¿Cómo evitar el fraude fiscal a las exportaciones?

Con la continua profundización de la reforma del sistema económico de mi país y el continuo aumento de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, las devoluciones de impuestos a las exportaciones han atraído cada vez más la atención de los líderes de todos los niveles e incluso de todos los ámbitos de la vida. Es precisamente gracias a esta política preferencial que ha promovido efectivamente el desarrollo de la economía y el comercio exterior de mi país, ha mejorado la competitividad internacional de los productos de exportación de mi país y ha salvaguardado la soberanía nacional y las industrias nacionales. Sin embargo, también ha permitido obtener algunas ganancias. -elementos ilegales de mentalidad para aprovechar la oportunidad para cometer delitos que se extienden en el ámbito de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, utilizando medios ilegales para defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones. Aunque el Consejo de Estado ha tomado la decisión de lanzar una campaña especial a nivel nacional contra el fraude fiscal a las exportaciones, todavía se producen casos de fraude fiscal a las exportaciones de vez en cuando, lo que demuestra que la lucha contra el fraude fiscal a las exportaciones y el fraude fiscal es a largo plazo. arduo y complejo.

Características y situación actual del fraude fiscal a las exportaciones

Características del fraude fiscal a las exportaciones:

De los casos de fraude fiscal investigados y tratados en diversos lugares, Los métodos Los tipos de fraude fiscal se renuevan constantemente y emergen nuevas características y dinámicas. En primer lugar, los métodos de fraude fiscal son más sutiles, lo que dificulta que los departamentos de devolución de impuestos prevengan el fraude. En segundo lugar, el fraude fiscal es cada vez más atrevido, más inescrupuloso y más rampante. En tercer lugar, el alcance de las actividades de fraude fiscal se ha desplazado gradualmente de zonas sensibles a zonas no sensibles y del sur al norte. Cuarto, los defraudadores fiscales están bien informados, se mueven con rapidez y cuentan con comunicaciones y transporte avanzados. Una vez que se descubre el fraude fiscal, los delincuentes huirán rápidamente con el dinero y desaparecerán o se resistirán obstinadamente, amenazarán a los agentes del orden o incluso violentamente; resistir, en un intento de obstaculizar la lucha contra el fraude fiscal.

Medios y métodos de fraude fiscal a las exportaciones:

Negocios falsos y vales falsos. Los principales documentos para la devolución del impuesto a la exportación incluyen: formulario de declaración de aduanas de exportación, formulario de verificación de divisas, factura especial con IVA, timbre fiscal especial con IVA, etc. Los delincuentes que utilizan este método, en primer lugar, tienen el equipo y la capacidad para falsificar los vales de devolución de impuestos antes mencionados; en segundo lugar, utilizan medios ilegales para defraudar o aprovecharse de su identidad legal, utilizan medios engañosos para crear "empresas de cuero" y defraudar las exportaciones. derechos de operación, o cooperar con empresas exportadoras se confabularon y utilizaron sus identidades legales para retener documentos falsificados para defraudar a las autoridades de devolución de impuestos.

Negocios falsos y vales reales. En la situación actual, en la que las capacidades de identificación y lucha contra la falsificación de las autoridades de devolución de impuestos han mejorado y no es fácil obtener documentos de devolución de impuestos falsificados por sí solos, los defraudadores fiscales a menudo recurren a declarar las exportaciones con camiones o cajas vacíos, o a defraudar las declaraciones de exportación. al declarar cada vez más mercancías o de mala calidad, aprovechan la baja tasa de inspección aduanera para pasar por la aduana; se confabulan con comerciantes extranjeros ilegales para enviar dinero al país, remitirlo antes o después, y defraudar los formularios de verificación de divisas; comunicarse con el personal de la empresa de producción que tiene calificaciones generales de contribuyente y confabularse para emitir falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado y sellos de impuestos especiales. El método generalmente adoptado para los timbres fiscales especiales del IVA es que, bajo la alta tasa de devolución actual, la empresa en connivencia con ella paga el impuesto primero, obtiene el timbre fiscal especial del IVA y, junto con los documentos antes mencionados obtenidos, retiene el certificado hasta el Departamento de devolución de impuestos hace trampa en los impuestos. Por ejemplo, si la tasa de devolución de impuestos es del 17% y usted paga primero el 6,8% (17% × 40%), aún puede defraudar el 10,2% del impuesto, es decir, el 60% del impuesto. Aunque este método implica pagar por adelantado un determinado coste de fraude fiscal, también es muy oculto, engañoso y atractivo.

