¿Qué hacen los libros mayores y los cajeros?
Auditar comprobantes originales - completar comprobantes contables - revisión - contabilidad - preparar estados contables - declaración de impuestos
Proceso detallado:
1 Ver comprobantes originales
(1) Comprobantes originales extranjeros. Comprobantes obtenidos por los responsables de negocio de otras unidades cuando se produce o finaliza el negocio, como facturas de proveedores, avisos de pago bancario, etc.
(2) Haga su propio certificado original. Comprobantes elaborados por la unidad y completados por los departamentos o personal relevantes, como recibos de materiales, listas de selección de materiales, hojas de salario, recibos, facturas de ventas, hojas de cálculo de costos, etc.
2. Complete los comprobantes contables
Puede resumir comprobantes originales similares antes de fin de mes para completar los comprobantes contables, o puede completarlos en cualquier momento. Pero no inviertas el orden cronológico.
Según las normas contables, todo préstamo debe reembolsarse y un crédito debe liquidarse.
3. Revisar es para ver si hay algún error.
4. La contabilidad debe realizarse sobre la base de comprobantes contables.
Libros esenciales para pequeñas empresas: diario de caja; diario bancario; libro mayor de tres columnas
5. Preparar estados contables
1), completar. las columnas basadas en el saldo de la cuenta del libro mayor. Se puede completar directamente en función del saldo final de las cuentas del libro mayor relevantes (como notas por cobrar, préstamos a corto plazo). Algunas deben completarse en función del saldo final de varias cuentas del libro mayor, por ejemplo, fondos monetarios. deben completarse en función del efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Complete el saldo final total de la cuenta del libro mayor.
2) Calculado en base al saldo de la cuenta del libro mayor. Por ejemplo, "Cuentas por pagar" debe completarse en función del saldo acreedor final de las cuentas detalladas relevantes de "Cuentas por pagar" y "Cuentas prepagas".
3) Analizar y calcular en base al saldo de la cuenta general y cuentas detalladas. Por ejemplo, "préstamos a largo plazo", la cuenta detallada de "préstamos a largo plazo" debe deducirse del saldo de la cuenta del libro mayor de "préstamos a largo plazo", y los préstamos a largo plazo dentro de un año deben deducirse ser analizados y calculados.
4) Consultar los registros del registro. Parte de la información contenida en las notas de los estados contables debe recopilarse a partir de los registros del registro de referencia.
6. Declaración de impuestos
1), impuesto al valor agregado:
Se debe pagar el IVA al vender o comprar bienes, prestar servicios de procesamiento o reparación. El tipo del IVA para los pequeños contribuyentes es del 4% al 6%.
2) Impuesto comercial:
Los contribuyentes del impuesto comercial son unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes raíces dentro del territorio de la República Popular China.
Las diferentes industrias tienen diferentes tasas impositivas comerciales. El flete general está sujeto a una tasa de impuesto comercial del 3,0% y los servicios de logística están sujetos a una tasa de impuesto comercial del 5,0%. Entre los diversos aspectos de la logística, el transporte, la carga y descarga representan el 3%, y el almacenamiento, la distribución y la agencia representan el 5% según la industria de servicios.
3) Impuesto local:
También hay que pagar el impuesto local, que consiste en recaudar el impuesto de construcción urbana (5%, 1%, dependiendo del tamaño de la ciudad) y 3% respectivamente sobre la base del impuesto comercial, el recargo por la tasa de educación y el recargo por la tasa de educación local del 1% (o 2%, diferente en cada ciudad).
4) Impuesto sobre la renta:
Ya sea una empresa o una industria de servicios, el impuesto sobre la renta de las empresas debe pagarse en función de las ganancias. Método de recaudación específico: de acuerdo con los requisitos de la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas, complete los ingresos, costos, gastos y gastos artículo por artículo, calcule la ganancia, realice ajustes fiscales de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, calcule la base imponible ingresos y calcularlos de acuerdo con una determinada tasa impositiva (25%) Monto del impuesto a pagar. La tasa impositiva legal es del 25% (pero la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), la tasa impositiva se reduce al 18%; la renta imponible anual supera los 30.000 yuanes y alcanza los 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38 millones de yuanes) ) ), se reduce el tipo impositivo al 27% y al 33% para más de 65.438+ millones (desactualizado)
Operaciones tributarias específicas:
1. declaración
Los contribuyentes deben acudir por su cuenta a la ventanilla de declaración de impuestos del departamento de servicio tributario de la autoridad tributaria local o confiar a una agencia intermediaria social para solicitar la declaración de impuestos entre el 1 y el 15 del mes siguiente. Deben tener los siguientes materiales al presentar la presentación:
(1) Declaraciones de impuestos;
(2) Declaraciones de reuniones financieras y materiales explicativos;
Los contribuyentes del IVA general también Es necesario proporcionar: comprobante de deducción de la solicitud del IVA, recibo de la factura. Utilice y almacene extractos mensuales, listas detalladas del IVA repercutido y soportado, y otra información requerida por las autoridades tributarias nacionales.
