Asientos contables de gastos por impuesto a la renta

Los asientos contables de los gastos del impuesto sobre la renta son los siguientes:

Cuando una empresa recibe la devolución del impuesto sobre la renta del año en curso o el impuesto sobre la renta de años anteriores por concepto de liquidación y liquidación, el método de procesamiento del asiento contable es: 1 2. Débito a depósito bancario, crédito a la letra roja del gasto del impuesto sobre la renta, si es la devolución del impuesto a la renta del año en curso 2. Débito a depósito bancario, crédito a la letra roja de; ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior, si se trata de la devolución del impuesto sobre la renta del año anterior. Estas entradas reflejan el aumento de los depósitos bancarios de la compañía debido a las devoluciones de impuestos de las autoridades fiscales, al tiempo que reducen los gastos por impuesto a la renta del año actual o anteriores.

Tratamiento contable del impuesto a la renta:

1. Débito: gasto por impuesto a la renta

2. Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar.

En resumen, cuando una empresa maneja asientos contables para la devolución del impuesto sobre la renta, aumentará los depósitos bancarios y reducirá los gastos del impuesto sobre la renta para el período actual o ajustará los años anteriores en consecuencia dependiendo de si se trata de una devolución del impuesto para el período actual. del año en curso o de un año anterior, lo que refleja que los depósitos del Banco se registran en el lado del debe, y los gastos del impuesto a la renta o los ajustes de pérdidas y ganancias de años anteriores se registran en el lado del crédito, asegurando la exactitud de la información contable y la autenticidad de los estados financieros.

Base jurídica:

"Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"

Artículo 54

Pago anticipado del Impuesto sobre la Renta Empresarial en cuotas mensuales o trimestrales. Las empresas deberán presentar a las autoridades tributarias una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades con pago anticipado dentro de los quince días siguientes al final del mes o trimestre y pagar el impuesto por adelantado. La empresa deberá presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades fiscales dentro de los cinco meses siguientes al final del año, realizar la liquidación final y liquidar el impuesto a pagar y reembolsar. Cuando una empresa presente una declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, deberá adjuntar informes de contabilidad financiera y otros materiales pertinentes de conformidad con la normativa.

Artículo 4

El tipo del Impuesto sobre Sociedades es del 25%. Cuando una empresa no residente obtenga los ingresos especificados en el párrafo 3 del artículo 3 de esta Ley, el tipo impositivo aplicable será el 20%.

Artículo 5

El ingreso total de una empresa en cada año fiscal será el saldo después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos, las diversas deducciones y pérdidas permitidas. en años anteriores es renta imponible.

Artículo 7

Los siguientes ingresos dentro del total de la renta son ingresos no gravables: (1) Apropiaciones fiscales; (2) Tasas y cargas administrativas recaudadas conforme a la ley e incluidas; en la gestión financiera de fondos gubernamentales; (3) Otros ingresos no imponibles estipulados por el Consejo de Estado.

Artículo 8

Los gastos reales y razonables incurridos por la empresa relacionados con la adquisición de ingresos, incluidos costos, tarifas, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden utilizarse en cálculo de la renta imponible por tiempo.

Artículo 14

Durante el período en que una empresa invierta en el extranjero, el costo de los activos de inversión no se deducirá al calcular la renta imponible.