Cómo pagar

1. La cuestión del momento de la liquidación de fin de mes

El momento de la liquidación de fin de mes es generalmente el final del mes natural. Sin embargo, las normas contables pertinentes también lo estipulan. En la práctica, algunas unidades también tienen un volumen de negocio relativamente grande, por lo que usted mismo puede definir el día de facturación, como tomar el día 25 de cada mes como día de facturación, etc.

Al personalizar el proceso de pago, existen los siguientes problemas:

1. No está sincronizado con los impuestos, lo que aumenta los riesgos fiscales innecesarios. La ley tributaria define el período impositivo en función de los meses naturales. Si el período contable no coincide con la ley tributaria, el informe tributario debe ajustarse de acuerdo con el período impositivo, lo que dificulta el trabajo, crea dificultades en la verificación tributaria y aumenta. riesgos fiscales. ;

2. Aumentar el riesgo de datos de pago inconsistentes generados debido a fechas de pago personalizadas. En la práctica, muchos datos financieros provienen de departamentos no financieros y son proporcionados por personal financiero no profesional. Puede haber desviaciones en la comprensión de la fecha de liquidación aduanera, lo que a menudo resulta en datos inexactos;

3. Impacto en la operación y gestión normal de la empresa. Algunas empresas con una base financiera relativamente buena pueden estipular que no emitirán facturas antes del primer día del mes siguiente para reducir las diferencias y evitar riesgos fiscales, pero esto va en detrimento de las operaciones comerciales.

Si personaliza la fecha de liquidación, debe mejorar el trabajo básico de la gestión financiera corporativa e intentar hacer lo siguiente:

1. Los costos y gastos se basan en la fecha de liquidación personalizada. y el efectivo, el banco y los ingresos se basan en el pago natural de fin de mes;

2 Al final del año, las diferencias causadas por el pago normal de fin de mes se ajustan para reducir. los riesgos fiscales y los riesgos de datos financieros inexactos causados ​​por la personalización de la fecha de pago.

2. Pasos específicos para el pago

(1) Primero vuelva a examinar y verificar todos los cupones de este mes para reducir errores.

El cierre de fin de mes se basa en comprobantes contables diarios y los datos y asientos de los comprobantes contables diarios deben ser precisos. Por lo tanto, se recomienda volver a verificarlos al cierre de fin de mes.

(2) Consultar las cuentas de los siguientes artículos.

1. Caja: Realizar la liquidación al final del día de cierre y elaborar una hoja de inventario. El equilibrio de la cuenta de efectivo puede demostrar que todas las entradas que contienen efectivo son correctas; si hay alguna irregularidad, debe consultar el diario de caja y todos los comprobantes relacionados con el efectivo para averiguar los motivos y solucionarlos.

2. Depósitos bancarios: Prepare un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para conciliar las cuentas bancarias.

3． Inventario: incluye materias primas, trabajos en curso, productos terminados, etc. Se debe realizar un inventario a final de mes y los resultados del inventario deben compararse con las cuentas detalladas. Si hay alguna discrepancia, se deben identificar y abordar las razones.

(3) Verifique la relación entre el informe de impuestos y la cuenta detallada de impuestos a pagar y otras cuentas.

1. Utilice el principio de la tabla de conciliación de saldos bancarios para verificar la lista de certificación de impuestos soportados, la lista de software de cuatro facturas (incluido el flete, los comprobantes de pago de impuestos aduaneros, los materiales de desecho y las adquisiciones de productos agrícolas) y el impuesto pagadero por la empresa. -la cuenta detallada del impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) para su verificación y la tabla de conciliación del impuesto soportado se pueden preparar con referencia a la tabla de conciliación del saldo de los depósitos bancarios. Los principales elementos a ajustar incluyen: la cantidad de elementos de entrada que deben transferirse en la misma factura fiscal (activos fijos y otros elementos que no pueden deducirse según las leyes fiscales) y la diferencia temporal en las devoluciones de compras o certificados de descuento.

2. Al verificar el impuesto repercutido, puede consultar la lista de repercusiones de la facturación del impuesto dorado, las facturas ordinarias y la lista de ingresos no facturados con el impuesto a pagar de la empresa: el impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) (las unidades con impuesto comercial pueden verificar El principio es el mismo para la lista de cuentas detalladas de ingresos de la empresa y facturas).

