¿Qué incluye la estrategia general de auditoría y el plan de auditoría específico?
El plan de auditoría específico debe incluir procedimientos de evaluación de riesgos, procedimientos de auditoría adicionales planificados y otros procedimientos de auditoría.
La formulación de la estrategia general de auditoría debe incluir:
Primero, determinar las características del encargo de auditoría, incluidas las normas contables y los sistemas contables pertinentes adoptados, los requisitos de presentación de informes específicos de la industria, y la unidad auditada La distribución de los componentes para definir el alcance de la auditoría;
En segundo lugar, aclarar los objetivos de presentación de informes del trabajo de auditoría para planificar el cronograma de auditoría y la naturaleza de la comunicación requerida, incluidos los requisitos de tiempo para presentar la informe de auditoría y comunicación con la administración y comunicación de gobernanza en fechas importantes esperadas;
En tercer lugar, considere los factores importantes que afectan el negocio de auditoría para determinar la dirección del trabajo del equipo del proyecto, incluida la determinación del nivel apropiado de materialidad, e inicialmente identificar la posibilidad de áreas de riesgo significativas, identificación preliminar de componentes y saldos de cuentas importantes, evaluación de si es necesario obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de los controles internos e identificación de cambios significativos recientes en la unidad auditada, la industria, requisitos de información financiera y otros asuntos relacionados.
Al formular la estrategia general de auditoría, el CPA también debe considerar los resultados de las actividades preliminares del compromiso y la experiencia adquirida al brindar otros servicios a la entidad auditada.
El plan de auditoría específico se formula en base al plan de auditoría general y proporciona un plan detallado y una descripción de la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de auditoría necesarios para implementar el plan de auditoría general.