2. Declaración de impuestos comerciales
Los contribuyentes del impuesto sobre negocios financieros deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los 10 días posteriores al final del trimestre, y los contribuyentes del impuesto sobre negocios de seguros deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los 10 días posteriores al final del trimestre. al final del mes. Contenido de la declaración:
(1) Formulario de declaración de impuestos comerciales;
(2) Declaraciones de reuniones financieras y materiales explicativos;
(3) Otra información que deba ser reportada.
3. Declaración del Impuesto sobre Sociedades
Los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades deberán realizar las declaraciones de pago anticipado dentro de los 15 días siguientes a la finalización del mes o trimestre, y las declaraciones anuales (liquidación final y liquidación) dentro de los 15 días siguientes a la finalización del mes o trimestre. 45 días después del final del año Las empresas y unidades deben presentar formularios de declaración a las autoridades fiscales locales dentro de los 15 días posteriores al final del trimestre o dentro de los 45 días posteriores al final del año) y realizar las liquidaciones finales dentro de los 4 meses posteriores. el fin de año. Al momento de declarar deberá contar con la siguiente información:
A. Anticipo Trimestral
(1) Declaración del Impuesto sobre la Renta;
(2) Estado de Contabilidad Financiera e Ilustrativo. materiales.
B. Remesa anual
(1) Declaración del impuesto sobre la renta
(2) Calendario de declaración del impuesto sobre la renta
(3 ) Estados contables financieros y materiales explicativos;
(4) Otra información.
Plan de débito
Es un método contable de partida doble que utiliza “débito” y “crédito” como símbolos contables. Sus principios básicos incluyen símbolos contables, estructura de cuentas, reglas contables y el método del balance de comprobación.
(1) Símbolos contables: débito y crédito.
(2) Estructura de la cuenta: el lado izquierdo de todas las cuentas se designa como "débito" y el lado derecho se designa como "crédito". Un lado registra un aumento y el otro lado registra una disminución. Entre ellos, aumenta el registro de débito de las cuentas de activos, costos y gastos de pérdidas y ganancias, disminuye el registro de crédito y se debita el saldo final del pasivo, el patrimonio neto y las cuentas de pérdidas y ganancias se acreditan cuando aumentan y se debitan cuando aumentan; disminuye y el saldo final está en el lado acreedor.
(3) Reglas contables: Si hay un préstamo, debe haber un préstamo y el préstamo debe ser en cantidades iguales.
(4) Balanza de comprobación: según el método de contabilidad de débito y crédito, la balanza de comprobación se logra preparando un balance de comprobación de los saldos de las cuentas del libro mayor o un balance de comprobación de las ocurrencias del período actual de la cuenta del libro mayor.
Saldo final = Aumento del saldo inicial en el período actual - Disminución en el período actual.
Categoría de activo: Saldo deudor final = Saldo deudor inicial Monto deudor actual - Monto de crédito actual.
Categorías de pasivos y patrimonio neto: Saldo acreedor final = Saldo acreedor inicial Monto crédito actual - Monto débito actual.
Los temas contables más básicos y comúnmente utilizados
Primero, categorías de activos
Efectivo, depósitos bancarios, otros fondos monetarios, documentos por cobrar y cuentas por cobrar y otros cuentas por cobrar y provisiones para insolvencias.
Materiales prepagos, aprovisionamiento de materias primas, inventario de productos básicos, depreciación acumulada de activos fijos, liquidación de activos fijos.
