Recibí un extracto bancario. ¿Cómo debo realizar asientos contables?

1 Si se reciben intereses sobre depósitos bancarios, los asientos contables son los siguientes:

Débito: depósito bancario<. /p>

Préstamo: Cargos Financieros

2. Si el banco deduce los intereses del préstamo, los asientos contables deben ser los siguientes:

Débito: Cargos Financieros

Préstamo: Depósito Bancario

Los gastos financieros incurridos se cargan a esta cuenta y se acreditan a la cuenta correspondiente, los ingresos por intereses y los ingresos cambiarios que deben deducirse de los gastos financieros se cargan a las cuentas correspondientes y; acreditado en esta cuenta; al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año".

En la cuenta de resultados, la partida única "Gastos financieros" refleja los gastos financieros incurridos por la empresa y se completa según el monto de la cuenta "Gastos financieros", es decir, el saldo llevado. adelante al final del período.

Datos ampliados:

Tratamiento contable de los ingresos y gastos por intereses. Con el desarrollo de la economía de mercado, el contenido de la contabilidad de ingresos y gastos por intereses de las empresas se ha ampliado gradualmente desde la contabilidad original de depósitos bancarios y de intereses de préstamos a la contabilidad de intereses de préstamos entre empresas y entre empresas y autoridades competentes, y las formas de expresión se han vuelto gradualmente diversificado.

(1) La mayoría de las empresas incluyen los intereses de los fondos mutuos de préstamo como "gastos financieros", lo cual no es apropiado. Según las políticas fiscales, las instituciones no financieras que se proporcionan fondos entre sí y cobran tarifas de ocupación de fondos (incluidas las tarifas de ocupación de fondos cobradas por las autoridades competentes para asignar fondos a sus empresas afiliadas) se consideran actividades de préstamo y se les debe imponer el impuesto comercial de acuerdo con a las partidas tributarias de los sectores financiero y de seguros.

Por lo tanto, los ingresos provenientes de esta tasa de ocupación del fondo deben clasificarse como "otros ingresos comerciales" y deben estar sujetos al impuesto comercial, al impuesto de mantenimiento y construcción urbanos y al recargo educativo.

(2) El negocio de venta de bienes a crédito entre empresas es cada vez más frecuente y los compradores a menudo retrasan el pago. Por lo tanto, el comprador debe pagar una indemnización por daños y perjuicios o intereses por pagos atrasados. Este tipo de actividad económica se diferencia de los préstamos de fondos entre empresas y sus ingresos por intereses deben considerarse ingresos adicionales a los precios de la actividad principal e incluirse en los ingresos de la actividad principal.

Según la legislación fiscal vigente, los llamados sobreprecios se refieren a honorarios, subsidios, fondos, fondos recaudados, ganancias devueltas, honorarios de incentivos y daños y perjuicios (intereses de demora) cobrados al comprador además del precio. Estos ingresos deben estar sujetos a los mismos tipos de impuestos y tasas impositivas que los ingresos comerciales principales, y no pueden registrarse como "otros ingresos comerciales", y mucho menos compensar "gastos financieros".

1. Para calcular y reflejar los distintos depósitos depositados por la empresa en bancos u otras instituciones financieras, el sistema de contabilidad corporativa estipula que se debe configurar la cuenta "depósito bancario", en la que se reflejan los débitos. el aumento de los depósitos y créditos corporativos refleja la disminución de los depósitos corporativos, el saldo deudor al final del período refleja el saldo de depósitos de la empresa.

Las empresas deben llevar la contabilidad y la gestión en estricta conformidad con la normativa del sistema. Las empresas deben depositar fondos en bancos u otras instituciones financieras y debitar los "depósitos bancarios" y acreditar el "efectivo" y otras cuentas conexas; al retirar y desembolsar depósitos, deben debitar el "efectivo" y otras cuentas conexas y acreditar los "depósitos bancarios" .

2. Los "diarios de depósitos" deben configurarse según los bancos y otras instituciones financieras, los tipos de depósitos, etc. , y el cajero deberá registrarse uno a uno según el orden de desarrollo del negocio con base en el comprobante de recibo y pago, y liquidar el saldo al final de cada día. El "Diario de depósitos" debe conciliarse con el "Extracto bancario" periódicamente, al menos una vez al mes.

Al final del mes, si hay diferencias entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, se deben identificar los motivos uno por uno, tratarlos y preparar un "estado de conciliación del saldo bancario". mensualmente para su ajuste.

Enciclopedia Baidu-Gastos financieros