¿La pérdida recuperada de años anteriores se refiere a la suma de la renta imponible cuando hubo una pérdida en cada uno de los cinco años anteriores?

¿La pérdida compensada de años anteriores se refiere a la suma de la renta imponible cuando hubo una pérdida cada año dentro de los cinco años anteriores?

¿La pérdida compensada de años anteriores? ¿Se refiere a la suma de la renta imponible cuando hubo una pérdida cada año dentro de los cinco años anteriores? La suma de la renta imponible.

La denominada recuperación de pérdidas de años anteriores significa que en términos de tratamiento contable, si el beneficio neto del año anterior es negativo (o la suma de los beneficios netos de años anteriores es negativa ), el beneficio neto después de impuestos de este año debe ser primero Sólo compensando esta parte de la pérdida se puede utilizar como beneficio neto disponible para distribución para acumular fondos de previsión, fondos de bienestar público o dividendos.

Hay tres formas principales que tienen las empresas de compensar las pérdidas:

1. Si una empresa sufre una pérdida, puede utilizar las ganancias antes de impuestos del año siguiente para compensarla. Si las ganancias del año siguiente son insuficientes para compensarla, puede continuar compensándola dentro de 5 años. años. Este artículo se centrará en el tratamiento contable del impuesto sobre la renta según este método.

2. En el caso de las pérdidas sufridas por una empresa, si las ganancias antes de impuestos dentro de cinco años son insuficientes o las pérdidas están cubiertas, las ganancias después de impuestos se utilizarán para compensarlas. Este método no reconoce el impuesto a la renta diferido. Según la legislación tributaria, el saldo de las pérdidas no se puede deducir al calcular la renta imponible.

3. Las pérdidas sufridas por una empresa pueden compensarse con reservas excedentes. Se debita la cuenta "Reserva excedente" y se acredita la cuenta "Distribución de utilidades-Reserva excedente para compensar deficiencias". ¿Puede el aumento de los ingresos a pagar compensar las pérdidas de años anteriores?

El aumento de los ingresos imponibles de su empresa puede compensar las pérdidas de años anteriores.

"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre el tratamiento del aumento de la renta imponible para compensar pérdidas en años anteriores

" (Administración Estatal de Impuestos N° 20, 2010) Artículo 1: De acuerdo con el artículo 5 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China

" (en adelante, la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial), cuando las autoridades fiscales inspeccionan el estado del pago de impuestos de la empresa en años anteriores. Si una empresa ha incurrido en pérdidas en años anteriores y las pérdidas pueden compensarse en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, se debe permitir que el aumento de la renta imponible compense las pérdidas. Si tras compensar la pérdida aún quedara saldo, el Impuesto sobre Sociedades se calculará y pagará de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La renta imponible que se incremente mediante inspección será tratada o sancionada según las circunstancias y de conformidad con las disposiciones pertinentes de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China".

De acuerdo con las disposiciones anteriores, la renta imponible de su empresa que se incrementa durante la inspección por parte de las autoridades fiscales puede compensar las pérdidas de años anteriores que se permiten compensar de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria. Si después de compensar las pérdidas de los años anteriores persiste un saldo, el monto se calculará de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria para calcular y pagar el impuesto sobre la renta. ¿Pueden las autoridades fiscales comprobar si el aumento de la base imponible de las empresas puede compensar las pérdidas de años anteriores?

Respuesta: De acuerdo con lo dispuesto en el "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado sobre el tratamiento del aumento de la renta imponible para compensar pérdidas en años anteriores" (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado No. 20, 2010 ), de acuerdo con el artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5, la renta imponible se incrementará cuando las autoridades fiscales inspeccionen la situación de pago de impuestos de la empresa en años anteriores si la empresa incurrió en pérdidas en años anteriores. y las pérdidas pueden compensarse conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas, se permitirá el aumento de la renta imponible para compensar esta pérdida. Si después de compensar la pérdida persistiera un saldo, el Impuesto sobre Sociedades se calculará y pagará de conformidad con lo previsto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. La renta imponible aumentada mediante inspección será tratada o sancionada según las circunstancias y de conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria. ¿Pueden las ganancias imponibles de la liquidación de empresas compensar las pérdidas de años anteriores?

Pregunta: ¿Se pueden deducir las pérdidas de años anteriores (no recuperadas en 5 años) de la renta imponible de liquidación? Respuesta El "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre diversas cuestiones relativas al tratamiento del impuesto sobre la renta de las empresas en las empresas en liquidación" (Caishui [2009] Nº 60) estipula: 1. El tratamiento del impuesto sobre la renta de las empresas La liquidación se refiere a la terminación de la empresa cuando ya no continúa operando. El manejo del producto de la liquidación, el impuesto sobre la renta de la liquidación, la distribución de dividendos y otros asuntos al realizar actividades económicas como el negocio propio, la enajenación de activos, el pago de deudas y la distribución del resto. propiedad a los propietarios.