Activos intangibles
2. Deuda
Préstamos a corto plazo Documentos por pagar Cuentas por pagar Cuentas por pagar por adelantado Otras cuentas por pagar Compensación a empleados por pagar Impuestos por pagar Préstamos a largo plazo Cuentas por pagar a largo plazo.
3. Patrimonio Neto
Distribución del capital pagado, reserva de capital, reserva excedente y utilidad del año
IV. Categorías de pérdidas y ganancias
Ingresos comerciales principales, otros ingresos comerciales, ingresos no operativos, costos comerciales principales, impuestos y recargos comerciales
Otros gastos comerciales, gastos de ventas, gastos de gestión, contabilidad Gastos, gastos no operativos, pérdidas por deterioro de activos.
Gastos por impuesto sobre la renta
Negocio básico de cajero
1. ¿Cuáles son los requisitos y cualidades básicos de un cajero?
El personal que se dedique a labores contables deberá obtener un certificado de habilitación contable. Los cajeros deben tener un alto nivel de políticas, aprender, comprender y dominar las leyes y regulaciones financieras en cualquier momento, y mejorar los niveles de políticas como cajero de tiempo completo, no solo debe tener conocimientos contables básicos para manejar asuntos contables generales, sino también tener; un alto nivel de experiencia de cajero Nivel de conocimiento y fuerte capacidad de operación digital para manejar asuntos de cajero y mejorar constantemente sus habilidades comerciales los cajeros deben tener un estilo de trabajo riguroso y meticuloso para mejorar su propia conciencia de seguridad y considerar la protección de la propiedad pública y; materiales a su cargo como propios. La primera tarea a realizar; los cajeros deben tener una buena ética profesional. Las "Normas Básicas de Trabajo Contable" del Ministerio de Hacienda estipulan que la ética profesional de los contadores incluye principalmente seis aspectos: dedicación al trabajo, amor por el trabajo, familiaridad con las leyes y reglamentos, actuar de acuerdo con la ley, ser objetivo y justo, proporcionar buen servicio y guardando secretos.
2. ¿Cuáles son las responsabilidades de un cajero? ¿Cuáles son sus principales responsabilidades?
De acuerdo con normas contables como la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" y las "Normas Básicas de Contabilidad" del Ministerio de Finanzas, los cajeros tienen las siguientes responsabilidades: manejar los recibos y pagos en efectivo de acuerdo de acuerdo con las regulaciones nacionales sobre gestión de efectivo y sistemas de liquidación bancaria y negocios de liquidación bancaria, revise estrictamente los comprobantes originales relevantes para preparar los comprobantes de pago, y luego registre el libro de caja y el diario de depósitos uno por uno de acuerdo con los recibos y comprobantes de pago, y realice comprobar el saldo de los depósitos bancarios en cualquier momento y no emitir cheques sin fondos ni alquilar ni prestar cuentas bancarias, garantizar la seguridad e integridad del efectivo en existencias y diversos valores y gestionar las operaciones de caja de divisas de conformidad con el régimen de divisas nacional; sistemas de gestión y liquidación y compra de divisas y documentos relacionados; sin embargo, el cajero no es responsable de registrar otros libros de caja y diarios de depósitos.
El trabajo diario del cajero incluye principalmente tres aspectos: contabilidad de fondos monetarios, liquidación corriente y contabilidad de salarios. La contabilidad de los fondos monetarios incluye: manejar los recibos y pagos en efectivo; manejar las liquidaciones bancarias y estandarizar el uso de cheques; registrar diarios para asegurar la liquidación diaria de efectivo y valores; verificar los recibos y manejar las cuentas de ventas; La liquidación corriente incluye: establecer el negocio de liquidación de cuentas corrientes y establecer un sistema de compensación para otras cuentas corrientes para evitar pérdidas por deudas incobrables; La contabilidad salarial incluye: implementar planes salariales, supervisar el uso de los salarios; calcular los comprobantes salariales y emitir salarios y bonificaciones.
3. ¿Cuáles son las conexiones entre cajeros y contadores en el trabajo? ¿Cómo cooperar?
