Soy un contador novato que acaba de incorporarse a la empresa de administración de propiedades. ¿Tiene algún procedimiento contable?

Crédito: Gastos de gestión - factura de luz

8. Transferir copia del depósito a plazo de la unidad

Débito: otros fondos monetarios - Depósito a plazo

Préstamo: depósito bancario

9. Pagar impuestos del último mes

Débito: impuesto a pagar—impuesto comercial

—Impuesto de Construcción Urbana

Otras cuentas por pagar—Recargo por educación

—Fondo de conservación del agua

—Fondo de seguro de pensiones

Préstamo: depósito bancario

10. Pagar la factura telefónica del último mes

Préstamo: Gastos de gestión – factura telefónica

Préstamo: Depósito bancario

11. Pagar las tarifas de agua del último mes (área de suboficina, dormitorio, comedor,

verdeación, tiendas, protección contra incendios, agua doméstica, etc.)

Préstamo: Gastos de gestión - cargos de agua ( oficina...)

Cuenta recibida por adelantado - suministro secundario de agua del propietario (agua doméstica)

Préstamo: depósito bancario

12. mediados del mes pasado y mediados de este mes

Débito: gastos de gestión—factura de electricidad

Cuentas recibidas por adelantado—consumo de energía del suministro secundario de agua del propietario

— consumo de energía del ascensor del propietario

Préstamo: depósito bancario

13 Cobrar los gastos de mano de obra de reconstrucción de líneas de telecomunicaciones

Préstamo: efectivo

Préstamo: otro ingresos comerciales: ingresos de mantenimiento

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14. Pague la tarifa de prueba del multímetro y compre aceite lubricante.

Préstamo: gastos de gestión—tarifas de mantenimiento

Consumibles de bajo valor—herramientas de mantenimiento

Préstamo: efectivo

15. Compra de libros, publicaciones periódicas, champú (distribuido a los empleados)

Débito: otras cuentas por pagar—fondos sindicales

Préstamo: efectivo

15. p>

16. Cobrar facturas de servicios públicos de la tienda

Préstamo: efectivo

Préstamo: otras cuentas por cobrar—tienda—facturas de electricidad/agua

17. salarios de los empleados administrativos

Débito: salarios a pagar

Préstamo: efectivo

18. Pagar los salarios de los soldados del escuadrón y los porteadores el mes pasado (para reducir el pago).

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Número de seguro de pensión, simulando ser pagado por la oficina central)

Préstamo: otras cuentas por cobrar—oficina central

—Fangkai Company ( pagar salarios de porteador en nombre de la empresa)