Colusión por dentro y por fuera. Para lograr el propósito del fraude fiscal, el método habitual utilizado por los delincuentes es abrir los porros y aprovecharse unos de otros. No dudan en utilizar dinero y mujeres hermosas para atravesar los porros de empresas, aduanas y asuntos exteriores. administración, industria y comercio, economía exterior, impuestos, devolución de impuestos y otros departamentos para defraudarlos. Los impuestos abren la puerta a la conveniencia. Bajo la tentación de diversos medios, algunos miembros del personal proporcionan directamente comprobantes de devolución de impuestos y avisos a los defraudadores fiscales, o les dan un pase sabiendo que son falsos, de modo que el fraude fiscal tiene éxito una y otra vez. El primero es confabularse con personal de empresas de comercio exterior, utilizando el nombre de "agentes exportadores encargados" para defraudar impuestos mediante el método de "cuatro autodesapariciones y tres ausencias". El segundo es confabularse con el personal de las empresas de producción para emitir facturas con IVA falsas para cometer fraude fiscal. El tercero es la connivencia con el personal de aduanas, permitiendo que se realicen exportaciones a pesar de que sabían que eran falsas, emitiendo formularios de declaración de aduanas y transmitiendo información falsa sobre las exportaciones de declaraciones de aduanas, lo que resulta en un fraude fiscal exitoso. El cuarto es confabularse con el personal del departamento de gestión de divisas para obtener formularios de verificación de divisas para defraudar impuestos. El quinto es confabularse con personal de los departamentos industrial y comercial y de economía y comercio exterior para disfrazar sus identidades legales, haciendo más fácil el fraude fiscal. En sexto lugar, se confabularon con funcionarios de las agencias de recaudación de impuestos y, cuando ayudaron a verificar las cartas de respuesta, afirmaron que sus facturas y recibos de impuestos falsos eran genuinos y que se decía que los impuestos no gravados habían sido gravados, etc., creando fraude fiscal. en séptimo lugar, es más fácil, se confabularon con el personal de la agencia de devolución de impuestos. Es más dañino y es fácil hacer trampa en los impuestos.

Finalmente, si los funcionarios del partido y del gobierno son arrastrados a la trampa, se convertirán en un paraguas protector para los delincuentes, e incluso formarán proteccionismo local, obstaculizando la lucha contra el fraude fiscal, y los delincuentes se sentirán más envalentonados para hacer trampa en los impuestos.

Las causas del fraude fiscal a las exportaciones:

Las conductas de fraude fiscal antes mencionadas causarán grandes pérdidas al país no solo se perderán los recursos financieros del país, sino que también se perderán. interferir seriamente con el orden económico normal. Las razones principales incluyen los siguientes aspectos:

El deseo de lucro embriaga la mente, y uno prueba la ley con el propio cuerpo. En la situación actual, en la que la tasa de devolución de impuestos es bastante alta, los defraudadores fiscales actuarán como moscas e ignorarán la ley, e incluso se atreverán a correr riesgos que pueden conducir a la decapitación. Algunas empresas, impulsadas por las ganancias, también se confabularán con delincuentes o participarán directamente en fraude fiscal.

Puedes robar vigilando y puedes aprovecharlo. "Las moscas no pican", la razón por la cual las actividades de fraude fiscal ocurren con frecuencia es, subjetivamente hablando, principalmente porque los funcionarios estatales se han convertido en cautivos frente a bombas recubiertas de azúcar como el dinero y las bellezas, y no pueden resistir la tentación. Es precisamente la existencia de estos elementos corruptos lo que proporciona las condiciones y el caldo de cultivo para las actividades de fraude fiscal. Hablando objetivamente, algunos miembros del personal han descuidado sus deberes y son irresponsables, lo que da a los defraudadores fiscales la oportunidad de aprovecharse.

Los métodos están atrasados ​​y el seguimiento es débil. En la actualidad, aunque se han mejorado los métodos antifraude, no han cambiado fundamentalmente la situación atrasada de la operación manual y el reconocimiento a simple vista. El sistema de seguimiento no es completo y la red de información no es perfecta, lo que imposibilita identificar de forma completa, rápida y precisa la autenticidad del negocio exportador.

Existe una desconexión entre el reclutamiento y la retirada, y el mecanismo está incompleto. La conexión insuficiente, la mala cooperación y la supervisión laxa entre las partes encargadas de la recaudación y el reembolso de impuestos, así como la falta de un mecanismo eficaz de supervisión y restricción de la recaudación y el reembolso de impuestos, también son una de las razones del fraude fiscal.

