Nuestra empresa quiere vender vino en la siguiente sucursal. Me gustaría solicitar un sistema de gestión específico. Respecto a pedidos, almacenamiento, envío, liquidación de pagos, reciclaje y adjudicaciones.

Necesitas un sistema de gestión contable para la gestión de ingresos, gastos y costes. Algunos de ellos no son adecuados y deberías cambiarlos integralmente tú mismo:

Sistema de gestión de costes

1 Alcance

Esta norma estipula el control de costos de proyectos de ingeniería, la gestión de costos de adquisiciones, la presupuestación de costos para departamentos individuales y la gestión de reembolso de gastos de viaje.

Esta norma se aplica a la gestión conductual de todo el personal que participa en las actividades financieras de la empresa.

2 Documentos normativos de referencia

Las disposiciones de los siguientes documentos se convierten en disposiciones de esta norma a través de la referencia en esta norma. Para los documentos de referencia fechados, todas las modificaciones posteriores (excluidas las correcciones) o revisiones no se aplican a esta norma. Sin embargo, se recomienda a las partes de un acuerdo basado en esta norma que estudien si se pueden utilizar las últimas versiones de estos documentos. Para los documentos de referencia sin fecha, se aplica la última edición de esta norma.

"Ley de Sociedades de la República Popular China"

3 Responsabilidades

El Departamento de Finanzas es el departamento funcional de gestión de costos y es el principal responsable de la gestión de costos. .

4 Definición

4.1 Los gastos se refieren a la salida de beneficios económicos incurridos por una empresa para actividades diarias como la venta de bienes y la prestación de servicios.

4.2 Los costos son; Se refiere a los diversos gastos en que incurre una empresa para producir productos y prestar servicios.

4.3 Los límites de los gastos y costos del período deben dividirse razonablemente. Los gastos del período deben incluirse directamente en las pérdidas y ganancias actuales; los costos deben incluirse en el costo de los productos producidos y los servicios prestados.

Las empresas deben transferir el costo de los productos vendidos o servicios prestados en el período actual a los gastos del período actual.

4.4 Los costos de desarrollo incluyen los costos de producción (costos de desarrollo) y los gastos de fabricación (costos generales de desarrollo).

4.4.1 Los costos de producción (costos de desarrollo) incluyen tarifas de adquisición de derechos de uso de la tierra, tarifas de ingeniería preliminar, tarifas de ingeniería de construcción e instalación, tarifas de construcción de infraestructura y tarifas de construcción de instalaciones públicas.

4.4.2 Los gastos de fabricación (gastos indirectos de desarrollo) se refieren a los gastos incurridos por la organización y gestión directa de proyectos de desarrollo por parte de la empresa, incluidos salarios, bonificaciones, gastos de depreciación, gastos de reparación, gastos de oficina, agua y electricidad. Gastos y tasas de protección laboral, amortización de viviendas provisionales, etc.

4.5 Los gastos del período incluyen gastos operativos (gastos de ventas), gastos administrativos y gastos financieros.

4.5.1 Los gastos operativos (gastos de ventas) se refieren a diversos gastos incurridos por una empresa en el proceso de venta de productos o prestación de servicios, así como a diversos gastos incurridos por una agencia de ventas dedicada. Incluyendo tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, tarifas de embalaje, tarifas de seguros, tarifas de mantenimiento, tarifas de exhibición, gastos de viaje, tarifas de publicidad, tarifas de agencia, tarifas de servicios de ventas que deben ser asumidas por la empresa, así como los salarios del personal, bonificaciones, y honorarios de bienestar de la agencia de ventas dedicada, gastos de depreciación, gastos de reparación, consumo de materiales y otros gastos, incluidos gastos de modificación y reparación, gastos de enfermería, gastos de calefacción, etc., antes de que se desarrolle y venda el producto.