La relación entre contabilidad y cajeros es de división del trabajo y cooperación, que se manifiesta principalmente en lo siguiente: los comprobantes contables, como comprobantes contables, deben pasarse entre los cajeros, la contabilidad del libro auxiliar y el libro mayor. contabilidad en un orden determinado. Utilizan los datos contables de cada uno, que es indispensable para realizar las tareas contables. Al mismo tiempo, se reprimen mutuamente. El efectivo del cajero, el efectivo y los depósitos bancarios contabilizados en el diario de depósitos y el libro mayor, el libro mayor y sus libros auxiliares, la cuenta de valores en el libro auxiliar y la cuenta de valores correspondiente en la cuenta de cajero son todos iguales en cantidad. De esta manera, el cajero, el contador auxiliar y el contador del libro mayor deben verificar las cuentas entre sí y mantener la coherencia. El trabajo contable requiere administrar dinero y cuentas. Los cajeros no serán responsables de revisar y llevar archivos contables, ni serán responsables del registro de cuentas tales como ingresos, gastos, reclamos y deudas. Los contadores del libro mayor general y los contadores del libro mayor detallado no pueden administrar dinero o asuntos.
4. ¿Cuáles son los requisitos y bases para el establecimiento y registro del libro de caja?
Si una empresa desea configurar un "libro mayor de caja", el libro mayor de caja debe utilizar un libro mayor personalizado, generalmente en un formato de página de cuenta de tres columnas (si hay una gran cantidad de recibos y comprobantes de pago). , también se puede utilizar un formato de varias columnas), y el cajero cobrará y pagará de acuerdo con los Vales registrados uno a uno en el orden en que se realizó el negocio. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo del día, y el saldo debe verificarse con el inventario real para que pueda registrarse en cualquier momento para garantizar que las cuentas sean consistentes. .
Las empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer "libros de caja" en RMB y varias monedas extranjeras para una contabilidad detallada.
5. ¿Cuáles son los requisitos y bases para el establecimiento y registro de los diarios de depósito?
Las empresas deberían establecer "diarios de depósitos" según los bancos, otras instituciones financieras y los tipos de depósitos. El diario de depósitos debe utilizar un libro de cuentas personalizado, generalmente en un formato de cuenta de tres columnas (también se puede utilizar un formato de varias columnas cuando hay una gran cantidad de comprobantes de pago. El cajero registra cada transacción en función del recibo y el pago). comprobantes de depósitos bancarios y el orden de ocurrencia del negocio Al final de cada día Saldo de liquidación. El "Diario de depósitos" debe conciliarse con el "Extracto bancario" periódicamente, al menos una vez al mes. Al final de cada mes, si hay alguna diferencia entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, se deben identificar y abordar los motivos uno por uno, y cada mes se debe preparar una "hoja de conciliación bancaria".
Las empresas con efectivo en moneda extranjera deben establecer "diarios de depósitos" en RMB y varias monedas extranjeras para una contabilidad detallada.
6. ¿Cómo cerrar el libro de caja y el diario de depósitos?
El libro de caja y el diario de depósitos deben equilibrarse diariamente.
Antes de cerrar las cuentas, se deben registrar en la cuenta todas las transacciones económicas que se produjeron durante el período actual.
Al finalizar la compra, debe aparecer el saldo final de cada cuenta. Si necesita liquidar mensualmente, debe indicar "saldo de este mes" en la columna de resumen y dibujar una línea roja en la columna inferior.
Si necesita liquidar el monto acumulado del año, deberá indicar las palabras “acumulado del año” en la columna de resumen y trazar una línea roja en la columna inferior 65438 + el “monto acumulado”; "para el año" a finales de febrero es el número acumulado del año completo. El monto acumulado anual debe dibujarse con líneas rojas dobles.
Al final del año se liquida el importe anual y el saldo de cierre.
Al final del año, el saldo debe trasladarse al siguiente año fiscal y las palabras "traspasar al próximo año" están marcadas en la columna de resumen y completar la columna de saldo de la primera línea de la nueva contabilidad; contabilizar en el siguiente año fiscal con el saldo arrastrado del año anterior, e indicar las palabras "Arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.
7. ¿Qué regulaciones tiene el estado sobre el uso y manejo del efectivo?
De acuerdo con las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" emitidas por el Consejo de Estado, el alcance del uso de efectivo incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Salarios del personal y salarios varios asignaciones.
(2) Retribución laboral personal. Incluyendo honorarios de diseño, honorarios de decoración, honorarios de instalación, honorarios de dibujo, honorarios de laboratorio, honorarios de pruebas, honorarios de servicios legales, honorarios de servicios técnicos, honorarios de servicios de agencia y otros costos laborales.
