¿Qué deberían hacer primero los contadores de costos?

Los materiales compilados por la oficina de Management Accountant Junior (MAT) esperan serle útiles.

(1) Reembolso de gastos diarios del departamento de producción

Revisar que los comprobantes originales estén completos, sean legales, que el monto sea correcto y si los comprobantes originales son consistentes con el certificado de gastos—— →Revisar y corregir los comprobantes originales según las especificaciones Pegar y doblar - → Revisar si los procedimientos de aprobación están completos - → Revisar el progreso de los gastos del departamento (si excede el límite planificado, se puede rechazar el reembolso) - → Preparar comprobantes contables

Débito: Gastos de fabricación - Departamento de taller - Cuentas detalladas relevantes

Crédito: efectivo en caja/depósitos bancarios/otras cuentas por cobrar

——→Los comprobantes que involucran efectivo se envían a el correo, y los comprobantes que no impliquen dinero en efectivo se envían al puesto de revisión del supervisor.

Nota:

(1) Los gastos no salariales deben obtener facturas o recibos supervisados ​​por la agencia tributaria, completar el formulario de manera estandarizada, con capitalización consistente y sin rastros de alteración y la factura del impuesto al valor agregado debe ser estricta Siga las instrucciones de llenado.

(2) Asegúrese de que la esquina superior izquierda del comprobante y los archivos adjuntos estén limpios y ordenados. El largo y el ancho de los archivos adjuntos se miden de acuerdo con el tamaño del comprobante contable y no pueden contener grapas.

(3) Los puntos clave de la revisión de gastos son: los gastos dentro del monto planificado deben ser aprobados por el jefe de departamento, el líder a cargo y el responsable financiero los gastos no planificados deben tener un informe aprobado por; los gastos de transporte de la ciudad (gastos de alquiler) y los gastos de comunicación deben estar registrados en la Oficina del Gerente General; los gastos de contratación deben ser revisados ​​por el director del Departamento de Recursos Humanos; los gastos de viaje deben ir acompañados de un itinerario aprobado; y los gastos de entretenimiento deben ir acompañados de un programa de gastos de entretenimiento aprobado.

(4) Utilice cuentas detalladas con precisión.

(5) Después de preparar el comprobante de retiro de efectivo, si el cajero no tiene efectivo, el comprobante contable debe guardarse temporalmente y se notificará al cajero cuando se retire el efectivo.

(6) Cuando el reembolsador tenga una deuda anticipada, los gastos de reembolso se compensarán primero con la deuda y el puesto de gastos de gestión emitirá un recibo de reembolso.

(2) Otra contabilidad

1. Tarifa de agua (electricidad)

Reciba el comprobante de cobro de la tarifa de agua (electricidad) confiado del cajero—— → Separe las facturas de agua (electricidad) que no son de producción - → Pasar las facturas de agua (electricidad) de producción a los puestos relevantes en el departamento de producción a cambio de facturas del IVA - → Prepare comprobantes contables

Préstamo: costos de producción - Costo de producción auxiliar - agua/electricidad

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (entrada)

Gastos administrativos - agua/electricidad

Préstamo: depósito bancario

——→Enviarlo al supervisor para su revisión

2 Revisar el recibo de materias primas y auxiliares

Recibir el recibo de materias primas del mes de. la publicación de revisión de materiales el día 1 de cada mes Tabla resumen de materiales y comprobantes contables - → Revisar los materiales con la lista de solicitudes de materiales y emitir la tabla resumen - → Revisar los comprobantes contables con la tabla resumen - → Pasarlos al supervisor

Nota: La solicitud de material implica costos de producción básicos, costos de producción auxiliar, gastos generales de fabricación, etc. Por lo tanto, los gastos generales de fabricación y la producción auxiliar se pueden trasladar solo después de que se prepare este comprobante.

(3) Recopilación e imputación de gastos de fabricación y producción auxiliar

1. Gastos de producción y aseguramiento de calidad

Consultar e imprimir los gastos de fabricación del mes siguiente. el tercer día después de la salida— —Balance del período en cuestión del departamento de producción (incluidos los líderes a cargo)—→ Obtener la producción y las horas de trabajo de cada taller del puesto de estadísticas del departamento de producción—→ Preparar los gastos de producción (incluidos los líderes a cargo) y el control de calidad tabla de distribución de gastos del departamento (incluidos los líderes a cargo)—→ Preparar comprobantes contables

Débito: costo de producción - costo básico de producción - gastos de producción del taller

Crédito: gastos de fabricación - departamento de producción (líder a cargo)

