Cómo formular un método de gestión para la gestión y supervisión mutua entre contadores, cajeros, custodios y conserjes.
Fortalecer y mejorar el sistema de control interno de las empresas es una parte importante de la profundización de la reforma empresarial y el fortalecimiento de la gestión empresarial. Para mejorar continuamente el sistema de control interno de las empresas, debemos partir de los siguientes aspectos.
(1) Mejorar el entorno de control interno de las empresas y hacer cumplir estrictamente el sistema de autorización y aprobación
En términos de estructura de gobierno corporativo, la distribución de poderes y responsabilidades debe formar entre la asamblea de accionistas, el consejo de administración, el consejo de supervisión y la dirección, los incentivos y restricciones, los controles y contrapesos de derechos, y la aplicación de todos los aspectos de gestión. En términos de establecer departamentos de gestión, establecer y mejorar una estructura organizativa interna científica que esté en línea con las características de la empresa, establecer varios departamentos y puestos de manera razonable y efectiva, establecer un sistema de responsabilidad de departamentos y puestos, aclarar las responsabilidades laborales, establecer y mejorar el sistema de control interno, e implementar funciones Separadas incompatibles. De acuerdo con los requisitos del control interno, las unidades deben seguir el principio de separación de funciones incompatibles en el proceso de determinación y mejora de la estructura organizacional. Las actividades económicas de la unidad generalmente se pueden dividir en cinco pasos, a saber: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. En términos generales, si cada uno de los pasos anteriores es implementado por personal (o departamentos) relativamente independientes, puede garantizar la separación de funciones incompatibles y facilitar el funcionamiento del control interno.
El control de autorización y aprobación se refiere al control de autoridad sobre los departamentos internos o empleados de la unidad para manejar negocios económicos. La aprobación de la autorización se puede dividir en autorización general y autorización especial según su forma. La denominada autorización general se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades cuando se trata de negocios regulares, y la autorización general tiene una mayor oportunidad, mientras que la autorización especial se refiere a las disposiciones sobre facultades, condiciones y responsabilidades cuando se trata de negocios excepcionales, y generalmente tiene; una puntualidad más corta. Independientemente del método de autorización y aprobación que se adopte, la empresa debe establecer un sistema de autorización y aprobación para aclarar el alcance, la autoridad, los procedimientos, las responsabilidades, etc. de la autorización y aprobación de cada departamento funcional. La gerencia en todos los niveles dentro de la unidad debe ejercer los correspondientes. poderes dentro del alcance de la autorización. El personal de manipulación Los negocios económicos también deben manejarse dentro del alcance de la autorización para garantizar que los derechos y responsabilidades de la empresa estén claramente definidos y gestionados científicamente.
(2) Estandarizar la contabilidad financiera e implementar de manera integral la gestión presupuestaria
Las empresas deben formular procedimientos contables adecuados para la empresa de acuerdo con las leyes contables, los sistemas contables nacionales unificados y otras regulaciones, e implementar Sistema de responsabilidad del puesto del personal contable, establecer un estricto sistema de control contable. Sobre la base de la implementación de materias contables nacionales unificadas de primer nivel, las empresas deben establecer uniformemente cuentas detalladas de acuerdo con las necesidades de operación y gestión. Es más necesario que las empresas del grupo unifiquen las materias contables detalladas de las empresas subordinadas para unificar la contabilidad. calibre y contabilidad unificada. Aclarar los procedimientos y métodos para procesar comprobantes contables, libros contables e informes contables financieros, y seguir los principios contables estipulados en el sistema contable, de modo que la contabilidad pueda realmente proporcionar información para el control y la gestión macroeconómica nacional, proporcionar información para la gestión interna de las empresas. y proporcionar información para las operaciones externas de las empresas. El objetivo es proporcionar información a todas las partes interesadas para comprender su situación financiera y los resultados de sus operaciones.