(3) Bonificaciones diversas pagadas a particulares. Incluyendo diversos tipos de ciencia y tecnología, cultura y arte, deportes y otras bonificaciones otorgadas a individuos de acuerdo con la normativa nacional.
(4) Diversos gastos de bienestar social del seguro laboral y otros gastos personales en efectivo estipulados por el estado. Como pensiones, pensiones, becas para estudiantes, subsidios por dificultades de vida de los empleados, etc.
(5) El precio de compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales adquiridos mediante la compra de unidades a particulares. Ejemplos
Como los precios del oro, la plata, las artesanías, los materiales de desecho, etc.
(6) Los gastos de viaje prestados por la empresa a viajeros de negocios deberán ser llevados consigo.
(7) Liquidación de gastos esporádicos por debajo del punto de partida. Según la normativa, el punto de partida para la liquidación es 1.000 yuanes. Si se supera el umbral de liquidación, se implementará la liquidación por transferencia bancaria.
(8) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deberán pagarse en efectivo. Por ejemplo, en circunstancias especiales como lugar de compra incierto, transporte inconveniente, rescate de emergencia y socorro en casos de desastre, es inconveniente manejar la liquidación de transferencias y se debe utilizar el pago en efectivo. Para este tipo de gastos, la unidad de apertura de cuenta deberá presentar una solicitud escrita al banco, la cual será firmada y sellada por el responsable del departamento de contabilidad de la unidad, y el pago en efectivo se realizará después de su revisión y aprobación. por el banco que abre la cuenta.
Cualquier gasto que no entre en el ámbito de liquidación nacional en efectivo no podrá liquidarse en efectivo y deberá liquidarse mediante transferencia bancaria.
8. ¿Qué cuentas de depósito puedo abrir en el banco? ¿Cómo abrirlo? ¿Cuáles son las reglas?
De acuerdo con las "Medidas de Gestión de Cuentas Bancarias", las cuentas de depósito bancario se dividen en cuentas básicas, cuentas de depósito generales, cuentas de depósito temporal y cuentas de depósito especiales.
La cuenta básica es la cuenta donde los depositantes manejan la liquidación de transferencias diarias y los recibos y pagos en efectivo. Los pagos en efectivo, como salarios y bonificaciones, a los depositantes sólo se pueden realizar a través de esta cuenta. Pueden solicitar la apertura de una cuenta básica los siguientes depositantes: personas jurídicas corporativas; unidades con contabilidad separada dentro de las personas jurídicas; departamentos financieros a cargo de fondos presupuestarios y fondos extrapresupuestarios; agencias e instituciones administrativas que implementan la gestión financiera en o; por encima del nivel de condado; Instituciones extranjeras en China; grupos sociales; comedores afiliados a unidades, casas de huéspedes, establecimientos extranjeros permanentes, empresas privadas, hogares económicos individuales y particulares; Los depositantes deben solicitar la apertura de una cuenta básica con uno de los siguientes documentos: "Licencia comercial de persona jurídica empresarial" o "Licencia comercial" emitida por el departamento de administración industrial y comercial local, documentos de aprobación del comité de establecimiento organizacional central o local, personal y; departamentos de asuntos civiles; Cuerpo de Policía Armada o superior certificado de apertura de cuenta del departamento de contabilidad de la unidad; carta de aprobación de establecimiento permanente del departamento residente correspondiente firmado por ambas partes contratantes tarjeta de identificación personal y registro de hogar; Los procedimientos de apertura de cuenta son: llenar el formulario de solicitud de apertura de cuenta, proporcionar los documentos especificados en estas medidas, enviar la tarjeta sellada con el sello del depositante y abrir una cuenta con la aprobación del banco y la licencia de apertura de cuenta emitida por la sucursal local de el Banco Popular de China.
Las cuentas de depósito generales se refieren a cuentas en las que el depositante toma dinero prestado de un banco distinto de la cuenta básica y es abierta por una unidad contable afiliada no independiente que no está ubicada en el mismo lugar que el depositante de la cuenta básica. . Los depositantes pueden gestionar la liquidación de transferencias y los depósitos en efectivo a través de esta cuenta, pero no pueden gestionar pagos en efectivo. Las organizaciones y personas que obtengan préstamos bancarios distintos de la cuenta básica pueden solicitar la apertura de una cuenta de depósito general y deben emitir un contrato de préstamo o un comprobante de préstamo a las unidades contables no independientes afiliadas del banco que no se encuentren en la misma ubicación que la cuenta básica; el depositante puede abrir un depósito general Al abrir una cuenta, debe proporcionar al banco prueba de que el depositante de la cuenta básica acepta abrir una cuenta.