——→ Pasarlo al supervisor para su revisión

2 Gastos de fabricación del taller

Los gastos de fabricación del taller son arrastrados automáticamente por el financiero. sistema y se genera un comprobante contable

Débito: Costo de producción - producción básica - gastos generales de fabricación del taller

Crédito: Gastos generales de fabricación - taller - cuentas detalladas relacionadas

3 Costo de producción auxiliar

Pagar Al tercer día siguiente, consulte e imprima el balance de la cuenta de costos de producción auxiliar para el mes actual - → transmítalo al contador del taller de producción auxiliar para la asignación de producción auxiliar -. → preparar comprobantes contables en base a la tabla detallada de asignación de producción auxiliar elaborada por el contador del taller de producción auxiliar

Débito: costo de producción - costo básico de producción - gastos auxiliares del taller

Gastos de gestión - gastos auxiliares

Crédito: costo de producción - producción auxiliar - cuentas detalladas relacionadas

——→ Pasarlo al supervisor para su revisión

Nota:

(1) Si es necesario, se deben proporcionar a cada taller los detalles relevantes de las cuentas detalladas de gastos de fabricación.

(2) Examinar y aprobar el reparto estadístico de horas de trabajo en los talleres auxiliares de producción para garantizar que los costes asignados a cada taller sean exactos y razonables.

(3) Los gastos de producción y aseguramiento de calidad se trasladarán al tercer día después de la liquidación. Después del traspaso, ya no se podrán incurrir en gastos, por lo que todos los comprobantes de gastos del presente. mes debe prepararse al final del mes.

(4) Contabilidad de costos de producción

1. Recopilación de costos básicos de producción

Verifique si los gastos de fabricación y los costos de producción auxiliares se han transferido——→ Verificar Si se han preparado los comprobantes de distribución de salarios, solicitud de materia prima y emisión de productos terminados - → imprimir la tabla resumen de costos de producción y la tabla resumen de gastos de fabricación de cada taller al tercer día después de la liquidación - → transmitir al contador de costos de cada taller

2. Contabilidad de costos del producto

Con base en la cantidad de variedades de productos producidas por el taller en ese mes, las horas de trabajo consumidas por cada producto y la tabla resumen de costos de producción proporcionada por el costo. post, el contador de costos del taller calculará el costo de producción del taller para el mes posterior a su finalización, distribuyendo entre productos, productos en proceso y productos semiacabados, así como productos terminados y productos semiacabados al cuarto día después de la liquidación. , prepare un formulario de cálculo del costo del producto y envíelo al puesto de contabilidad de costos.

3. Almacenamiento de productos terminados

(1) Revisar las cuentas detalladas de productos terminados

Revisar periódicamente las cuentas de productos terminados y materiales de fabricación propia en el almacén - → Verificar y poner en el almacén La cantidad del pedido (columna 4) es consistente con el número de débito de la cuenta detallada registrada por el administrador del almacén - → Sacar el recibo de almacén (columna 4) - → Guárdelo temporalmente por taller y categoría

(2 ) Revisar la hoja de cálculo de costos

Verificar la hoja de costos preparada por el contador de costos del taller——→Verificar que la cantidad de productos terminados y productos semiacabados es consistente con la cantidad en el recibo de almacén (Parte 4)——→De acuerdo con la hoja de cálculo de costos y el recibo Preparar el comprobante contable para el comprobante de inventario (Parte 4)

Débito: Bienes de inventario - almacén médico/ almacén de plástico/materiales de fabricación propia

Crédito: costo de producción - producción básica - taller - Salarios y beneficios/costos de materiales/costos de producción/costos de garantía de calidad/costos auxiliares/costos de fabricación

——→ Pasar al supervisor para su revisión

(3) Preparar la tabla de costos promedio del producto terminado

Ingrese los datos mensuales del costo del producto terminado en la "Tabla de costos promedio del producto" para reflejar de manera dinámica e intuitiva los cambios de costo de cada producto.

(4) Registre el monto del débito de la cuenta detallada de productos terminados en almacén (materiales de fabricación propia)

De acuerdo con la hoja de cálculo de costos auditada, registre el monto del costo de los productos terminados almacenados bienes y materiales de fabricación propia en el almacén producto El lado del débito de la cuenta detallada de productos terminados y materiales de fabricación propia.

4. Calcule el precio unitario promedio ponderado

El precio unitario promedio ponderado de los productos terminados (materiales de fabricación propia) = el monto recibido en el período actual + el monto del saldo inicial. que es el precio unitario de los productos terminados en el período actual.

