¿Cuál es la definición de las responsabilidades de auditoría de la CPA en las Normas de Auditoría de China, Parmalat?
Con base en la determinación de las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados y la definición de la organización. En Occidente, las normas de auditoría son una base importante para juzgar las responsabilidades legales de los contadores públicos certificados. Sin embargo, en China, el estatus de las normas de auditoría no ha sido confirmado legalmente. En la actualidad, el poder de adjudicación y ejecución de la responsabilidad civil y penal en mi país pertenece al Tribunal Popular. Muchos jueces consideran que las normas de auditoría independiente son normas puramente industriales y no son suficientes como base para la defensa de los contadores públicos autorizados. Además, los casos de litigio que involucran a la industria de la contabilidad pública suelen ser muy profesionales y técnicamente complejos, lo que dificulta que los tribunales hagan definiciones razonables de los casos de forma independiente.
3. Medidas correspondientes para la responsabilidad legal de los contadores públicos
Para evitar y reducir las responsabilidades legales de los contadores públicos, debe ser mediante el esfuerzo conjunto del gobierno y la profesión jurídica. , la industria de la CPA, las empresas y el público Trabajar duro para reconstruir un sistema de auditoría social sólido y bueno.
El gobierno debe mejorar las leyes y regulaciones pertinentes y dejar claro en la ley que la responsabilidad por el fracaso comercial de la unidad auditada no debe atribuirse al contador público certificado, y el grado de responsabilidad debe tener un cierto límite superior. Al mismo tiempo, se determinó la posición dominante de las normas de auditoría independiente en el proceso de determinación de la responsabilidad legal de los contadores públicos y se agregaron otras disposiciones legales para proteger los derechos e intereses legítimos de los contadores públicos.
Se debe establecer un Comité de Evaluación de Responsabilidad Legal de la CPA. La evaluación de la responsabilidad legal de un contador público autorizado es una tarea altamente profesional y compleja. Podemos considerar que el Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados se presente y establezca un comité de evaluación de responsabilidad legal compuesto por la comunidad jurídica, la comunidad empresarial y contadores públicos certificados para que sea responsable de la evaluación de responsabilidad en los juicios judiciales.
Reforzar la supervisión de las empresas cotizadas y de la industria de contadores públicos. El Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de China, el Instituto de Contadores Públicos Certificados y otros departamentos pertinentes deben prestar mucha atención al mercado de valores. Si se descubre que las empresas que cotizan en bolsa y los contadores públicos certificados han violado y falsificado las regulaciones, irán al infierno a pagar y no lo tolerarán. Los costos del fraude deben ser mayores que los beneficios del fraude.
Esto no es sólo para proteger a los contadores públicos, sino también para establecer y mejorar un mercado de capitales saludable y eficiente, establecer un buen orden económico nacional y promover la reforma económica y el desarrollo económico nacional.
Los contadores públicos y las firmas de contabilidad deberían tomar acciones más proactivas y considerar tomar las siguientes medidas para fortalecer la publicidad de la industria. La profesión de contador público certificado debería fortalecer la publicidad de sus responsabilidades profesionales a través de diversos medios. Por un lado, es reconocido por los profesionales del derecho; por otro, mejora la comprensión del público sobre la industria.
2. Mejorar el sistema de control de calidad de las firmas contables. Establecer un sistema de evaluación y gestión del nivel de riesgo del cliente; establecer un sistema para la comprensión y evaluación integral de la unidad auditada; establecer un sistema de informes para excepciones o problemas importantes; implementar un sistema de revisión de tres niveles; ; un estricto sistema de firma de CPA; establecer sistemas de soporte técnico y consultoría, etc.
3. Solicitar un seguro de responsabilidad profesional o retirar fondos de riesgo. En sentido estricto, adquirir un seguro de responsabilidad no es una contramedida para evitar litigios de auditoría, sino una medida de autoprotección para los contadores públicos certificados. Esta medida puede ayudar a los contadores públicos y a las empresas de contabilidad a transferir riesgos y evitar pérdidas devastadoras.