Intervención administrativa, protección local. En algunos lugares, los líderes locales tienen un grave proteccionismo local cuando se trata de combatir el fraude fiscal, especialmente el fraude fiscal corporativo, creen erróneamente que afectará el desarrollo de la economía local. No sólo se niegan a apoyarlo, sino que incluso intervienen y lo obstaculizan. indiscriminadamente, lo que en cierta medida fomenta el fraude fiscal.

Prevenir las exportaciones

Existen contramedidas contra el fraude fiscal

Para frenar fundamentalmente el fraude fiscal a las exportaciones, debemos adherirnos al principio de tratar tanto los síntomas como las causas fundamentales. y tomando tanto la prevención como el control. En la actualidad se puede trabajar desde los siguientes aspectos:

Poner a las personas primero y mejorar la calidad. El trabajo de devolución de impuestos a las exportaciones es una tarea importante y especial del departamento fiscal estatal en este puesto, especialmente aquellos con responsabilidades importantes, deben tener una postura política firme, ser leales al partido y al pueblo y tener un fuerte sentido de responsabilidad. , esté atento y resista la corrupción. Fuerte capacidad anti-cambio. Además, deben tener un alto conocimiento empresarial y un nivel de aplicación de métodos modernos de gestión, así como capacidad de análisis y resolución de problemas. Por lo tanto, el departamento nacional de impuestos debe prestar atención al despliegue del personal relevante. En primer lugar, en los arreglos de personal, debe considerar plenamente las particularidades de las devoluciones de impuestos a las exportaciones, garantizar la pureza y la alta calidad de los cuadros de las agencias de devoluciones de impuestos, y de manera continua. fortalecer la educación política e ideológica, la educación en integridad y la capacitación empresarial. El segundo es mejorar diversas reglas y regulaciones y mejorar los mecanismos de restricción y supervisión mutua para garantizar la seguridad de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. La devolución de impuestos es a la vez un trabajo y un poder. Si es un poder, se deben fortalecer la supervisión y las restricciones, el sistema debe restringir a las personas y, si se encuentran problemas, se les debe exigir responsabilidades de inmediato. El personal de la agencia de devolución de impuestos debe trabajar duro para practicar sus habilidades internas y concentrarse en fortalecer su propia construcción. Los cuadros de devolución de impuestos deben esforzarse por mejorar las políticas y los estándares profesionales sobre la base de estándares políticos e ideológicos sólidos. Especialmente en el actual proceso de globalización económica y la adhesión de mi país a la OMC, la prevención del fraude fiscal enfrentará nuevos problemas y agregará nuevas dificultades. Esto requiere que nuevos y viejos camaradas vuelvan a aprender y actualicen sus conocimientos para llegar a ser competentes en materia de devolución de impuestos. y familiarizado con él. Talentos integrales con conocimientos relevantes en negocios aduaneros, comercio internacional, gestión cambiaria, comercio electrónico, etc.

Potenciar la fortaleza y mejorar la organización. Con el desarrollo de la economía y la aceleración de la adhesión de mi país a la OMC, las exportaciones de comercio exterior crecerán rápidamente, las políticas de devolución de impuestos a las exportaciones seguirán cambiando y la carga de trabajo de las empresas de devolución de impuestos a las exportaciones inevitablemente aumentará rápidamente. Es difícil adaptarse a la difícil situación del personal de devolución de impuestos a las exportaciones. Las pesadas necesidades comerciales de auditoría de devolución de impuestos. En muchos lugares, debido a la pequeña cantidad de personal, es imposible implementar un mecanismo organizativo que separe el ingreso y revisión de las devoluciones de impuestos de la supervisión e inspección. La configuración del trabajo es incompleta y detallada, y las responsabilidades no están claras, lo cual es. extremadamente perjudicial para prevenir el fraude fiscal. Por lo tanto, es necesario incrementar continuamente el número de personal, mejorar la organización, aclarar las responsabilidades laborales y fortalecer el equipo de devolución de impuestos a la exportación, de modo que las tropas puedan dividirse en inspecciones para adaptarse al normal desarrollo del trabajo general de devolución de impuestos. y garantizar la calidad de los reembolsos de impuestos a las exportaciones.