4.5.2 Los gastos de gestión se refieren a diversos gastos incurridos por el departamento administrativo de la empresa para gestionar y organizar las actividades comerciales, incluidos los fondos de la empresa, los fondos de los sindicatos, los fondos de educación de los empleados, las primas del seguro laboral, las primas del seguro de desempleo, la junta directiva. honorarios de directores, honorarios de consultoría, honorarios de auditoría, honorarios de litigios, honorarios de alcantarillado, honorarios de ecologización, impuestos, honorarios de uso de la tierra, honorarios de compensación por pérdida de tierras, honorarios de transferencia de tecnología, honorarios de desarrollo de tecnología, amortización de activos intangibles, amortización de costos iniciales, Gastos de entretenimiento empresarial, pérdidas por deudas incobrables, pérdidas por pérdidas de inventario, daños y desguaces (pérdida de ganancias de inventario) y otros gastos administrativos.

4.6 Los gastos financieros se refieren a diversos gastos incurridos por las empresas para recaudar fondos, incluidos los gastos netos por intereses, las pérdidas cambiarias netas, las tarifas de ajuste cambiario, las tarifas de las instituciones financieras y el financiamiento empresarial que deben considerarse gastos del período. Otros gastos financieros incurridos.

4.7 Los gastos del período se cargan directamente al resultado del ejercicio.

5 Control de costos de proyectos de ingeniería

5.1 Participar en el estudio de viabilidad del proyecto y determinar los ingresos y metas previstos en función de los objetivos estratégicos de la empresa, planes de ganancias, pronósticos de ventas, pronósticos de costos. y otra información La ganancia y el costo objetivo sirven como base para la planificación y el diseño del proyecto.

5.2 Revisar estrictamente todos los gastos del proyecto, manejar los negocios de acuerdo con el presupuesto y el contrato, y no pagar por asuntos que no cumplan con el presupuesto y el contrato, y se deben identificar las razones.

5.3 Los fondos para cada proyecto dentro del presupuesto deben ser revisados inicialmente por el personal financiero, revisados y firmados por el gerente financiero antes de ser presentados al subdirector general a cargo de finanzas para su aprobación. No se realizará ningún pago. hacerse sin aprobación.

5.4 Los fondos para proyectos extrapresupuestarios deben estar estrictamente sujetos a los procedimientos de aprobación. El departamento responsable deberá presentar una solicitud por escrito y debe estar firmada por el subdirector general encargado de finanzas y el director general. de la empresa antes de que se pueda realizar el pago. El departamento financiero no pagará los gastos que no cumplan con los procedimientos de aprobación.

5.5 El pago anticipado del proyecto no deberá exceder el 30% del precio total del proyecto.

5.6 El pago final del proyecto no deberá ser inferior al 5% del precio total del proyecto.

5.7 No El pago final del proyecto no se realizará antes de que se complete la liquidación final del proyecto o la liquidación del proyecto subcontratado.

5.8 Analizar periódicamente los gastos del proyecto, el estado de finalización del contrato y proporcionar información sobre los costos reales del proyecto.

5.9 Llevar a cabo una contabilidad detallada y clasificada de los gastos de costos, comprender oportunamente el monto de ocurrencia y el estado del saldo de cada elemento de costo y realizar un análisis de los elementos de costo. Establecer cuentas auxiliares según objetos de contabilidad de costos para calcular con precisión el costo de cada producto.

5.10 Los departamentos pertinentes de la oficina central son responsables de cooperar con los departamentos pertinentes de la empresa para completar el trabajo contable final y calcular correctamente los costos de varios productos terminados.

6 Gestión de los costos de adquisición de materiales y equipos

6.1 Realizar estrictamente las adquisiciones de acuerdo con el sistema de gestión de adquisiciones y realizar licitaciones para la adquisición de equipos y materiales a granel.

6.2 El departamento de adquisiciones preparará el plan de adquisiciones y el presupuesto, lo presentará al Departamento de Presupuesto y Contratos para su revisión y aprobación después de seguir los procedimientos prescritos, y lo presentará al Departamento de Finanzas para su archivo para supervisar el ejecución del contrato.

6.3 El Departamento de Finanzas tiene derecho a participar en la negociación y revisión de contratos importantes, hacer sugerencias sobre precios, métodos de entrega, condiciones de pago, métodos de pago, tiempo de pago, etc., y cooperar con el departamento correspondiente. gerentes para facilitar la supervisión futura.

6.4 Los materiales y equipos adquiridos deben llegar y ser inspeccionados correctamente antes de que se puedan procesar los procedimientos de pago con documentos originales válidos como contratos, informes de inspección, órdenes de almacenaje, documentos de envío, etc.