Una cuenta de depósito temporal es una cuenta que un depositante necesita abrir para actividades comerciales temporales. Los depositantes pueden utilizar esta cuenta para gestionar la liquidación de transferencias y los cobros y pagos en efectivo de acuerdo con las normas nacionales de gestión de efectivo. Cuando una institución temporal en el extranjero solicita abrir una cuenta de depósito temporal, debe presentar una licencia temporal emitida por el departamento de administración industrial y comercial local o un documento que apruebe el establecimiento de una institución temporal en el extranjero del departamento local correspondiente.
Una cuenta de depósito especial es una cuenta que un depositante necesita abrir para un propósito específico.
Los fondos especiales incluyen: fondos de capital para construcción; fondos de renovación; otros fondos para fines específicos que requieren una gestión de cuenta especial. Al solicitar la apertura de una cuenta, los depositantes deben presentar documentos aprobados por los departamentos pertinentes o documentos nacionales pertinentes.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21 de las "Medidas de Gestión de Cuentas Bancarias", los depositantes que soliciten abrir cuentas de depósito generales, cuentas de depósito temporales y cuentas de depósito especiales deben completar un formulario de solicitud de apertura de cuenta y proporcionar la información especificados en estas Medidas, los documentos de respaldo se envían a la tarjeta sellada con el sello del depositante y la cuenta se abre después de la aprobación del banco.
9. ¿Cuánto efectivo tiene la empresa como máximo? ¿Qué negocios pueden pagar en efectivo en su trabajo diario?
El límite de efectivo disponible se refiere a la cantidad máxima de efectivo que se permite retener según la normativa para asegurar los pagos esporádicos diarios de la empresa. La base para determinar el límite son generalmente los gastos esporádicos normales de la empresa durante 3 a 5 días. Las empresas que estén alejadas de las instituciones bancarias o que tengan un transporte inconveniente podrán relajarse según la situación, pero el período más largo no excederá los 15 días. Si el inventario de efectivo de la unidad de apertura de cuenta excede el límite de inventario aprobado, el banco donde se abre la cuenta impondrá una multa dependiendo de la gravedad del caso.
Según las "Disposiciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Consejo de Estado, en el trabajo diario, las principales empresas que pueden pagar en efectivo son:
(1) Pago de salarios de los empleados y diversos subsidios salariales; pagar remuneraciones laborales personales; pagar diversas bonificaciones a las personas; pagar diversas tasas de asistencia social del seguro laboral y otros gastos en efectivo estipulados por el Estado para las personas.
(2) Efectivo pagado por el adquirente a individuos para la compra de productos agrícolas y secundarios y otros materiales.
(3) La empresa prepresta a los viajeros de negocios para cubrir los gastos de viaje que deben llevar consigo.
(4) Liquidación de gastos esporádicos por debajo del punto de partida.
(5) Otros gastos determinados por el Banco Popular de China que deben pagarse en efectivo.
10. ¿Cuál es el objetivo de retirar efectivo del banco? ¿Cómo retirar efectivo?
Cuando cada unidad necesita pagar salarios en efectivo o el efectivo en existencia es menor que el límite de inventario, puede retirar efectivo del banco de acuerdo con las regulaciones, pero puede complementar el efectivo no operativo y puede ser Se utiliza como soporte de acuerdo con las regulaciones nacionales, excepto.
El procedimiento para retirar efectivo es el siguiente: el cajero primero llena cuidadosamente el cheque de caja y el cajero de cada unidad va al banco a retirar dinero con el cheque de caja. El cajero del banco revisa el cheque y realiza los procedimientos de pago requeridos. Después de completar los trámites, llame al nombre del beneficiario y solicite el monto del retiro. Después de la verificación, el gerente del banco pagará con cheque. Cuando cada unidad retira efectivo mediante cheque en efectivo, debe preparar un comprobante de pago de depósito bancario basado en el talón del cheque, debitar la cuenta de "efectivo" y acreditar la cuenta de "depósito bancario".