La elaboración de presupuestos es una parte importante de la gestión financiera corporativa, es un plan general de ingresos y gastos anuales, como operaciones, capital y finanzas, preparado para lograr los objetivos establecidos de la empresa, incluidos financiamiento, adquisiciones, producción, ventas e inversión, gestión y otras actividades comerciales durante todo el proceso. Es necesario implementar una gestión presupuestaria integral enfocada en los ingresos, costos y gastos operativos y el flujo de caja, realizar análisis científicos oportunos de los resultados presupuestarios y controlar eficazmente las diferencias que surjan.
(3) Mejorar el sistema de preservación de la propiedad y prevenir riesgos de operación del mercado
Implementar estrictamente el control de preservación de la propiedad, restringir el acceso directo a la propiedad por parte de personal no autorizado y adoptar inventarios regulares, verificación de cuentas, Medidas como la protección de registros, el seguro de propiedad y el monitoreo de registros garantizan la seguridad e integridad de diversas propiedades.
Establecer conciencia sobre los riesgos, establecer un sistema eficaz de gestión de riesgos para cada punto de control de riesgos y prevenir y controlar integralmente los riesgos financieros y operativos mediante alerta temprana de riesgos, identificación, evaluación, análisis, presentación de informes y otras medidas. Si es necesario, se puede crear un departamento o puesto de evaluación de riesgos que sea responsable de la identificación, prevención y control de los riesgos relevantes.
(4) Mejorar el sistema de empleo y fortalecer la gestión de la información
La cantidad y calidad de los elementos de recursos humanos, la lealtad, la fuerza centrípeta y la creatividad de los recursos humanos son la clave de la prosperidad de una empresa donde reside la vitalidad y el fuerte impulso. Por lo tanto, cómo movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos empresariales y liberar el potencial de los recursos humanos se ha convertido en la tarea central de la gestión empresarial. El control de recursos humanos debe establecer procedimientos de contratación estrictos para garantizar que los solicitantes cumplan con los requisitos de contratación.
Es necesario realizar capacitaciones periódicas a los empleados para mejorar su calidad profesional a fin de completar mejor las tareas prescritas; fortalecer la evaluación del desempeño de los empleados y movilizar el entusiasmo y la creatividad de los empleados.
El control del sistema de información de gestión incluye dos aspectos. Por un lado, es fortalecer el control del propio sistema de información electrónica. Con el desarrollo de la tecnología de la información electrónica, cada vez es más común que las empresas utilicen computadoras para la gestión empresarial. Además del desarrollo de la informatización de la contabilidad y el comercio electrónico, la producción, operación, compra, venta, almacenamiento y transporte de. Las empresas son inseparables de las computadoras. Para ello es necesario reforzar el control de los sistemas de información electrónicos. Por otro lado, se debe utilizar la electrónica
(5) Establecer un sistema de informes internos y mejorar el sistema de auditoría interna
Con el fin de cumplir con la oportunidad y pertinencia de la gestión interna de la empresa. , la empresa debe establecer un sistema de gestión interno. El sistema de presentación de informes utiliza métodos de contabilidad de gestión para reflejar verazmente las condiciones operativas y revelar información importante relevante de manera oportuna.
El control de auditoría interna es una forma especial de control interno. Es una agencia de evaluación independiente que evalúa si las actividades económicas internas y los sistemas de gestión de una empresa son conformes, razonables y eficaces. una evaluación de otros Recontrol de los controles internos. La auditoría interna debe mantener una relativa independencia en la empresa y debe ser independiente de otros departamentos operativos y de gestión. Es mejor que esté dirigida por la junta directiva o un comité de auditoría subordinado. El departamento de auditoría interna es responsable de revisar la implementación de varios sistemas de control interno e informar los resultados al consejo de administración o a la alta dirección de la empresa. Cuanto más cuidadoso sea el trabajo de auditoría interna y más completo sea el sistema de control interno, más eficiente y confiable podrá mejorarse.