6.5 Pago de los fondos de compra dentro del presupuesto: Antes del pago, el departamento de adquisiciones de materiales deberá presentar una solicitud de pago, acompañada de comprobantes originales válidos, como el contrato y el informe de aceptación. Inicialmente será revisado por el financiero. personal, revisado y firmado por el director financiero, y el director financiero deberá El pago sólo se puede realizar después de la aprobación del director general adjunto.

6.6 Para compras que excedan el presupuesto, se deberán completar los trámites de aprobación por parte del Departamento de Materiales y Equipos, y el pago sólo podrá realizarse después de que sea firmado por el vicepresidente encargado de finanzas. y el director general de la empresa. No se realizará ningún pago sin la aprobación de los líderes de la empresa.

7 La empresa implementa una gestión presupuestaria de gastos administrativos, gastos financieros y gastos operativos.

7.1 Los gastos administrativos se recaudan según partidas de gasto y se lleva una contabilidad detallada según el departamento donde ocurren los gastos, de manera que se facilite Evaluar la implementación del presupuesto de costos de cada departamento.

7.1.1 Gestión de material de oficina

1) El material de oficina se refiere a artículos que no son de producción y que no se contabilizan como consumibles de bajo valor, tienen un valor unitario bajo y tienen una vida útil de menos de un año.

2) Los materiales de oficina serán administrados por personal dedicado asignado por el Departamento de Administración. El gerente de artículos del Departamento de Administración es responsable de la planificación, compra y distribución de material de oficina.

7.1.2 Distribución de material de oficina:

1) Cuando los empleados de la empresa soliciten material de oficina, deberán indicar el tipo y cantidad, y obtener la aprobación del director general de la empresa o correspondiente. líder autorizado.

2) Los nuevos empleados que se incorporen a la empresa podrán recibir a la vez los siguientes materiales de oficina: un bolígrafo para firmar, una libreta, tres carpetas, una grapadora, líquido corrector, un portalápices, grapas y papel. Clips, una caja de cada uno de alfileres. Los suministros anteriores no están incluidos en el monto del reclamo del empleado.

3) Los suministros de oficina no personales, como papel de impresión, cartuchos de tinta, etc., son responsabilidad del Departamento de Administración.

4) El material de oficina no personal de otros departamentos deberá ser recogido por el jefe de departamento.

5) El administrador de artículos debe completar cuidadosamente el formulario de registro de salida de material de oficina, registrarse por departamento e informar al Departamento de Finanzas, en base al cual se evaluarán los gastos de material de oficina de cada departamento. Y se distribuirá estrictamente de acuerdo con la cuota prescrita.

7.1.3 Adquisición de material de oficina:

1) El gestor de artículos es responsable de la compra de material de oficina. Al realizar la compra debe comparar los precios de al menos tres proveedores. Los proveedores deberán ser firmados y confirmados por el director del departamento de gestión administrativa y aprobados por el subdirector general. Una vez finalizada la compra de material de oficina, se debe completar el formulario de registro de almacenamiento de material de oficina.

2) El Departamento de Gestión Administrativa realiza una inspección de los suministros de oficina cada seis meses. La inspección incluye si el formulario de registro de entrada y el formulario de registro de salida son consistentes, si el precio de compra de los suministros de oficina es razonable y. esperar si la distribución de material de oficina cumple con la normativa.

3) El costo de la compra de material de oficina será solicitado por el gerente del artículo, revisado por el gerente del departamento de gestión administrativa y aprobado por el subdirector general encargado de finanzas.

7.2 Medidas de gestión para el reembolso de gastos

7.2.1 Autoridad de aprobación de gastos

1) Los gastos de la sucursal de fábrica (excepto el director de la fábrica) deberán ser aprobados por el director de fábrica.

2) Los gastos incurridos por los departamentos directamente dependientes de la empresa deben ser firmados por el responsable del departamento y aprobados por los líderes de la empresa.

3) Los gastos de infraestructura deberán ser aprobados por los líderes de la empresa.

4) Los gastos incurridos por los cuadros dirigentes superiores al director de la fábrica serán revisados y aprobados por el director general.