Préstamo: Efectivo

19. Compra de botas militares y ropa sanitaria

Débito: Otras cuentas por cobrar—empleados—gastos de ropa

Préstamo: Efectivo

20. Pagar la tarifa de carga de basura del mes pasado

Débito: otros gastos comerciales - decoración, flete de remoción de basura

Crédito: efectivo/depósito bancario

21. Pagar reparaciones de motores y compras de iluminación

Préstamo: gastos de gestión—tarifas de mantenimiento

Consumibles de bajo valor—herramientas de mantenimiento

Préstamo: efectivo

22. Compra de accesorios de limpieza y mantenimiento

Débito: consumibles de bajo valor—herramientas de limpieza

—herramientas de mantenimiento

Préstamo: efectivo

23. Cobrar las facturas telefónicas de Xiaoling de los empleados el mes pasado

Préstamo: efectivo

Préstamo: otras cuentas por cobrar: empleados —facturas de teléfono

24. Cobrar el depósito de gestión de la tienda

Préstamo: efectivo

Préstamo: otras cuentas por pagar - depósito de la tienda

25. Depósito de decoración del propietario

Débito: Otras cuentas a pagar - Propietario - Depósito de decoración

Préstamo: Efectivo

Gastos de actividad del escuadrón

Débito: Otros Cuentas por pagar—gastos de puntos de trabajo

Préstamo: efectivo

27. Pago de honorarios de tratamiento de caballos y compra de alimento para caballos

Débito: gastos de gestión—seguridad honorarios

Préstamo: Efectivo

28. Pago de alimentos, diesel, arroz y aceite de cocina

Débito: Cuotas sociales a pagar - gastos de alimentación

Préstamo: Efectivo

29. Cobro de honorarios de administración de propiedad, etc.

Débito: efectivo/depósito bancario

Préstamo: anticipo—propietario—propiedad honorarios de gestión

—Propietario—Consumo de energía del ascensor

—Propietario—suministro secundario de agua

—Propietario—tarifa por servicio integral de estacionamiento

— Propietario—tarifa de recolección de basura

—Propietario—tarifa de recolección de basura

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Otras cuentas por cobrar—Propietario—Depósito de decoración

Compra de bolsas de basura en. en nombre de la empresa promotora de viviendas

Préstamo: Otras cuentas por cobrar—Nombre de la empresa promotora de viviendas

Préstamo: efectivo

Ingresos por multas

Débito: efectivo

Préstamo: ingresos no operativos—compensación

32 , Compra de jabón para platos, loncheras, etc. en el comedor

Débito: consumibles de bajo valor: artículos de cocina

Préstamo: efectivo

33 Compra de gas licuado de petróleo y un tanque de gas

Débito: cuotas sociales a pagar

Consumibles de bajo valor: tanque de gasolina

Préstamo: efectivo

34. Facturas de compra de material de oficina, reembolso de tarifas de automóviles, etc.

Débito: gastos administrativos—gastos de oficina

—gastos de viaje

Préstamo: efectivo

35, pago tasa de basura nacional

Débito: Gastos de gestión - honorarios de limpieza

Préstamo: efectivo

36. Recibir consumibles de bajo valor

Débito: Gastos administrativos: amortización de consumibles de bajo valor

Crédito: consumibles de bajo valor—herramientas de mantenimiento

—artículos de limpieza

—utensilios de cocina

37. Se incluyen las facturas de electricidad de las tiendas

Débito: otras cuentas a cobrar—comercios—facturas de luz

Crédito: gastos de gestión—facturas de luz

38. Amortización de gastos de puesta en marcha

Débito: gastos de gestión - amortización de gastos iniciales

Crédito: gastos diferidos a largo plazo - gastos iniciales

39.

Provisión para depreciación

Débito: gastos de gestión - gastos de depreciación

Crédito: depreciación acumulada

40. Gastos de gestión—salarios

Débito: salarios a pagar

41 Provisión de fondos varios

Débito: gastos de gestión—tribuciones sociales

— Fondos sindicales

—Fondos de educación

Préstamo: tasas de bienestar a pagar

Otras cuentas por pagar—Sindicato

—Ministerio de Educación

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42. Honorarios de administración de propiedades por cobrar para casas desocupadas

Débito: otras cuentas por cobrar - Compañía de Promoción de Vivienda

Préstamo: ingresos del negocio principal

43. Transferir los ingresos de este mes

Débito: pago por adelantado—propietario—tarifa de administración de la propiedad

—propietario—tarifa de administración de la propiedad del espacio de estacionamiento

—Fangkai Company

—Tienda—Tarifas de administración de la propiedad

—Tienda—Alquiler

Préstamo: Ingresos del negocio principal

Otros ingresos del negocio

44. Transferir la tarifa de basura para construcción y decoración

Débito: pago por adelantado—propietario—flete de remoción de basura

Crédito: otros ingresos comerciales—flete de remoción de basura

45. Provisión de impuestos y recargos para este mes

Débito: Principales impuestos y recargos del negocio

Otros gastos del negocio

Gastos administrativos

Préstamo: Impuestos a pagar—Impuesto comercial

—Impuesto a la construcción urbana

Otras cuentas a pagar—Recargo por educación

—Fondo de Conservación del Agua

46 . Provisión para seguro de pensiones este mes

Débito: gastos de gestión—pensión

Préstamo: otras cuentas a pagar—fondo de pensiones

Cuenta de Conversión de Liquidación

Débito: ingresos del negocio principal

Otros ingresos del negocio

Ingresos no operativos

Débito: beneficio del año

48 Cuenta de arrastre de pérdidas

Débito: beneficio del año

Crédito: gastos administrativos

Otros gastos empresariales

Principales impuestos empresariales y. recargos

Creo que los asientos contables de las facturas de agua y electricidad cobradas deberían ser los siguientes:

Cuando se pagan a la compañía de agua o a la oficina de suministro de energía:

Débito: Cobro de fondos

Préstamo: Depósito bancario

Al recuperar del propietario

Débito: Depósito bancario

Préstamo: Cobro de fondos

Empresa de administración de propiedades, cobra periódicamente los honorarios de administración de propiedades.

Cuando se recibe: Débito: Efectivo

Préstamo: Pago por adelantado

Ingresos arrastrados del mes actual,

Débito: cuentas anticipadas

Crédito: ingresos del negocio principal

Pague el impuesto comercial al mismo tiempo

Débito: Principales impuestos y recargos empresariales

Débito: Impuestos a pagar - impuesto empresarial

-Impuesto de construcción urbana

Otras cuentas a pagar - recargos educación

Costes transferidos

Cuándo realmente se incurren

Débito: costos de administración de la propiedad - comunidad

Préstamo: efectivo

Débito: Principal coste de negocio-coste de gestión de propiedad-comunidad

Bienes: coste de gestión de propiedad-comunidad

Beneficio arrastrado

Débito: beneficio del año

Crédito: Costes del negocio principal

Impuestos y recargos del negocio principal

Débito: Ingresos del negocio principal

Crédito: Beneficio del año

Débito: Beneficio del año

Crédito: Honorarios (gastos) financieros

Comisiones de gestión

El recibo se puede utilizar como comprobante original para el pago por adelantado. Reconfirme los ingresos, calcule el impuesto comercial y compense los recibos anticipados cuando las facturas se emitan realmente

Contabilidad de salarios y tasas sociales pagaderas por las empresas de administración de propiedades

(1) Contabilidad de salarios pagaderos

El salario a pagar es un pasivo que las empresas de administración de propiedades deben a los empleados individuales. Es un tipo de compensación (remuneración) que la empresa otorga a los empleados por utilizar sus conocimientos, habilidades, tiempo y energía. La empresa establecerá la cuenta "salarios por pagar" al contabilizar la remuneración laboral pagadera a sus empleados. La cuenta "salarios por pagar" refleja colectivamente los salarios totales pagaderos a los empleados por la empresa, es decir, todo lo que constituye el salario total pagadero a los empleados debe calcularse a través de la cuenta "salarios por pagar".

Cuando los salarios a pagar se asignan según el propósito al final del mes, se cargan las cuentas de "construcción del proyecto", "gastos de gestión", "bienestar a pagar" y otras cuentas, y se acreditan las cuentas de "salarios a pagar" cuando se asignan los salarios; pagado, los "salarios por pagar" se debitan de la cuenta, se acreditan a la cuenta de "efectivo".

[Ejemplo 1] Anxin Property Management Company liquidó el salario total pagadero este mes según la "Tabla de resumen de liquidación de salarios" de 462 000 yuanes, dedujo 40 000 yuanes en alquiler de empleados y adelantó 2000 yuanes en gastos médicos para las familias de los empleados en nombre de la empresa, el salario real fue de 420.000 yuanes. El procesamiento contable es el siguiente:

(1) Retirar efectivo del banco

Préstamo: efectivo 420.000

Préstamo: depósito bancario 420.000

( 2) Desembolsar efectivo

Débito: Salario a pagar 420.000

Préstamo: Efectivo 420.000

(3) Retener dinero

Débito : Salario a pagar 42 000

Préstamo: otras cuentas por cobrar - alquiler para empleados 40 000

- gastos médicos anticipados 2000

[Ejemplo 2] Anxin Property Management Company El salario mensual total a pagar es de 462.000 yuanes, el salario del personal de servicio que figura en la tabla resumen de distribución de salarios es de 420.000 yuanes, el salario del personal administrativo de la empresa es de 40.400 yuanes y el salario del personal médico es de 1.600 yuanes. El tratamiento contable es el siguiente:

Debito: gastos de explotación 420.000

Gastos de gestión 40.400

Cuotas sociales a pagar 1.600

Préstamo: salarios a pagar 462.000

(2) Contabilidad de las tasas de asistencia social a pagar

Las tasas de asistencia social a pagar son fondos que las empresas de administración de propiedades se preparan para utilizar para el bienestar de los empleados. Las fuentes de fondos que las empresas de administración de propiedades utilizan para el bienestar de los empleados deben provenir de los gastos y de las ganancias después de impuestos. Las tarifas de bienestar de los empleados extraídas de los gastos se utilizan principalmente para el bienestar de los empleados individuales y se tratan como un pasivo en la contabilidad; las tarifas de bienestar extraídas de las ganancias después de impuestos se utilizan principalmente para las instalaciones de bienestar colectivo y se tratan como un pasivo; contabilidad. La tarifa de bienestar de los empleados extraída de los gastos es el 14% del salario total del empleado. Las tarifas de bienestar de los empleados se utilizan principalmente para los gastos médicos de los empleados (incluidas las primas de seguro médico pagadas por las empresas por participar en el seguro médico de los empleados), salarios y gastos médicos del personal médico, gastos de viaje de los empleados lesionados en el trabajo para ir a otros lugares para recibir atención médica. tratamiento, subsidios de manutención de los empleados, baños de los empleados y cortes de pelo Salarios del personal en salas, jardines de infancia y guarderías, etc.

Los fondos de bienestar de los empleados extraídos de los gastos se contabilizan por separado mediante la creación de la cuenta "cuotas de bienestar por pagar". Las cuotas de asistencia social retiradas se distribuyen según los puestos de los empleados: las cuotas de asistencia social para el personal dedicado a la producción y la operación se incluyen en el costo; las cuotas de asistencia social para el personal administrativo se incluyen en los gastos de gestión, etc. Cuando se realiza el pago real, la asistencia social; las tarifas pagaderas se compensan. El saldo de las cuotas sociales pagaderas al final del período se refleja por separado en la partida del pasivo corriente del "Balance".

[Ejemplo 3] Tomando como ejemplo los datos del ejemplo anterior, el tratamiento contable del retiro de las tarifas de asistencia social pagaderas por parte de Anxin Property Management Company es el siguiente (los salarios del personal médico se fusionan con los salarios de los administrativos corporativos personal y retirados juntos):

Débito: gastos de funcionamiento 58.800

Gastos de gestión 5.880

Crédito: cuotas sociales a pagar 64.680

Contabilidad de impuestos pagaderos por las empresas de administración de propiedades

Los ingresos operativos y las ganancias obtenidas por las empresas de administración de propiedades dentro de un cierto período de tiempo deben pagar varios impuestos al estado de acuerdo con las regulaciones. Estos impuestos a pagar deben retenerse e incluirse en. cuentas correspondientes de acuerdo con el principio de devengo. Estos impuestos pagaderos permanecen temporalmente en la empresa hasta que se pagan, formando un pasivo.

(1) Impuesto comercial

El impuesto comercial es un impuesto que grava a unidades e individuos que brindan servicios laborales, transfieren activos intangibles o venden bienes raíces. El impuesto empresarial se calcula en función del volumen de negocios y del tipo impositivo prescrito. El impuesto comercial adopta una tasa impositiva proporcional y la tasa impositiva comercial para las empresas de administración de propiedades es del 3%. La fórmula es:

Impuesto a pagar = volumen de negocios × tasa impositiva

El volumen de negocios aquí se refiere. a empresas de administración de propiedades Todos los precios y tarifas de precios adicionales cobrados de la otra parte por la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles o la venta de bienes raíces.

