ajustar los ingresos de la empresa matriz.
El contenido de la auditoría de fraude incluye:
1. Desarrollar un plan de auditoría, verificar los documentos y acuerdos relevantes, comprender la configuración, la gestión, los procedimientos y las prácticas de la organización, verificar el control interno. sistema, y evaluar control interno Las fortalezas y debilidades del sistema.
2. Con base en las debilidades confirmadas en el control interno, determinar las áreas donde puede existir fraude, comprender los tipos de fraude que han ocurrido en el pasado y revisar si los defraudadores han utilizado políticas contables inapropiadas en términos. de políticas contables ocultar pérdidas, exagerar el desempeño y evadir impuestos, etc., o revelar deliberadamente políticas contables que son inconsistentes con la realidad económica, engañar en la interpretación de los datos contables, encubrir la verdad, etc.
3. Probar los objetivos laborales y el entorno ético de cada organización, considerar las motivaciones de las partes involucradas en el fraude y analizar bajo qué circunstancias y circunstancias los empleados utilizarán sus derechos para malversar diversos tipos de activos mediante colusión. , transferencia, retiro y apropiación indebida, ganancia personal y fraude.