7.2.2 Normas de aprobación y reembolso de diversos tipos de gastos

7.2.2.1 Gastos de viaje (todos los gastos de viajes de negocios, excepto los viajes de negocios de ventas, se reembolsan en términos reales), y los estándares de subsidio para viajes de negocios son los siguientes:

1) Los viajes fuera de la provincia cuestan 10 yuanes por día en áreas generales y 20 yuanes por día en zonas económicas especiales. Si toma un tren o un barco (solo asientos duros en un tren o un barco de tercera clase) durante más de 20 horas, se calculará una subvención basada en el 40% del valor nominal del billete de tren o barco.

2) Los viajes de negocios dentro de la provincia (Jiaxing y más allá) cuestan 10 RMB por día; los viajes de negocios dentro del condado (áreas fuera de la ciudad, incluida la ciudad de Xia Shi) cuestan 5 RMB por día, y los viajes de negocios. dentro de la ciudad y Shendang cuestan 4 RMB por día.

3) Subvención por participar en clases de formación: formación de corta duración (dentro de 3 meses), 4 yuanes por día fuera de la provincia, 3 yuanes por día dentro de la provincia, 2 yuanes por día dentro de la ciudad, y 1,5 yuanes por día dentro del condado.

7.2.2.2 Normativa sobre reembolso de gastos de viaje en viajes de negocios

1) Los gastos de transporte se dividen en dos partes: la carga colectiva y la carga personal del vendedor. las partes se basan en los gastos de transporte incurridos por el colectivo para viajes de negocios. Las tarifas se cobran de acuerdo con la norma y las que están dentro de la norma se reembolsan con un boleto válido; la parte que excede la norma se incluye en la cuenta de gastos comerciales personales del vendedor. Los estándares para los gastos de transporte colectivo para viajes de negocios son los siguientes:

a. Haiyan y Haining no serán reembolsados;

b. El área urbana de Jiaxing y los condados son 20 yuanes por hora;

c. 60 yuanes/hora para esta provincia, Shanghai, Wuxi y Suzhou;

d. /p>

e. Shandong, Henan, Hebei, Hunan, Hubei y Fujian 420 yuanes/hora;

Las normas anteriores incluyen subsidios en ruta y gastos de transporte entre lugares durante el viaje de negocios.

2) Las dietas por viajes de negocios siempre se incluyen en los gastos comerciales personales del vendedor, calculadas en 20 yuanes por persona por día.

3) Las tarifas de alojamiento están incluidas en los gastos comerciales personales del vendedor, y el reembolso se controla de acuerdo con los estándares de tarifas de alojamiento. Si está dentro del rango estándar, se reembolsará con un alojamiento válido. factura; el monto de la factura de alojamiento válida excede el rango estándar, se reembolsará de acuerdo con el estándar y no se reembolsará ningún exceso. Los estándares de tarifa de alojamiento son los siguientes:

a. 50 yuanes/día en áreas generales

4) No se permite el reembolso de boletos de taxi y boletos aéreos para vendedores generales. Si los boletos aéreos han sido designados y aprobados por los líderes de la sucursal con anticipación, deben ser aprobados por los líderes de la empresa solo después. las sucursales firman y aceptan el dictamen de reembolso de las cuentas de gastos empresariales personales.

7.2.3 Gastos de entretenimiento, gastos de obsequios y gastos comerciales (reembolsos)

1) Los gastos de entretenimiento y gastos de obsequios incurridos fuera de la empresa deben ser aprobados por los líderes de la empresa si el único La cantidad es de 5.000 yuanes.

2) Aquellos que entretienen a los clientes externos para las comidas siempre deben concertarse para cenar en el pequeño restaurante de la empresa. Si hay circunstancias especiales y el personal de manipulación solicita que necesiten entretener las comidas fuera de la empresa, deben hacerlo. Solicite instrucciones al líder de la empresa e informe la situación con anticipación, y maneje el ""Formulario de solicitud para salir a cenar". Después de la aprobación, la comida se entretendrá y se reembolsará con este formulario junto con la factura de la cena.

3) No se reembolsarán los gastos de alimentación incurridos por el vendedor para entretener al conductor en el camino a la entrega de la mercancía, así como los gastos de alimentación incurridos por el personal de la empresa durante el viaje de negocios. .

