¿A qué cuestiones se debe prestar atención en el traspaso de fin de mes de la contabilidad del libro mayor?

El libro mayor (también conocido como libro mayor) es un libro de cuentas configurado según los temas contables (también conocido como libro mayor general). Se utiliza para clasificar y registrar todos los temas económicos. operaciones de una unidad y proporcionar activos y pasivos, fondos, gastos, costos, ingresos y resultados y otra información. Las "Normas" no contienen disposiciones unificadas sobre la forma específica del libro mayor. Cada unidad puede crear un libro mayor según las necesidades de los métodos y procedimientos contables adoptados. Generalmente, se puede utilizar el tipo de tres columnas (consulte la tabla a continuación), el tipo de dos columnas (consulte la tabla a continuación) y el tipo de tablero de ajedrez (consulte la tabla a continuación). Además, también puede utilizar el formato de varias columnas (como el libro mayor de diario) combinado con múltiples formas de resumen. Entre ellos, el formato de tres columnas es el formato básico más utilizado; el formato de dos columnas sólo es adecuado para cuentas virtuales sin saldo al final del período (memorias temporales como ingresos y gastos, cuentas de transición); El estilo de cuenta detallada es propicio para reflejar la correspondencia entre cuentas. Sin embargo, las páginas de la cuenta son enormes y la carga de trabajo es pesada, por lo que solo es adecuada para empresas con menos negocios y menos temas.

Libro mayor (tablero de ajedrez)

Página de año y mes

Cuenta de débito A, cuenta B, saldo acreedor.

Acreedor

Un sujeto

cuenta b

……

……

...

Importe de débito

Importe de garantía de crédito

Débito inicial

Saldo de crédito

Fin de Mes Débito

Crédito balanceado

1. La forma del libro mayor

(1) Tipo de tres pilares

En el caso del método de contabilidad de débito y crédito. Puede utilizar un libro mayor con columnas de débito, crédito y saldo. Hay dos formatos para la página de cuenta. Uno es configurar la columna "Cuenta de contador" en la columna de saldo deudor y la columna de saldo de crédito, y el otro es no configurar la columna "Cuenta de contador" en la columna de crédito.

(2) Tipo de varias columnas

Para satisfacer las necesidades de combinar registros secuenciales y registros de clasificación general, se puede utilizar un libro mayor de varias columnas. Este tipo de libro mayor general se llama libro mayor.

(3) Estilo tablero de ajedrez

Para simplificar el trabajo contable, también puede utilizar el libro mayor estilo tablero de ajedrez, es decir, de acuerdo con la relación correspondiente entre las cuentas del libro mayor. , el importe del período actual y los saldos iniciales y finales se reflejan en el libro mayor. Generalmente, el nombre de la cuenta que se va a pedir prestado se establece verticalmente y el saldo inicial (dos columnas de débito y crédito), el nombre de la cuenta que se va a pedir prestado y el saldo final (dos columnas de débito y crédito) se establecen horizontalmente.

(4) Resumen de cuenta

La tabla de resumen de cuenta se utiliza para reemplazar el libro mayor. El libro mayor debe ser una tabla de resumen de cuenta con el saldo inicial, el monto del período actual, y el saldo final. La tabla de resumen de cuentas con solo el saldo del período actual no puede reemplazar el libro mayor.

Generalmente, el libro mayor debe personalizarse para proteger la seguridad y la integridad de los registros del libro mayor, pero el libro mayor de la tabla de resumen de cuentas puede ser de hojas sueltas

2 . El contenido del trabajo del contador del libro mayor:

1. Responsable de la revisión de los documentos de gastos de la sede y la elaboración de comprobantes contables.

2. Responsable de la gestión de las cuentas por cobrar y cobro de deudas de los empleados del departamento de contabilidad.

3. Responsable de la contabilidad de los submódulos de activos fijos y cuentas por pagar del libro mayor.

4. Responsable del negocio de activos intangibles, contabilidad de seguridad social de los empleados, verificación de fondos monetarios y otras cuentas corrientes.

5. Responsable del seguimiento y retroalimentación del presupuesto de la sede y la liquidación de gastos del personal saliente.

6. Mejorar el sistema contable y optimizar el proceso contable. La contabilidad del libro mayor debe ser el tratamiento contable general de la contabilidad. De hecho, en algunas empresas, se estima que el contador del libro mayor equivale al supervisor contable, o incluso al llamado director financiero. En pocas palabras, la contabilidad del libro mayor es responsabilidad de Harbin y responsabilidad de Harbin. Es simplemente algo dentro del alcance de la contabilidad, que puede involucrar la contabilidad del libro mayor. Sin embargo, los elementos de trabajo específicos que los contadores del libro mayor pueden realizar son diferentes dependiendo del tamaño y la dotación de personal de la empresa. Si hay más personal, algunos trabajos contables específicos los realizarán los subordinados, es decir, los contadores se guiarán según sus propios deseos, solicitarán datos relevantes y luego los registrarán ellos mismos. La contabilidad del libro mayor general debe centrarse en la producción de comprobantes, informes y análisis de datos, mientras que los contadores deben centrarse en los procesos específicos y la recopilación de datos del trabajo contable. Por lo tanto, los requisitos para la contabilidad del libro mayor serán más altos que los de los contadores ordinarios.