3． Las cuentas detalladas de otros impuestos a pagar, como las transferencias de impuestos soportados, se pueden verificar basándose en los principios anteriores. Después de la verificación, prepare todas las declaraciones de impuestos del mes al mismo tiempo.

(4) Verificar los saldos de todas las cuentas detalladas y realizar ajustes en las cuentas con saldos direccionales anormales. Por ejemplo, la conciliación de las cuentas por cobrar y por pagar debe realizarse de la siguiente manera: Verifique si existen cuentas cruzadas en las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar, las cuentas recibidas por adelantado y las cuentas prepagas, y si es necesario realizar ajustes cuando finalice el proceso. el saldo es negativo.

(5) Preparar asientos de transferencias para el cierre de fin de mes.

1. Todos los gastos, como salarios, tasas sociales, impuestos comerciales, etc., se acumulan según el método devengado.

2. Amortizar consumibles de bajo valor, activos intangibles, gastos prepagos, acumular depreciación, gastos acumulados, etc.

3． Llevar a cabo materiales estimados provisionalmente (se deben establecer libros de contabilidad detallados para los materiales que se han almacenado pero no han recibido facturas), gastos de fabricación, costos de productos terminados, costos de ventas de productos, etc. (realizados simultáneamente con los resultados del recuento de inventario).

4. Trasladar las ganancias del año en curso y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias (las entradas de cierre específicas deben basarse en la situación real de la empresa)

Además, el cierre de fin de año se requiere al final de diciembre

El trabajo de cierre de fin de año generalmente se divide en tres partes. Los pasos son transferir fondos al final del año, liquidar cuentas antiguas y publicar cuentas nuevas.

1. Transferencia de fin de año

El procedimiento para la transferencia de fin de año es el siguiente:

(1) Calcular el total de débitos y créditos de diciembre de cada cuenta y el total de todo el año Acumule el saldo y calcule el saldo a finales de diciembre

(2) Prepare un "balance" antes de cerrar y calcule el saldo

2. Liquidación de cuentas antiguas

El método para liquidar cuentas antiguas es el siguiente:

(1) Configure el monto acumulado anual para las cuentas sin saldo. después de la transferencia, luego dibuje una doble línea roja a continuación para indicar que la cuenta está totalmente liquidada.

(2) Para cuentas con saldos al final del año, indique "Remanente" en la columna "Resumen"; debajo de "Monto acumulado para el año" Se dibujan las palabras "el próximo año" y debajo se dibujan líneas rojas dobles para indicar que el saldo al final del año se transferirá a la nueva cuenta y la cuenta anterior se cerrará.

3. Registrar en cuentas nuevas

Con base en el saldo de cada cuenta del año, preparar el "balance" y las tablas detalladas relacionadas para las cuentas finales de fin de año, y Enumere el saldo de fin de año de cada cuenta en la tabla, no prepare comprobantes contables, regístrelos directamente en las cuentas correspondientes correspondientes en el nuevo año e indique las palabras "prórroga del año anterior" en la columna "Resumen" para distinguir las cantidades incurridas en el nuevo año.

Cosas a las que debes prestar atención antes de cerrar cuentas al final del año:

1. Problemas con las facturas

1. Gastos: Según lo relevante. Disposiciones del Impuesto sobre la Renta, no se podrá pagar ningún impuesto sin factura previa. Antes de liquidar la factura, debe verificar si existe alguna situación en la que deba obtener una factura pero aún no la ha obtenido. En caso afirmativo, debe instar al personal correspondiente a solicitar la factura.

2. Inventario: Al comprar materiales, si no ha llegado la factura de llegada, ¿hay un estimado tentativo para el almacenamiento? Si no hay un estimado tentativo en tiempos normales, entonces se debe ingresar el estimado en la cuenta. antes de cerrar las cuentas al final del año, y supervisar al personal correspondiente solicitar una factura lo antes posible. El asiento de valoración es un requisito del sistema contable, pero el momento del asiento de valoración debe ser razonable. Si la factura no se ha obtenido antes de la declaración de liquidación final del impuesto sobre la renta, se deben realizar ajustes fiscales cuando se realiza la declaración de liquidación final del impuesto sobre la renta.