Las tarifas de precios adicionales incluyen tarifas de manejo, fondos, tarifas de recaudación de fondos, tarifas de cobro, anticipos y otras tarifas de precios adicionales de diversa naturaleza cobradas a la otra parte.

1. Configuración de la cuenta

Para el impuesto comercial que la empresa de administración de propiedades debe pagar según las regulaciones, configure la cuenta detallada de "Impuesto comercial a pagar" en "Impuesto a pagar". cuenta, y su monto deudor, refleja el impuesto comercial pagado por la empresa; su saldo acreedor refleja el impuesto comercial pagadero al final del período refleja el impuesto comercial pagado en exceso al final del período; refleja el impuesto comercial que aún no se ha pagado.

2. Tratamiento contable del impuesto empresarial

Para las rentas obtenidas por empresas de gestión inmobiliaria procedentes de otros negocios distintos de la construcción y la producción, el impuesto empresarial a pagar según reglamentariamente se calculará mediante el " Principales impuestos y recargos comerciales" " y contabilidad de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuestos comerciales por pagar".

Cuando los contribuyentes realicen operaciones de ingeniería de construcción, reparación y decoración, independientemente de cómo liquiden cuentas con la otra parte, su facturación deberá incluir el precio de las materias primas y suministros y la energía utilizada en el proyecto.

[Ejemplo 1] A finales de enero de 2002, Anxin Property Management Company obtuvo unos ingresos operativos de 2,5 millones de yuanes para el período actual. Calculó y pagó el impuesto comercial actual. fue del 3% El tratamiento contable es el siguiente:

Impuesto a pagar = monto de liquidación del proyecto × 3% = 2.500.000 × 3% = 75.000 (yuanes)

(1) Al calcular el. impuesto a pagar

Préstamo: negocio principal Impuestos y recargos 75 000

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto comercial a pagar 75 000

(2) Cuándo se paga

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto comercial por pagar 75.000 Pagar impuesto comercial 75.000

Crédito: depósito bancario 75.000

(2) Impuesto al valor agregado

Valor -El impuesto agregado es un tipo de impuesto que grava la parte de valor agregado de los bienes o servicios sujetos a impuestos. Según las normas provisionales sobre el impuesto al valor agregado, el impuesto al valor agregado (es decir, el impuesto soportado) pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos puede deducirse del impuesto al valor agregado (es decir, el impuesto repercutido) recaudado en de conformidad con la normativa de la venta de bienes o prestación de servicios. Según las regulaciones, cuando las empresas compran bienes o reciben servicios, deben preparar facturas especiales con IVA, comprobantes de pago de impuestos, vales de compra de productos agrícolas libres de impuestos, vales de compra de materiales de desecho o documentos de liquidación de los costos de transporte pagados por materiales subcontratados, de modo que sus se puede deducir el impuesto soportado.

1. Configuración de la cuenta

Para el impuesto al valor agregado pagadero por la empresa, configure la cuenta detallada "IVA por pagar" en la cuenta "impuesto por pagar" para contabilidad. El monto del débito refleja el impuesto soportado pagado por la empresa por la compra de bienes o la recepción de servicios sujetos a impuestos, el impuesto al valor agregado real pagado, etc., el monto del crédito refleja el impuesto al valor agregado pagadero por la venta de bienes o la prestación de servicios sujetos a impuestos, reembolsos de impuestos; para los bienes exportados, transferir el impuesto al valor agregado que se ha pagado o que debe compartirse, el saldo deudor al final del período refleja el impuesto al valor agregado que no ha sido deducido por la empresa. La cuenta "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar" se configura respectivamente como "impuesto soportado", "impuesto pagado", "impuesto repercutido", "reembolso de impuesto a la exportación", "transferencia de impuesto soportado hacia afuera" y "transferencia hacia afuera del IVA no pagado". " ", "Pagar más IVA al realizar transferencias" y otras columnas.