11. ¿Cómo lidiar con efectivo largo y corto?
Según lo establecido en el “Sistema de Contabilidad Empresarial”, los déficits o excedentes de efectivo descubiertos al final de cada día, como cobros y pagos de efectivo, inspecciones de propiedades, etc. , debe calcularse a través de la cuenta "Pérdidas y excedentes de bienes pendientes": el monto correspondiente a la falta de efectivo debe debitarse de la cuenta "Pérdidas y excedentes de bienes pendientes - Pérdidas y excedentes de activos corrientes pendientes" y acreditarse en la cuenta "Efectivo" Si hay un superávit de efectivo, se debitará de la cuenta "efectivo" y se acreditará a la cuenta "pérdidas y pérdidas de bienes por procesar - pérdidas y pérdidas de activos corrientes por procesar" de acuerdo con el monto real del excedente; Luego de conocer la causa, realice las siguientes operaciones:
Si hay falta de efectivo y es la parte que debe ser compensada por el responsable, debitar "Otros créditos - créditos por falta de efectivo (XX individual) " o "Efectivo" y otras cuentas se acreditan en la cuenta "Excedente de pérdidas patrimoniales a procesar - Excedente de pérdidas de activos corrientes a procesar"; por la parte que debe ser compensada por la compañía de seguros, "Otras cuentas por cobrar - Cuentas por cobrar de compensación de seguros" se debita La cuenta, "Pérdida de Bienes y Pérdida a Procesar - Pérdida de Activo Corriente y Pérdida a Procesar" se acredita por otras razones que no pueden ser identificadas, según la autoridad de gestión, después de la aprobación, los "Gastos Administrativos - Falta de Efectivo"; se debita la cuenta y se acredita la cuenta "Gastos Administrativos - Falta de Efectivo" Excedente de Pérdida de Propiedad Pendiente - Excedente de Pérdida de Activo Circulante Pendiente.
Si se trata de un excedente de efectivo, se debe pagar a la persona o unidad correspondiente, y se debe debitar la cuenta "Pérdida de propiedad a manejar - Pérdida de activo circulante a manejar" y "Otras cuentas por pagar - Excedente de efectivo por pagar" debe acreditarse en la cuenta (XX individual o unitaria); para excedentes de efectivo inexplicables, después de la aprobación, debitar la cuenta "Pérdidas y excedentes de propiedad por procesar - Pérdidas y excedentes de activos corrientes por procesar" y acreditar "No cuenta "ingresos de explotación - Excedente de Caja".
12. ¿Cuándo se realiza la conciliación bancaria? ¿Cómo obtengo una declaración? ¿Cómo reconciliarse? ¿Cómo afrontar las discrepancias en la conciliación?
Las empresas deben consultar los diarios de depósitos y los extractos bancarios con regularidad (al menos una vez al mes).
El extracto bancario es una copia carbón de la cuenta detallada del banco que registra los depósitos y retiros de la empresa del banco. El banco lo envía periódicamente a la empresa para su conciliación. El gerente debe revisar un extracto bancario en un plazo de tres días y preparar un extracto bancario una vez al mes. El supervisor contable inspeccionará al menos una vez al mes y redactará dictámenes de inspección por escrito.
Antes de consultar las cuentas con el banco, verifique cuidadosamente la exactitud e integridad del diario de depósitos de la unidad y luego verifíquelas una por una de acuerdo con el extracto enviado por el banco.
Sin embargo, incluso si no hay error entre el saldo de depósito en el extracto bancario y el saldo de depósito en el diario de depósitos de nuestra empresa, puede haber inconsistencias debido a cuentas pendientes. Las denominadas "partidas no liquidadas" se refieren a partidas contables que han sido contabilizadas por una parte pero aún no contabilizadas por la otra parte debido a tiempos contables inconsistentes entre las dos partes. Si se encuentran cuentas pendientes, se debe preparar una hoja de conciliación de cuentas pendientes en consecuencia para verificar los saldos contables de ambas partes. Si los saldos contables ajustados son iguales, significa que las cuentas registradas por ambas partes son correctas; de lo contrario, significa que hay un error en la contabilidad, y las razones deben descubrirse y corregirse oportunamente. Además, cabe señalar que el ajuste del saldo contable no modifica los registros contables.