Una vez que la auditoría falla, la firma de contabilidad involucrada en la demanda debe hacer pleno uso de su conocimiento profesional y proporcionar evidencia para demostrar que su auditoría se realizó en estricta conformidad con las Normas de Auditoría Independiente de China para Contadores Públicos Certificados. y que efectivamente había implementado "los procedimientos de auditoría necesarios". En particular, es necesario demostrar que los auditores han prestado total atención a las disposiciones de las "Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 8 - Errores y Fraude" y las "Normas Específicas de Auditoría Independiente N° 18 - Infracciones e Infracciones", y los preparó e implementó basándose en la situación real de la unidad auditada. La empresa ha formulado un plan de auditoría, ha considerado plenamente los riesgos de auditoría, ha implementado procedimientos de auditoría apropiados y ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada. Esto permite a los jueces darse cuenta plenamente de los "riesgos inherentes a la auditoría" y descubrir las verdaderas razones de la distorsión de la información contable.
Durante el proceso litigioso, las firmas de contadores y contadores públicos autorizados deben cambiar su mentalidad profesional a la hora de defender la “autenticidad” de los informes de auditoría.
Si se cree que los contadores públicos deben practicar con prudencia e implementar los procedimientos de auditoría necesarios de acuerdo con las normas de auditoría independientes, entonces el informe de auditoría cumple con los requisitos de "autenticidad" y no debe ser considerado responsable de la inexactitud del informe de auditoría causada por declaraciones contables falsas. . Defender con tal motivo definitivamente conducirá a una fuerte refutación por parte del abogado de la otra parte, y será difícil para el juez aceptarla. La comunidad jurídica generalmente cree que "falsedad" significa que el contenido del informe de auditoría no coincide con los hechos, es decir, "falso". Ésta es también la mentalidad de la profesión jurídica sobre este tema. La profesión contable quiere utilizar su propia mentalidad para cambiar la mentalidad de la profesión jurídica sobre este tema, especialmente la de los jueces que tienen el poder de juzgar y tomar decisiones. Me temo que no es realista y el trabajo será difícil. Cuando el tribunal se centra en el informe de auditoría, la cuestión principal es si el informe de auditoría tiene la calidad y funcionalidad esperadas, no sólo si los procedimientos de auditoría cumplen con las normas. Mientras se proporcionen informes de auditoría falsos a los clientes u otras partes interesadas, y sus decisiones basadas en ellos sufran pérdidas, será difícil para los contadores públicos reclamar inmunidad basándose en el cumplimiento de normas profesionales.
Por lo tanto, en los litigios, es muy importante que las firmas de contadores y contadores públicos certificados demuestren que han implementado estrictamente los procedimientos de auditoría legal sin cometer ningún error, y que emitan papeles de trabajo completos y estandarizados para probar este hecho. . Al mismo tiempo, contratamos abogados que estén familiarizados con las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados como asesores legales para comunicarse plenamente con los jueces, de modo que los jueces puedan comprender verdaderamente la profesión de los contadores públicos autorizados, la diferencia entre responsabilidades contables y de auditoría. responsabilidades y los riesgos inherentes a la auditoría. Esto le dará una posición favorable en los procedimientos judiciales.
Afortunadamente, el 15 de febrero de 2003, en opinión del abogado en el caso del inversor Xu Qian contra la empresa cotizada Jinzhou Port, que se presentó oficialmente en el Tribunal Popular Intermedio de Shenyang, se propuso separar la contabilidad. responsabilidades y auditoría Responsabilidades separadas. Los abogados creen que las empresas que cotizan en bolsa deben asumir una responsabilidad sin culpa que involucre obligaciones contables. El ex presidente del puerto de Jinzhou, el asegurador principal y el recomendador de cotización deben asumir una presunta responsabilidad conjunta por las obligaciones contables relacionadas con fallas. La empresa de contabilidad debe asumir la responsabilidad de auditoría. por la parte de su responsabilidad se presumen solidariamente responsables de su culpa. Aunque la sentencia final en este caso se decidirá mediante un litigio, la opinión del abogado refleja plenamente las opiniones de este artículo. Está en marcado contraste con la expansión unilateral de las responsabilidades de auditoría de la CPA en solicitudes de litigio anteriores, lo que indica que la sociedad tiene conocimiento de las funciones de la CPA. Las responsabilidades de auditoría están aumentando. Puede verse que no está lejos el día en que las responsabilidades de auditoría de los contadores públicos autorizados estén razonablemente definidas.
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¡Gao Dun te desea una vida feliz!