2. Tratamiento contable del impuesto al valor agregado

Las empresas de administración de propiedades deben pagar el impuesto al valor agregado sobre los ingresos derivados de otros negocios (bienes o servicios sujetos a impuestos) distintos de la construcción y la producción. Dado que las empresas de administración de propiedades brindan principalmente servicios laborales, la empresa principal debe pagar el impuesto comercial y solo las empresas subsidiarias o afiliadas deben pagar el impuesto al valor agregado.

Vale la pena señalar que el impuesto al valor agregado pagado por la empresa en el mes actual todavía se calcula a través de la cuenta de "Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)"; el impuesto agregado que no se ha pagado en períodos anteriores se paga en el mismo mes. Los impuestos se calculan a través de la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA no pagado" y no a través de la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar (Impuesto Pagado)".

[Ejemplo 2] La fábrica de piezas prefabricadas afiliada a Anxin Property Management Company compró un lote de materias primas este período. El precio de la materia prima indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado fue de 6 millones de yuanes. El impuesto al valor agregado fue de 1,02 millones de yuanes. Se ha realizado el pago y los materiales han llegado y aceptado en el almacén. Los ingresos actuales de la fábrica de piezas prefabricadas por la venta de productos son de 10 millones de yuanes (sin incluir el impuesto al valor agregado que debe cobrarse a los compradores), lo que cumple con las condiciones para el reconocimiento de ingresos, y el préstamo aún no se ha recibido.

Con base en el negocio económico anterior, el tratamiento contable es el siguiente:

(1) Cuando la fábrica de piezas prefabricadas afiliada compra materias primas

Préstamo: Materias primas 6.000.000

Impuesto a pagar - —IVA a pagar (impuesto soportado) 1.020.000

Crédito: depósito bancario 7.020.000

(2) Cuando la fábrica de piezas prefabricadas afiliada vende productos

Débito: cuenta por cobrar 11700000

Crédito: otros ingresos comerciales 10000000

Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1700000

IVA a pagar por el corriente period =1700000-1020000=680000 (yuanes)

(3) Impuesto sobre la propiedad, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones e impuesto de timbre

El impuesto sobre la propiedad es un impuesto nacional que se aplica a ciudades, condados y pueblos organizados y un impuesto aplicado a las áreas industriales y mineras y pagado por los propietarios. El impuesto sobre bienes inmuebles se calcula y paga sobre la base del saldo después de deducir del 10% al 30% del valor original de la propiedad. Si no hay un valor original de la propiedad como base, la autoridad fiscal donde se encuentre la propiedad tomará una determinación con referencia a propiedades similares, si la propiedad está alquilada, los ingresos por alquiler de la propiedad serán la base para calcular la propiedad; impuesto. El impuesto sobre el uso de la tierra es un impuesto que recauda el estado para utilizar racionalmente el suelo urbano, ajustar los ingresos diferenciales de la tierra, mejorar la eficiencia del uso de la tierra y fortalecer la gestión de la tierra. El impuesto se calcula en función de la superficie de tierra realmente ocupada por el contribuyente. y se recauda de acuerdo con el monto del impuesto prescrito. El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones lo pagan las unidades y las personas que poseen y utilizan vehículos y embarcaciones. El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones se calcula y paga de acuerdo con el monto del impuesto aplicable.

Cuando una empresa calcula el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de la tierra y el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones pagaderos de acuerdo con las regulaciones, debita la cuenta de "gastos administrativos" y acredita "impuestos por pagar - impuesto sobre la propiedad por pagar (o impuesto sobre la tierra por pagar) impuesto sobre el uso)". Impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones)" al realizar la presentación, debite la cuenta "impuesto por pagar - impuesto sobre la propiedad por pagar (o impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones)" y acredite la cuenta de "depósito bancario"; .