2. Evitar que los costos y gastos incurridos se contabilicen a lo largo de varios años.

Los gastos incurridos por la empresa deben contabilizarse según el criterio de acumulación, y los gastos del año en curso deben contabilizarse según el principio de acumulación. incluirse en el resultado del ejercicio en curso. La Ley del Impuesto sobre la Renta estipula que lo que se puede deducir antes de impuestos deben ser los gastos reales y razonables relacionados con la obtención de ingresos. Antes de cerrar las cuentas al final del año, se deben liquidar todos los gastos acumulados, acumulados y diferidos para evitar que la empresa omita costos y gastos que ya se han producido y evitar que se registren gastos entre años, en términos generales, grandes costos. y se debe evitar que los gastos se registren en cuentas interanuales. Nota: Los gastos de viaje reembolsados ​​de forma rutinaria pueden extenderse más allá del final del año, pero deben ser razonables, generalmente, deben reembolsarse a tiempo después de regresar del viaje de negocios.

3. Varias cuentas corrientes

El personal financiero debe verificar claramente el saldo de las cuentas corrientes por cobrar y por pagar del año en curso con proveedores o clientes, especialmente si las transacciones corrientes a largo plazo son Deben centrarse en las cuentas relativamente grandes, los importes de las cuentas y los saldos antes del cierre de fin de año. Las cuentas por cobrar que no se pueden recuperar deben considerarse deudas incobrables, y las cuentas por pagar que ya no se pagan deben procesarse de manera oportuna después de obtener las pruebas pertinentes y someterlas a aprobación interna.

IV.Préstamos personales

Preste atención a si hay fondos relacionados con bonificaciones salariales y distribuciones de dividendos en préstamos personales para accionistas y préstamos para empleados que deben tratarse. de manera oportuna.

5. Pérdidas patrimoniales

Las pérdidas patrimoniales sufridas por una empresa se declararán para deducción en el año en que efectivamente se reconozcan conforme a las normas tributarias o se produzcan efectivamente, y no se deducidos por adelantado o retrasados.

Si una pérdida de activo no puede calcularse con precisión y deducirse a tiempo debido a diversas razones, con la aprobación de las autoridades tributarias, la deducción antes de impuestos puede reconocerse retroactivamente en el año en que ocurre la pérdida, y el monto del impuesto sobre la renta a pagar en el año en que se produce la pérdida del activo se puede ajustar en consecuencia. El monto del impuesto pagado en exceso calculado después del ajuste se reembolsará de acuerdo con las regulaciones pertinentes o se compensará con el impuesto pagadero por la empresa durante el período actual. Antes de cerrar las cuentas al final del año, el personal financiero debe verificar si las pérdidas de propiedad sufridas por la empresa durante el año se han informado y aprobado de manera oportuna y si se ha transferido el impuesto soportado correspondiente, para evitar un aumento. los riesgos fiscales del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto sobre la renta de las sociedades.

6. Estado de pago de impuestos del año

Las autoridades tributarias a menudo seleccionan empresas con tasas de carga tributaria anual anormales para la selección de auditoría, por lo que las empresas deben realizar un cálculo general al final del año. año. El personal financiero debe verificar si el pago de impuestos de la empresa es puntual y completo, y si hay pagos atrasados. Deben hacer un análisis general de varios impuestos y tasas para el año, luego calcular la carga fiscal para el año y hacer un análisis. comparación con la carga fiscal estipulada por las autoridades fiscales locales. Comparar y realizar los ajustes adecuados en función de los impuestos prescritos por las autoridades fiscales.

7. Verificar el procesamiento contable de la empresa para el año

De acuerdo con las normas contables y los sistemas contables elegidos para implementar, verificar si la configuración de los sujetos contables y el método de procesamiento contable son correctos. . Los contadores corporativos deben centrarse en verificar su propio procesamiento contable de acuerdo con las disposiciones de las normas y sistemas contables para ver si hay algún asunto de manejo que no cumpla con las disposiciones de las normas contables. Si es así, se debe ajustar antes de realizar el pago.