En cuanto al cálculo de costes, si hay una persona dedicada a calcular el coste, no es necesario que el contador del libro mayor haga este trabajo específicamente. Si no hay una persona dedicada, es probable que la contabilidad del libro mayor se calcule manualmente y la contabilidad de costos previa al juego sea una tarea relativamente compleja. Para las declaraciones de impuestos, algunas empresas tendrán contribuyentes dedicados, por lo que el contador del libro mayor solo necesita cooperar con el contribuyente para proporcionar datos relevantes para que los procese y luego registrar los documentos devueltos. Si no hay nadie dedicado a declarar impuestos, lo más probable es que el contador del libro mayor se encargue él mismo de estos asuntos.

En cuanto a quién debe proporcionar qué información, esto se basa en el contenido del trabajo y los requisitos del propio contador del libro mayor. La información que necesita durante el proceso de trabajo debe ser proporcionada por el personal relevante.

En cuanto a lo que quieres saber, depende de tus pensamientos personales. Aparte de lo que crees que podrías necesitar saber primero en el trabajo, todo lo demás es lo que quieres saber en privado, también para el trabajo.

En cuanto a qué información enviar a los superiores, es principalmente un requisito de gestión interna de la empresa. Simplemente mire lo que sus superiores necesitan y podrá proporcionárselo en consecuencia. Por supuesto, si no hay ninguna solicitud de tu superior, pero crees que es necesario o importante enviar cualquier información por iniciativa propia, también puedes enviarla, ¡para que tu superior sienta que eres proactivo y entusiasta!

Otros procesos de trabajo siguen básicamente el proceso contable.

3. Flujo de trabajo de contabilidad del libro mayor

(1) Trabajo diario: verificar los comprobantes originales de adquisiciones o reembolsos de cada departamento - verificar los comprobantes contables completados por el cajero - completar en los comprobantes contables que involucran cobros y pagos - contabilización (o contabilización de auditoría informática) - consulte el resumen de cuenta del balance de comprobación.

(2) Trabajo de fin de mes:

1. Conciliación:

(1) Verificación de cuenta: se refiere a los registros de libros contables y comprobantes contables ( original El contenido relevante y el monto del comprobante y el comprobante contable son consistentes.

(2) Conciliación de cuentas: se refiere a la conciliación de montos y saldos deudores y acreedores entre el libro mayor general y el libro auxiliar.

(3) Verificación de cuenta: significa que los registros del libro de contabilidad son consistentes con los objetos físicos y los montos reales (la verificación de cuenta generalmente tiene cuatro aspectos: verificar el saldo del libro de caja y el efectivo en stock real; verificar el diario de depósitos bancarios y el banco El saldo del estado de cuenta (verifique el saldo de comprobación del estado de conciliación bancaria producido por el cajero verifique el monto y el saldo de los activos del libro mayor con el monto del inventario físico en el libro mayor de verificación de activos físicos); cuentas por cobrar, prepagos y por pagar, cobros anticipados, etc. Cuentas con proveedores y clientes (al menos una vez al año)

2. Cancelación de cuenta: (Generalmente de la siguiente manera)

(1. ) Transferencia de diversos costos operativos (materias primas y accesorios involucrados en la industria - traslado de costos del producto - bienes de inventario) y asignación estándar de gastos generales de fabricación industrial;

(2) Proporcionar diversos impuestos involucrados en el negocio;

(3) Depreciación acumulada de activos fijos (los gastos se prorratean por departamento);

(4) Amortización acumulada de activos intangibles (los gastos se prorratean por departamento);

(5) Cálculo de la provisión de salarios de los empleados pagaderos (gastos de división);

(6) Varios gastos acumulados involucrados (por departamento);

(7) Contabilización del ajuste de ganancias y procesamiento de pérdidas;

(8) Transferencia de ganancias y pérdidas relevantes (los ingresos, costos y gastos se transfieren a las ganancias del año en curso)

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( 1) Resumen de cuenta (o verificación del saldo de comprobación de la cuenta por computadora);

(2) Elaboración de estados contables: balance y cuenta de resultados;

4. declaración:

(1) Hora: del 1 al 15 del mes siguiente para la declaración del impuesto del mes anterior;

(2) Información: formulario de información básica; formulario (dividido en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala, contribuyentes generales que involucran detalles de entrada y salida) y declaraciones de impuestos comerciales declaraciones de ajuste de impuestos trimestrales declaraciones de pago anticipado del impuesto sobre la renta corporativa (el segundo mes de cada trimestre, dividido en dos categorías: auditoría; recaudación y cobranza aprobada); estados contables (balance y estado de pérdidas y ganancias); .

(4) Proceso de declaración electrónica: consultar información actualizada - completar el informe - enviar el informe - recibir un recibo - descargar e imprimir el formulario de impuestos (aproximadamente una semana después de que la declaración sea exitosa).

5. Organizar y archivar datos:

(1) Imprimir y organizar comprobantes contables y comprobantes vinculantes.

(2) Imprimir y organizar informes de prácticas contables; formularios de declaraciones de impuestos e informes vinculantes;

(3) vincular la deducción del IVA ingresado en la factura;

(4) extractos bancarios y otra información.