Problemas con la política fiscal de mi país que anima a las empresas a innovar de forma independiente

Las empresas desempeñan un papel importante en el sistema de innovación. El impuesto sobre la renta de las sociedades es uno de los medios comunes utilizados por varios países para estimular la innovación. Desempeña un papel en dos aspectos: en el vínculo de I+D, un país puede. utilizar deducciones y créditos fiscales y otros medios para alentar a las empresas a aumentar la inversión en I+D en el proceso de transformación de los logros, el Estado puede utilizar el sistema de "patent box" (es decir, permitir a las empresas aplicar tipos impositivos más bajos o exenciones fiscales); (la transferencia de ingresos de los logros de I+D) para alentar a las empresas a transformar sus logros.

A

La situación actual de la inversión en I+D y la producción de innovación de las empresas chinas

Desde una perspectiva vertical, en los últimos años, la inversión en I+D (I+D) D) de las empresas chinas El gasto en I+D de las empresas chinas alcanzó los 136.602 millones de yuanes en 2017, una tasa de crecimiento del 12,5%, 0,9 puntos porcentuales más que en 2016; la cuenta de gasto en I+D de las empresas representó el 77,6% de toda la sociedad; . %, 0,1 puntos porcentuales más que en 2016. Según el índice de innovación publicado por la Oficina Nacional de Estadísticas, la producción de innovación corporativa está aumentando el índice de propiedad de marcas por cada 100 empresas en 2017 fue de 244,7, con una tasa de crecimiento del 13,29%; Los efectos de la innovación continúan mejorando. En 2017, el índice de proporción de los ingresos por ventas de nuevos productos en los ingresos de las principales empresas, el índice de proporción de las exportaciones de productos de alta tecnología en las exportaciones de bienes y el índice de ingresos de las principales empresas per cápita fueron 151,6, 103,5 y 323,0 respectivamente. , con tasas de crecimiento del 8,67 % y 2,88 % respectivamente.

Horizontalmente, en el año fiscal 2016, la UE seleccionó 2.500 empresas de 43 países con inversiones en I+D. Se clasifica el rendimiento en I+D de 24 millones de euros. La inversión total en I+D de las 2.500 empresas seleccionadas alcanza los 741.600 millones de euros, lo que representa más del 90% de la inversión corporativa en I+D global y el 41% de las ventas. Véase la Tabla 2 (omitida) para las empresas representativas. principales regiones (países) del mundo.

La tasa de cambio anual del gasto en investigación y desarrollo de las empresas chinas es del 18,8%, ocupando el primer lugar en las regiones (países) mencionadas anteriormente. ocupa el primer lugar con 6.543,8+ 00,4 mil millones de euros, superando a Apple (9,5 mil millones de euros), ocupando el sexto lugar en el mundo. Sin embargo, también hay que señalar que la intensidad de I+D de todas las empresas seleccionadas en China es del 2,8% y la tasa de retorno es del 2,8%. 6,9%, que es el más bajo entre las regiones (países) mencionadas anteriormente. /p>

Como se puede ver en lo anterior, aunque verticalmente, la inversión en I+D de las empresas chinas está aumentando y su estatus en la innovación nacional está mejorando. Horizontalmente, todavía existe una gran brecha entre las empresas chinas y las de renombre mundial. Para lograr este objetivo, además de los esfuerzos de las propias empresas y del gobierno, es necesario que las empresas sigan aumentando la inversión en I+D y mejoren el rendimiento de la I+D. Los incentivos son muy necesarios.

II

China. Evaluación de políticas fiscales para fomentar la innovación empresarial

(1) Las principales políticas fiscales preferenciales de mi país para fomentar la innovación empresarial.

1. Investigación y desarrollo. Desde 2008, China ha permitido a las empresas aumentar y deducir los gastos de I+D. Desde entonces, esta política ha mejorado continuamente, como lo demuestra la expansión gradual del alcance de las súper deducciones. el aumento continuo del índice de súper deducción y la simplificación continua de las declaraciones contables. Para cooperar con la política de deducción, nuestro país también ha introducido una extensión del período de liquidación de pérdidas para las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas de alta tecnología. Empresas de tamaño grande La política de renovación (Caishui [2018] No. 76) estipula que a partir de enero de 2018, si una empresa tiene la calificación de empresa de alta tecnología o de pequeña y mediana empresa de alta tecnología en ese año. no compensa sus pérdidas dentro de los cinco años anteriores al año de certificación de la calificación,

Enlace de transformación de resultados. Hay dos tipos de incentivos fiscales para la transformación de logros: uno son los incentivos fiscales para los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas y el segundo son los incentivos fiscales para las empresas de alta tecnología; Las disposiciones específicas de los dos tipos de políticas fiscales preferenciales se muestran en el Cuadro 3 (omitido).

En la actualidad, los incentivos fiscales a la transferencia de tecnología y los incentivos fiscales a las empresas de alta tecnología son políticas pilares del sistema político de mi país para fomentar la innovación tecnológica y desempeñan un papel importante en el fomento de la innovación tecnológica entre las empresas.

(2) Las políticas fiscales preferenciales de China desempeñan un papel importante a la hora de fomentar la innovación corporativa.

1. Las políticas fiscales preferenciales que fomentan la innovación han sido reconocidas por los empresarios.

El "Anuario de la Encuesta Nacional de Innovación Empresarial" (2017) muestra que el 50,8% y el 49,9% de las personas, respectivamente, creen que el efecto es obvio, que las políticas fiscales preferenciales se deducen de los gastos de I+D de las empresas y que se aplican tipos impositivos bajos para las empresas de alta tecnología.