Cantidad de bienes recibidos en el período actual + cantidad del saldo inicial

5. Devoluciones y almacenamiento

Cuando los bienes sean devueltos, el departamento de ventas emitirá un orden de venta con letras rojas, y el puesto de contabilidad de ventas calculará la cantidad de devoluciones en función del precio unitario promedio ponderado de cada variedad en el almacén de tránsito el mes pasado y la cantidad de devoluciones, y compilará y resumirá la variedad, cantidad y precio unitario. , monto y otra información. Este post preparará comprobantes contables en base al cuadro resumen.

Débito: bienes de inventario - almacén de productos básicos

Crédito: bienes de inventario - almacén de transferencia

Nota: En la contabilidad real, es lo mismo que las ventas azules normales. comprobantes contables con el mismo método.

6. Entrega de productos terminados

Revisar la cantidad emitida registrada en la cuenta detallada de productos terminados del almacén - → extraer el comprobante de emisión de producto terminado y elaborar un resumen clasificado - → calcular el monto de emisión (= Cantidad Mercancías de inventario - almacén de tránsito

Crédito: Mercancías de inventario - almacén de mercancías**

——→ Pasar al puesto de contabilidad de ventas para revisión

Nota:

(1) Los pedidos de venta deben resumirse y tabularse por categoría. Los pedidos de venta y los comprobantes contables deben enviarse al puesto de contabilidad de ventas para su revisión. Los pedidos de venta con letras rojas deben calcularse como números negativos. .

(2) Para emitir productos de inventario, debe obtener una lista de pedidos de ventas del departamento de ventas, emitir una factura a la empresa compradora en consecuencia y manejar los procedimientos de envío del producto terminado.

(2) Sacar retrabajo

Débito: costo de producción - materiales-taller-producción-básicos

Crédito: bienes de inventario - almacén médico/almacén de plástico

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——→ Pasar al supervisor para revisión

Nota:

(1) El nombre del producto y el volumen de producción deben indicarse en la columna de resumen.

(2) Los detalles de los productos reelaborados deben ser proporcionados al contador de costos del taller.

(3)Uso del departamento

Préstamo: Gastos de gestión - Gastos de investigación

- Gastos de entretenimiento

Gastos de fabricación - **

Gastos de ventas——**

Crédito: Bienes de inventario——**

——→Enviar al supervisor para revisión

Nota: El contenido del formulario de solicitud debe completarse en su totalidad, el propósito debe expresarse en la columna de comentarios y los procedimientos de firma deben estar completos.

7. Finalización del libro de detalle de productos terminados en almacén

Una vez finalizada la revisión y registro del libro de detalle de almacén, se liquida el saldo de cada producto, Se insta al gerente del almacén a verificar los bienes físicos y el saldo del libro mayor se clasifica y se resume con la conciliación de la cuenta financiera.

8. Inventario

Organizar un inventario físico del almacén una vez cada seis meses - → Supervisar al gerente del almacén para preparar la tabla de inventario - → Proporcionar los resultados del inventario de manera oportuna - → Ayudar al gerente del almacén a informar Asuntos problemáticos relevantes - → Preparar comprobantes contables basados ​​en la toma de decisiones de la empresa

(1) Saldo de ingresos

Débito: bienes de inventario - almacén médico/plástico almacén

Débito: Gastos administrativos - manejo de pérdidas de propiedad

(2) Pérdida de inventario

Débito: Gastos administrativos - manejo de pérdidas de propiedad

Crédito: Inventario de bienes - almacén médico/almacén de plástico

(5) Trabajo de gestión

1. Proporcionar análisis de costos cada 10 días y realizar un seguimiento dinámico de los aumentos y disminuciones de costos del producto. .

2. Organizar a los contadores de costos del taller para que lleven a cabo una contabilidad de costos estandarizada para garantizar que se proporcionen datos originales precisos de manera oportuna.

3. Participar en la formulación de medidas de control de costes y la mejora de los sistemas de gestión de costes.

4. Profundice en los talleres y almacenes para familiarizarse con los procesos de producción de productos, el consumo de materias primas y auxiliares y otros conocimientos relacionados de la empresa, y aproveche eficazmente el potencial de la gestión de costes.

5. Organizar un inventario del almacén cada seis meses.

(6) Requisitos del puesto

1. Familiarizado con los diversos sistemas de gestión financiera de la empresa.

2. Comprender el contenido laboral de cada puesto en el Departamento de Finanzas y hacer un buen trabajo para conectarse con cada puesto.

3. Objetivos de trabajo claros, fuerte sentido de responsabilidad y establecer una buena imagen del departamento.