Cómo planificar los impuestos de un despacho de abogados
El núcleo de la gestión fiscal de los despachos de abogados implica dos tipos de impuestos: el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre el valor añadido. En términos del impuesto sobre la renta personal, según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Empresariales Relativas a la Recaudación del Impuesto sobre la Renta Personal sobre los Ingresos Obtenidos por Profesionales de Bufetes de Abogados" (Guo Shui Fa [2000] No. 149), "Individual Los ingresos comerciales como abogado de inversiones" se compararán con los "hogares industriales y comerciales individuales". El impuesto sobre la renta personal se aplica a partidas imponibles como "ingresos de producción y negocios". En términos del impuesto al valor agregado, Duandian cree que después de la reforma del impuesto al IVA, la profesión jurídica se incluirá en los "servicios de consultoría" en los "servicios de consultoría de seguros". Los contribuyentes generales pagan el IVA a un tipo 6, mientras que los contribuyentes de pequeña escala están sujetos a un impuesto simplificado a un tipo 3.
1. Planificación de "aprobación" y "auditoría de cuentas"
Actualmente, con respecto a los métodos de recaudación y gestión de impuestos de las firmas de abogados, Guofa [2015] No. 57 y la Administración Estatal de Anuncio Fiscal N° 5 de 2016 Se han abolido las normas sobre auditoría y recaudación de cuentas para toda la profesión jurídica. Sin embargo, se entiende que las autoridades tributarias de muchas provincias y ciudades, incluida Beijing, aún mantienen la "inercia de implementación" de la política e implementan auditorías y gravámenes sobre toda la industria jurídica. Desde la perspectiva de la propia profesión jurídica, Shuidiandian cree que se deben adoptar políticas diferenciadas de recaudación y gestión basadas en las condiciones reales de las grandes y pequeñas y medianas firmas de abogados para demostrar la equidad de las leyes fiscales. De conformidad con lo establecido en la “Ley de Recaudación y Administración Tributaria” y Caishui [2000] N° 91: En cualquiera de las siguientes circunstancias, las autoridades tributarias competentes adoptarán el método de recaudación aprobado para recaudar el impuesto sobre la renta personal:
(1) La empresa deberá cumplir con las regulaciones nacionales pertinentes. Se deben establecer libros de contabilidad, pero no se establecen;
(2) Aunque la empresa establece libros de contabilidad, las cuentas son confusas o las los datos de costos, los comprobantes de ingresos y los comprobantes de gastos están incompletos, lo que dificulta la auditoría de las cuentas;
( 3) El contribuyente tiene una obligación tributaria y no presenta la declaración de impuestos dentro del plazo establecido por el impuesto. La autoridad ordena al contribuyente que presente una declaración de impuestos dentro de un plazo y aún así no presenta una declaración de impuestos dentro del plazo.
2. Planificación del “pequeño contribuyente” y del “contribuyente general”
De acuerdo con lo establecido en la ley tributaria, las normas aplicables se basan en el volumen de ventas anual imponible del IVA y si el sistema contable es sólido.
3. Maximizar la deducción de costas y gastos
Aprovechar al máximo las políticas de deducción de diversos costes y gastos, por ejemplo, los gastos de formación profesional a cargo de los abogados personalmente de acuerdo con. La normativa del Colegio de Abogados se puede deducir según la situación real. Otro ejemplo es que los activos no contables del bufete de abogados se pueden "internalizar" y los activos fijos e intangibles del bufete de abogados se pueden deducir de los costos y gastos del período actual mediante depreciación y amortización, logrando así ahorros fiscales, etc. 4. Planificación “Break it in parts”
El IRPF adopta un tipo impositivo progresivo excesivo:
(1) A nivel de socio, cuando se entrega la renta, una gran cantidad puede reducir la tasa de valor agregado. Reducir la tasa impositiva aplicable;
(2) Para otro ejemplo, se debe encontrar un punto razonable para la relación de división entre el salario y el bono de fin de año si el ". salario" o "prima de fin de año" es anormalmente alto, dará lugar a la aplicación de un tipo impositivo más alto. Tipo impositivo (hasta 45).
(3) Diversificación del bienestar, para "subsidios y asignaciones emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas", "compensación de seguro", "asignación de liquidación, indemnización por despido, indemnización por despido, salario de jubilación, salario de jubilación, vida de jubilación los subsidios, etc. también están dentro del ámbito de exención fiscal, de conformidad con las normas nacionales, las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo y los fondos de previsión de vivienda pagados por la unidad para las personas y pagados; por particulares, pueden deducirse de la base imponible, etc.
5. Luchar por conseguir incentivos fiscales regionales
Shui Dian Dian cree que algunas firmas de abogados grandes pueden considerar la posibilidad de establecer sucursales y otras instituciones relacionadas en áreas con incentivos fiscales introducidos por los países. y regiones para esforzarse por disfrutar de políticas fiscales preferenciales.
6. Luchar por obtener devoluciones fiscales locales
El impuesto sobre la renta personal es un impuesto nacional y local para atraer inversiones, algunas regiones ofrecen a los inversores determinadas devoluciones de impuestos para la parte local. , los bufetes de abogados pueden luchar activamente por ello.
7. Planificación de precios de transferencia
El funcionamiento de la industria jurídica moderna requiere el apoyo de muchos terceros, como redes nacionales y extranjeras, información, gestión, etc. agencias de servicios externos, etc. para proporcionar honorarios de gestión, precios razonables de servicios, activos intangibles, préstamos, arrendamientos, etc.
Cabe señalar que los precios de transferencia deben ser razonables hasta cierto punto y enfrentan ciertos riesgos de ajuste fiscal.
8. Planificación de la reingeniería de procesos empresariales
Resumen: La planificación fiscal debe sopesarse de forma integral Además de los factores fiscales, también es necesario sopesar factores como los costes no fiscales y las cargas fiscales ocultas. Al igualar impuestos y contratos, también debe prestar atención a su propia tasa de carga tributaria para evitar tocar las "líneas rojas" en varios lugares.
Base jurídica
"Ley de abogados de la República Popular China"
Artículo 25 Cuando los abogados emprenden negocios, el bufete de abogados aceptará uniformemente la encomienda y firmará un contrato de encomienda escrito con el cliente, cobrar los honorarios de manera uniforme de acuerdo con las regulaciones nacionales y registrarlos verazmente en la cuenta.
Artículo 26 Los despachos de abogados y los abogados no podrán contratar negocios difamando a otros despachos de abogados o abogados o pagando honorarios de presentación u otros medios indebidos.
Artículo 27 Los despachos de abogados no podrán ejercer actividades empresariales distintas de las de servicios jurídicos.
Los despachos de abogados y los abogados deben pagar impuestos conforme a la ley.
El artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos (Finanzas e Impuestos [2000] No. 91)" estipula que los ingresos comerciales personales de los abogados que inviertan en bufetes de abogados deberán basarse en Las regulaciones pertinentes estipulan que el impuesto sobre la renta personal se recauda sobre la base de las partidas imponibles de "ingresos de producción y negocios de hogares industriales y comerciales individuales".
El artículo 6 de las “Medidas para el Cálculo del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas para los Hogares Industriales y Comerciales Individuales”
estipula: “Al calcular la renta imponible, se tendrán en cuenta los métodos de tratamiento contable de las familias industriales y comerciales individuales”. y los hogares comerciales son consistentes con estas Medidas y el Ministerio de Finanzas, las disposiciones pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos se calcularán de acuerdo con estas Medidas y las disposiciones pertinentes del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos.”