2. Cada vez más empresas utilizan incentivos fiscales para fomentar la innovación. A medida que las empresas conocen y reconocen las políticas fiscales preferenciales, cada vez más empresas han comenzado a disfrutar de esta política preferencial. "China Innovation Index Research (2017)" muestra que el índice de proporción de empresas que disfrutan de preferencias fiscales ha aumentado rápidamente, de 175,8 en 2016 a 240,1 en 2018, con una tasa de crecimiento del 36,6%. Aunque no existen datos nacionales sobre políticas fiscales preferenciales para los ingresos por transferencia de tecnología, a juzgar por los proyectos piloto de innovación en la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación, en 2015, un total de 63 empresas disfrutaron de 70 políticas fiscales preferenciales para la transferencia de tecnología, incluidas las "no licencias exclusivas de más de cinco años". Hubo 22 proyectos de transferencia de tecnología que implicaban "derechos", por un importe de contrato de 6.165.438 RMB.

(3) Las actuales políticas fiscales preferenciales de mi país para fomentar la innovación empresarial todavía tienen algunas deficiencias.

Aunque las políticas fiscales preferenciales de mi país para fomentar la innovación han jugado un papel importante, es innegable que todavía existen algunos problemas que requieren un análisis cuidadoso.

1. Investigación y desarrollo. En primer lugar, todavía hay relativamente pocos incentivos fiscales en China para fomentar la I+D corporativa. La intensidad de los incentivos fiscales de un país para fomentar la I+D puede medirse por la relación entre los incentivos fiscales para fomentar la I+D y el PIB. Además, la proporción de incentivos fiscales en todo el sistema de política de incentivos (política fiscal y política tributaria) se puede utilizar de manera integral para medir el estado de la política tributaria en el estímulo de la innovación. En 2016, los incentivos fiscales de mi país para alentar a las empresas a realizar investigación y desarrollo fueron del 0,07%, y los incentivos fiscales representaron el 52% de todo el sistema de políticas de incentivos. Consulte la Tabla 4 (omitida) para obtener más detalles. En comparación con Bélgica, Irlanda, Hungría, Corea del Sur, Austria, Noruega, Canadá, Países Bajos, Portugal, Japón y otros países, tanto los incentivos fiscales que fomentan la I+D empresarial como proporción del PIB como los incentivos fiscales como proporción del total sistema de política de incentivos son relativamente bajos, la intensidad de los incentivos es relativamente pequeña.

En segundo lugar, el grado de beneficios fiscales se verá afectado por el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades. A diferencia de los créditos fiscales, el alcance de las deducciones preferenciales se ve afectado por el tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades. De manera similar, por cada unidad de gastos de I+D incurrida, las empresas de alta tecnología recibirán una reducción fiscal del 0,15 y otras empresas recibirán una reducción fiscal del 0,25, lo que es incompatible con la intención original del diseño de políticas de mi país.

En tercer lugar, la ley anti-enumeración impide que algunas empresas innovadoras de comercio electrónico disfruten de beneficios fiscales. Según las regulaciones de mi país, el negocio principal de la empresa es la fabricación de tabaco, la industria del alojamiento y la restauración, la industria mayorista y minorista, la industria inmobiliaria, la industria de arrendamiento y servicios comerciales, la industria del entretenimiento y otras industrias especificadas por el Ministerio de Finanzas y el Estado. Administración de Impuestos de la República Popular China e I+D Si los ingresos comerciales principales en el año en que se incurren los gastos representan más del 50% (exclusivo) de los ingresos totales de la empresa calculados de conformidad con el artículo 6 del Impuesto. Ley menos los ingresos no imponibles y los ingresos por inversiones, no se aplicará la política de deducción antes de impuestos. En la práctica, las empresas de comercio electrónico llevan a cabo muchas actividades de I+D para mejorar la comodidad de la experiencia de compra de los clientes. La mayoría de las empresas de comercio electrónico pertenecen a la industria mayorista y minorista y no pueden disfrutar de políticas preferenciales de puntos de bonificación y deducciones.

En cuarto lugar, el plazo para compensar las pérdidas es todavía relativamente corto. En nuestro país, las pérdidas sufridas por las empresas pueden trasladarse durante 5 o 10 años en años futuros, lo que sea más corto. En la práctica, algunas empresas no pueden recibir una compensación total por sus pérdidas.

2. Enlace de transformación de resultados. Como se puede ver en el artículo anterior, mi país está exento del impuesto sobre la renta de las empresas o aplica un impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa baja sobre la transformación de los logros empresariales, y aplica un impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa reducida del 15% para las empresas de alta tecnología. . Actualmente, mi país adopta el “método de umbral” para determinar si las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de incentivos fiscales. La proporción del gasto en I+D es sólo uno de los indicadores del "umbral". Siempre que una empresa obtenga calificaciones empresariales de alta tecnología, todos sus ingresos pueden disfrutar de beneficios fiscales. Los principales países del mundo implementan "leyes pertinentes" y los ingresos para disfrutar de un trato preferencial deben estar directamente relacionados con los gastos en I + D. Al calcular la proporción de los gastos elegibles en I+D con respecto al gasto total en I+D, se pueden determinar los beneficios fiscales disponibles para una empresa. Los beneficios fiscales difieren de la práctica internacional y pueden ser cuestionados. El Foro sobre Prácticas Fiscales Nocivas (FHTP) de 2015 revisó cuatro políticas fiscales preferenciales en mi país, incluidas políticas fiscales preferenciales sobre la renta para la transferencia de tecnología y políticas fiscales preferenciales para empresas de alta tecnología. Entre ellos, la política fiscal preferencial para las empresas de alta tecnología fue cuestionada por la Secretaría del Foro y algunos países hasta el 24 de mayo de 2017.