Aumentar la inversión y optimizar las instalaciones. Aumentar adecuadamente la inversión en el trabajo de devolución de impuestos a las exportaciones y mejorar el contenido científico y tecnológico de la gestión de las devoluciones de impuestos a las exportaciones. La adición de equipos antifraude modernos y la mejora de los métodos antifraude son las garantías técnicas para las devoluciones de impuestos a las exportaciones. En los últimos años, las condiciones laborales para la devolución de impuestos en varios lugares han mejorado gradualmente, pero todavía existen muchas dificultades y el fenómeno de "enfatizar los impuestos y descuidar las devoluciones" en las inversiones todavía existe. Por lo tanto, se deben equipar infraestructuras y equipos modernos, como herramientas especializadas de transporte y comunicación. Para prevenir el fraude fiscal, es necesario no sólo implementar redes de información electrónica dentro del sistema, sino también establecer redes con los departamentos pertinentes. Además, establecer una oficina de servicio de devolución de impuestos, mejorar la gestión de archivos y enviar personal a otros lugares para investigar y recopilar pruebas requiere una cierta base material para garantizarlo. El trabajo de devolución de impuestos sirve directamente al desarrollo económico local y también es necesario que el gobierno local brinde cierto apoyo y estímulo financiero.

Enfoque multifacético para fortalecer la gestión. Es necesario implementar toda la gestión electrónica de las devoluciones de impuestos a la exportación y mejorar integralmente la precisión de las devoluciones de impuestos a la exportación. Con base en la revisión de información electrónica que se ha implementado para las empresas de comercio exterior, también se implementa la revisión de información electrónica para las empresas productoras y otras empresas con base en la información electrónica de los formularios de declaración aduanera que han sido revisados ​​previamente; conectado con el departamento de gestión de divisas para agregar información del formulario de verificación de divisas; "acoplamiento" con los sistemas de control fiscal antifalsificación, certificación, auditoría cruzada e inspección asistida del "Proyecto Impuesto Dorado" que se implementará tan pronto como. posible. Es necesario seguir estrictamente los procedimientos y entrelazarlos para identificar exhaustivamente la autenticidad de las declaraciones aduaneras de exportación, los formularios de verificación de divisas, los sellos fiscales especiales del IVA y las facturas especiales del IVA; es necesario revisar y registrar estrictamente las calificaciones de las empresas de devolución de impuestos; . Resolver seriamente los problemas existentes de poder de endeudamiento, afiliación e incluso falsificación, debemos mantener y mejorar el sistema de investigación y asistencia a la investigación. La realización de investigaciones específicas sobre las actividades de devolución de impuestos es muy eficaz para prevenir el fraude fiscal. El estado de la carta de respuesta de devolución de impuestos afecta directamente el progreso y la calidad de la devolución de impuestos. Sin embargo, dado que generalmente se realiza entre dos provincias y ciudades, el remitente de la carta es relativamente pasivo. Por lo tanto, la Administración Estatal de Impuestos debería hacerlo. Estudiar y formular métodos de supervisión y control para asegurar que la carta de respuesta sea oportuna y precisa. Si la autoridad de devolución de impuestos debe enviar personas a realizar investigaciones sobre el terreno, no deben temer problemas ni gastar dinero, sino que deben cumplir concienzudamente sus responsabilidades de revisión y aprobación. La forma del sistema de revisión y aprobación de tres niveles prescrito es fácil de implementar, pero la clave reside en el cumplimiento de las responsabilidades. Por tanto, es necesario seguir estrictamente el contenido de las responsabilidades y revisarlo cuidadosamente con un alto grado de responsabilidad. Es necesario combinar la expropiación con la retirada y establecer un nuevo mecanismo. Sobre la base de aclarar las responsabilidades de ambas partes, por un lado, se asignan a las autoridades tributarias ciertas responsabilidades y tareas de gestión para prevenir el fraude fiscal dentro de un cierto rango, a fin de aumentar su conciencia de participación, su atención y su entusiasmo. . Por otro lado, despejar los canales de transmisión y retroalimentación de materiales e información relevantes de ambas partes para la recaudación y devolución de impuestos, a fin de realizar investigaciones prospectivas, análisis digitales y respuesta rápida del trabajo de prevención, cambiando así la situación de la devolución de impuestos. agencias "luchan solas" y establecen la recaudación y devolución de impuestos. Un mecanismo de trabajo que conecta, vincula hacia arriba y hacia abajo, coopera estrechamente y forma una fuerza sinérgica.

Tomar medidas enérgicas para que sirva de advertencia a los demás. El objetivo de la lucha contra el fraude fiscal es castigar a los delincuentes y a los infractores pertinentes que hayan cometido fraude fiscal de conformidad con la ley, a fin de disuadir los delitos, servir de advertencia a otros y tratar de recuperar las pérdidas del país. El Consejo de Estado señaló que las autoridades tributarias tienen responsabilidades importantes en la lucha especial contra el fraude fiscal a las exportaciones y deben estar a la vanguardia de la lucha. Por lo tanto, el departamento nacional de impuestos, especialmente la agencia de devolución de impuestos, debería tomar la iniciativa en la lucha.