[Ejemplo 3] A finales de diciembre de 2002, Anxin Property Management Company debería pagar un impuesto sobre la propiedad de 2.000 yuanes, un impuesto sobre el uso de la tierra de 3.200 yuanes y un impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones de 6.400 yuanes, según a la tasa impositiva prescrita para el período actual. Según los comprobantes correspondientes, el tratamiento contable es el siguiente:

Débito: Gastos de gestión 11.600

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto inmobiliario a pagar 2.000

- Pagadero Pagar el impuesto sobre el uso de la tierra 3200

- Pagar el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones 6400

El impuesto de timbre es un impuesto que se aplica a la redacción, recepción de contratos de compra y venta y otros vales. contribuyentes de acuerdo con las regulaciones Calcule el monto del impuesto a pagar por usted mismo, compre y coloque todos los sellos fiscales a la vez. El contribuyente deberá calcular el impuesto a pagar conforme a la tasa impositiva proporcional o al monto fijo según la naturaleza del comprobante imponible.

El impuesto de timbre pagado por la empresa administradora de propiedades no necesita calcularse a través de la cuenta "impuestos a pagar". Al comprar timbres de impuesto, la cuenta "gastos de administración" o "gastos pagados por adelantado" se carga directamente. y se acredita el "depósito bancario" "sujeto".

[Ejemplo 4] A finales de diciembre de 2002, debido a necesidades comerciales, Anxin Property Management Company fue a la oficina de impuestos local para comprar sellos fiscales por valor de 800 yuanes. Según los comprobantes correspondientes, el tratamiento contable es el siguiente:

Débito: comisión de gestión 800

Crédito: depósito bancario 800

(4) Mantenimiento urbano y impuesto a la construcción

Para fortalecer el mantenimiento y la construcción urbanos, ampliar y estabilizar la fuente de fondos para el mantenimiento y la construcción urbanos, el estado ha recaudado un impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos. Durante la contabilidad, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano calculado por la empresa administradora de propiedades de acuerdo con la normativa se cargará a "impuestos y recargos comerciales principales", "otros gastos comerciales" y otros temas, y se acreditará a "impuestos a pagar - mantenimiento urbano y construcción por pagar" en la cuenta "Impuestos"; al momento de efectuar el pago se debitará de la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano por Pagar" y se acreditará en la cuenta "Depósitos Bancarios".

[Ejemplo 5] A finales de diciembre de 2002, el impuesto real sobre el volumen de negocios (impuesto comercial, impuesto al valor agregado) que Anxin Property Management Company debería pagar durante el período actual era de 75.700 yuanes, y el impuesto urbano aplicable. La tasa del impuesto de mantenimiento y construcción fue del 7%. Según los comprobantes pertinentes, el tratamiento contable es el siguiente:

(1) Calcule el impuesto de mantenimiento y construcción urbano a pagar de 5.299 yuanes (75.700×7%)

Débito: impuesto de actividad principal y Adicional 5299

Crédito: Impuestos a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano 5299

(2) Al pagar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano con depósitos bancarios

Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar 5299

Crédito: Depósito bancario 5299

(5) Impuesto sobre la renta

Producción y producción de empresas de administración de propiedades Los ingresos comerciales y otros ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de acuerdo con las normas provisionales pertinentes del impuesto sobre la renta y sus normas detalladas. El impuesto sobre la renta pagadero por la empresa se calcula estableciendo la cuenta detallada de "impuesto sobre la renta por pagar" en la cuenta "impuesto por pagar"; el impuesto sobre la renta sobre las ganancias y pérdidas corrientes se trata como un gasto y se deduce antes del ingreso neto; . La empresa calcula el impuesto sobre la renta de acuerdo con un método determinado e incluye el impuesto sobre la renta en la cuenta de pérdidas y ganancias, debitando el "impuesto sobre la renta" y otras cuentas, y acreditando la cuenta "impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar".

Contabilización de préstamos a corto plazo de empresas de administración de propiedades

1 Contenido de la contabilidad de préstamos a corto plazo

Los préstamos a corto plazo se refieren a los préstamos realizados. por empresas para satisfacer las necesidades de producción y operaciones normales. Diversos préstamos de bancos u otras instituciones financieras con vencimientos inferiores a un año.

