¿Qué es el gasto por impuesto a la renta, representado por el débito?

Los gastos por impuesto sobre la renta son partidas de pérdidas y ganancias.

Las empresas deben trasladar los gastos del impuesto sobre la renta a las ganancias de este año al final del año, y el saldo de los gastos del impuesto sobre la renta es cero.

1. Asientos contables a arrastrar gastos del impuesto sobre la renta: débito: resultado del ejercicio, crédito: gastos del impuesto sobre la renta.

2. Gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta corriente gasto por impuesto a la renta diferido (-ingreso por impuesto a la renta diferido), donde el impuesto a la renta corriente es el impuesto a la renta pagadero en el período actual, es decir: renta imponible × renta tasa impositiva. Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas de las empresas. "Gasto por impuesto a la renta" se refiere al impuesto a la renta soportado por la empresa y es una cuenta de pérdidas y ganancias que generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero en el período actual porque puede haber "diferencias temporales". Si sólo existe una diferencia permanente, es igual al impuesto sobre la renta a pagar del período actual.

3. En términos generales, el proceso de arrastre de los gastos del impuesto sobre la renta incluye los siguientes pasos: Calcular los gastos del impuesto sobre la renta De acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, calcular los gastos del impuesto sobre la renta pagaderos dentro de 3 períodos contables. Para determinar el impuesto a la renta diferido, los activos por impuesto a la renta diferido o los pasivos por impuesto a la renta diferido se calculan con base en la diferencia entre la utilidad contable y la utilidad fiscal. El impuesto a la renta diferido se arrastra en el balance general, y el monto de los activos por impuesto a la renta diferido o los pasivos por impuesto a la renta diferido se registra en el balance como un reflejo de las obligaciones tributarias de la empresa en períodos contables futuros.

Notas sobre el arrastre de gastos por impuesto a la renta

El arrastre de gastos por impuesto a la renta involucra el tratamiento financiero y tributario de la empresa y es una tarea relativamente compleja. Aquí hay algunas cosas a tener en cuenta durante el proceso de arrastre de gastos del impuesto sobre la renta.

Siga las regulaciones y estándares: Al trasladar los gastos del impuesto sobre la renta, primero debe seguir las regulaciones tributarias y las normas contables del país. Velar por que el cálculo y arrastre del impuesto sobre la renta cumpla con los requisitos de las leyes y reglamentos, así como con lo dispuesto en las normas contables.

Cálculo preciso de la obligación tributaria: El cálculo de los gastos del impuesto sobre la renta debe ser preciso. El cálculo de las obligaciones tributarias puede verse afectado por diversos factores, como amortizaciones, provisiones para insolvencias, pérdidas por deterioro, etc. Asegúrese de que el cálculo del gasto del impuesto sobre la renta cubra todas las normas fiscales aplicables.

Tratamiento del impuesto sobre la renta diferido: Si una empresa tiene una diferencia entre ganancias contables y ganancias fiscales, pueden surgir activos por impuesto sobre la renta diferido o pasivos por impuesto sobre la renta diferido. El tratamiento del impuesto sobre la renta diferido requiere especial atención para garantizar que se calcule con precisión y se refleje con precisión en el balance.

Divulgación inmediata: La existencia y el impacto de los impuestos a la renta diferidos deben revelarse adecuadamente en los estados financieros. Asegúrese de que la divulgación de los impuestos sobre la renta diferidos en los estados financieros sea suficiente y precisa para que los lectores puedan comprender las obligaciones fiscales de la empresa y los posibles cambios fiscales futuros.