3. El tratamiento del impuesto sobre la renta de la liquidación de empresas incluye el siguiente contenido: (1) Todos los activos se reconocerán según su valor de realización o precio de transacción, y se reconocerán los ingresos o pérdidas por transferencia de activos (; 2) La liquidación de reclamaciones y liquidación de deudas se reconocerán como ingresos o pérdidas (3) Cambiar el principio contable de empresa en funcionamiento y hacer frente a los gastos de naturaleza acumulada o diferida (4) Compensar las pérdidas de conformidad con la ley y determinarlas; ingresos de liquidación; (5) Calcular y pagar el impuesto sobre la renta de liquidación (6) Determinar la cantidad de ingresos de liquidación que pueden distribuirse a los accionistas, dividendos pagaderos, etc.

4. El saldo del valor realizable o precio de transacción de todos los activos de la empresa, menos la base fiscal de los activos, los gastos de liquidación, los impuestos pertinentes, más las ganancias y pérdidas por liquidación de deudas, etc. , es el producto de la liquidación.

La empresa debe calcular los ingresos de liquidación basándose en todo el período de liquidación como un año fiscal independiente.

5. El valor de realización o precio de transacción de todos los activos de la empresa menos los gastos de liquidación, los salarios de los empleados, los gastos de seguridad social y las compensaciones legales, la liquidación del impuesto sobre la renta de liquidación, los impuestos adeudados en años anteriores y otros impuestos y reembolso La deuda de una empresa se calcula como los activos restantes que se pueden distribuir entre los propietarios.

El monto de los activos residuales distribuidos a los accionistas de la empresa liquidada, que es equivalente a la porción de las ganancias acumuladas no distribuidas de la empresa liquidada y las reservas excedentes acumuladas calculadas con base en la proporción de las acciones de los accionistas, será ser reconocido como ingreso por dividendo; el saldo de los activos restantes después de deducir el ingreso por dividendo, que exceda o sea menor que el costo de inversión del accionista, debe reconocerse como ingreso o pérdida por transferencia de inversión del accionista.

La base imponible de los activos distribuidos por los accionistas de la empresa liquidada de la empresa liquidada se determinará con base en el valor de realización o precio real de transacción.

Por lo tanto, si las pérdidas de años anteriores son pérdidas recuperables según lo define la ley tributaria (la empresa deberá deducir el ingreso total de cada año fiscal de la renta no imponible, la renta exenta de impuestos y el monto menos inferior a cero después de todas las deducciones) y la pérdida puede recuperarse en un plazo de cinco años. ¿Se pueden compensar las pérdidas del año en curso con la renta imponible del año en curso?

La definición de renta imponible: De acuerdo con las disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, la renta imponible es la renta total de una empresa en cada año fiscal, menos la renta no imponible, la renta libre de impuestos, varios deducciones y permitidos El saldo después de compensar las pérdidas de años anteriores. ¿Crees que se puede hacer?

¿Puede el aumento de los ingresos a pagar compensar las pérdidas de años anteriores?

El Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Diversas Cuestiones Comerciales relativas al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades

(Guoshuifa [1997] No. 191) estipula que durante las inspecciones fiscales, el monto de los ingresos aumentó en Los contribuyentes deberán reembolsar primero el impuesto y luego imponer sanciones de conformidad con lo dispuesto en la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos. Los ingresos incrementados no se utilizarán para compensar pérdidas de años anteriores. Si se detectan problemas durante el período de reducción y exención de impuestos, si pertenecen al aumento de ingresos en el año en que se obtienen ganancias, las empresas y unidades libres de impuestos podrán ser multadas y las empresas que reduzcan impuestos deberán compensar los impuestos y multas de conformidad con las reglamentaciones; Si el año en curso se grava a la mitad de la tasa y es un año rentable, el impuesto sobre la renta de las sociedades y las multas que deban pagarse se calcularán y computarán como la mitad de reducción de la parte que corresponde a las pérdidas declaradas en exceso en el año; año de pérdidas se tratará de conformidad con las normas pertinentes sobre la declaración falsa de pérdidas de los contribuyentes, y se impondrán impuestos y multas suplementarias. Incluso si la renta imponible de este año se utiliza para compensar las pérdidas de años anteriores, seguirá siendo una pérdida. ¿Se sigue pagando el impuesto sobre la renta este año?

De acuerdo con el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas", si un contribuyente sufre una pérdida anual, puede utilizar los ingresos del siguiente año fiscal para compensarla; Los ingresos del siguiente año fiscal no son suficientes para compensarlos. Se pueden recuperar año tras año, pero el período de recuperación ampliado no excederá los cinco años.

Por lo tanto, las pérdidas sufridas por la empresa en el año fiscal anterior pueden compensarse con la renta imponible del siguiente año fiscal. Sin embargo, el concepto de pérdida al que se refiere la legislación tributaria no es el monto de la pérdida reflejada en los estados financieros de la empresa, sino el monto de las pérdidas en los estados financieros de la empresa que ha sido verificado y ajustado por las autoridades fiscales competentes de conformidad con las disposiciones de la ley tributaria.

Guoshuifa [2004] No. 82 canceló la aprobación de la compensación de pérdidas corporativas. Los contribuyentes pueden calcular y compensar las pérdidas calificadas de años anteriores al presentar declaraciones de impuestos. Si la empresa tiene pérdidas en el primer año, ¿compensará las pérdidas en los próximos cinco años o obtendrá ganancias en el sexto año? ¿Cómo calcular la renta imponible?

Independientemente de las ganancias o? pérdida, se debe pagar el impuesto sobre la renta. Gracias