Los intereses de los préstamos a corto plazo son un gasto financiero y deben registrarse en la cuenta "gastos financieros". En la práctica, los bancos generalmente cobran intereses por préstamos a corto plazo al final de cada trimestre. Por esta razón, los intereses por préstamos a corto plazo de las empresas generalmente se calculan mediante un método de acumulación mensual si la empresa paga intereses mensualmente o; El monto del interés es pequeño, también se puede calcular sobre una base real. Los gastos financieros se calcularán directamente cuando se realice el pago.

2. Tratamiento contable de los préstamos a corto plazo

Cuando una empresa de administración de propiedades obtiene un préstamo de un banco u otra institución financiera, se debita la cuenta de "depósito bancario" y el " "Endeudamiento a corto plazo" se acredita; Al acumular intereses, se debita la cuenta "Gastos financieros" y se acredita la cuenta "Gastos devengados"; al pagar intereses, la cuenta "Gastos devengados" se debita con base en los intereses devengados, y la cuenta "Gastos Financieros" se debita con base en los intereses acumulados. La cuenta "Gastos" debe acreditarse a la cuenta "Depósito Bancario" con base en el monto total de intereses a pagar cuando el préstamo vence el pago del principal, el " Se debe debitar la cuenta de "Préstamos a corto plazo" y se debe acreditar la cuenta de "Depósito bancario".

"Ejemplo 8-1" Anxin Property Management Company pidió prestados 800.000 yuanes al banco el 1 de enero de 2002, con un plazo de 9 meses y una tasa de interés anual del 6%. El préstamo se reembolsará en. Los intereses se acumulan en su totalidad al vencimiento y se pagan trimestralmente. El procesamiento contable relevante es el siguiente:

(1) Al pedir dinero prestado el 1 de enero

Débito: depósito bancario 800.000

Préstamo: préstamo a corto plazo 800.000

(2) Cuando se acumula el interés mensual de 800.000×6%÷12=4.000 (yuanes) a finales de enero

Débito: 4.000 gastos financieros Préstamo: 4.000 gastos acumulados

El procesamiento de los intereses devengados del mes en curso a finales de febrero es el mismo.

(3) Al pagar los intereses a pagar de este trimestre a finales de marzo

Débito: gastos financieros 4.000

Gastos devengados 8.000 Préstamos: depósitos bancarios 12.000

El tratamiento contable para el segundo y tercer trimestre es el mismo que el anterior.

(4) Al pagar el principal del préstamo el 1 de octubre

Préstamo: préstamo a corto plazo 800.000 Préstamo: depósito bancario 800.000

Este mes, un El incidente ocurrió en la empresa inmobiliaria. Los ingresos laborales son 21.693 yuanes. La factura la emite la oficina de impuestos local y el impuesto comercial incurrido es:

Impuesto comercial 1084,65

Mantenimiento urbano y. impuesto de construcción 75,39

Recargo por educación Tarifa 32,54

Recargo por educación local 10,85

El total es: 1203,97

1.

Débito: depósito bancario 21.693 yuanes

Débito: ingresos del negocio principal de 21.693 yuanes

2. Calcular y pagar impuestos para este mes

Débito: principales impuestos comerciales y recargos de 1.203,97 yuanes

Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto comercial a pagar 1.084,65 yuanes

Impuestos a pagar - impuesto a la construcción urbana a pagar 75,93 yuanes

Impuestos por pagar ——Recargo por educación por pagar 32,54

Impuestos por pagar——Recargo por educación local por pagar 10,85 yuanes

Débito: Impuestos por pagar——Impuesto comercial por pagar 1084,65 yuanes

Impuestos y tasas a pagar: impuesto de construcción urbana a pagar de 75,93 yuanes

Impuestos y tasas a pagar: recargo por educación a pagar de 32,54 yuanes

Impuestos y tasas a pagar: el recargo por educación local a pagar es de 10,85 yuanes

Préstamo: depósito bancario 1084,65 yuanes