4) Las tarifas comerciales (reembolsos) pagadas directamente en efectivo deben informarse con anticipación al supervisor directo a nivel de fábrica. Generalmente, las cantidades pequeñas pueden ser firmadas y aprobadas por el director de la sucursal de la fábrica, y luego aprobadas por el mismo. El reembolso se realizará después de que se selle el sello de aprobación; para gastos comerciales (reembolsos) que superen los 5.000 yuanes, el formulario de pago de gastos comerciales debe ser completado por el personal de manipulación y firmado por el director de la sucursal. y presentado a la dirección de la empresa para su aprobación.

7.2.4 Cargos de telecomunicaciones

1) Los cargos de telefonía móvil y residencial del director de la fábrica se reembolsarán de acuerdo con los cargos reales.

2) El reembolso de los gastos de comunicación para el personal de nivel intermedio y otro personal será manejado por la oficina central después de que el director de la fábrica haya aprobado el monto del reembolso.

7.3 Disciplina de procesamiento financiero para los procedimientos de reembolso de gastos

7.3.1 Los gastos en el pequeño restaurante interno de la empresa deben liquidarse una vez al mes. Los cajeros de cada sucursal de fábrica deben realizar los procedimientos de pago de transferencia de manera oportuna al reembolsar las cuentas y clasificar las categorías de gastos comerciales. Si el personal directo de la oficina de reembolso no puede distinguir las categorías, explicarán la situación antes de decidir cómo. para manejar los gastos.

7.3.2 Los gastos realizados fuera del domicilio (gastos generales de entretenimiento, gastos de transporte, gastos administrativos diversos consumidos en comercios cercanos a la empresa, etc.) serán adelantados y liquidados por el responsable en el acto, y luego devuelto a la empresa reembolso de la empresa. Si los trámites de reembolso se completan un mes después del momento en que se realizó el gasto, ya no se aceptará si una persona de una unidad externa que maneja negocios de consumo cobra el pago a la empresa en su nombre; aceptado. Los honorarios que no sean aceptados correrán a cargo personalmente del personal de manipulación de la empresa.

7.3.3 El director de la fábrica registrará por separado en las cuentas los gastos incurridos por los propios cuadros (incluidos gastos de entretenimiento, gastos de viaje, etc.), y queda estrictamente prohibido confundirlos con el negocio que se realiza. por los subordinados de la unidad. Si varios departamentos transfieren intencionalmente gastos personales a un vendedor u otro personal para su reembolso y contabilización en cuenta, se impondrá una multa del doble del monto de los gastos transferidos.

7.3.4 Al reembolsar tarifas comerciales (reembolsos) pagadas externamente en la cuenta, se debe adjuntar un "formulario de revisión de reembolso". Si el pago del contrato de venta involucrado no se ha liquidado, no se realizará. reembolsado e ingresado en la cuenta.

7.4 Acerca de los gastos de viaje

7.4.1 Todos los gastos de alojamiento que figuran como gastos comerciales personales del vendedor deben registrarse en el departamento de contabilidad después de ser aprobados por el supervisor. , el departamento de contabilidad Se sellará un sello de liquidación y se reembolsará y registrará en la cuenta el comprobante de tarifa de alojamiento con trámites incompletos.

7.4.2 El formulario de reembolso de gastos de viaje no debe ir acompañado de ningún recibo de gastos de entretenimiento (como comidas, gastos de entretenimiento, gastos de bebidas, etc.). Los formularios de reembolso de gastos de viaje que violen estas regulaciones no deberán ir acompañados. ser reembolsado e ingresado en la cuenta.

7.4.3 El contenido cumplimentado en el formulario de reembolso de gastos de viaje es coherente con los documentos originales adjuntos en cuanto a la hora de inicio y finalización del viaje de negocios, el lugar del viaje de negocios, el motivo del viaje de negocios, el costo total, el número de documentos adjuntos, etc. Los documentos originales pueden El formulario de reembolso de gastos de viaje deberá reflejar fielmente el contenido de los gastos de viaje. Si algún documento es inconsistente con el contenido, el formulario de reembolso de gastos de viaje no deberá. será reembolsado y registrado en la cuenta.

7.4.4 Los gastos de viaje se reembolsarán y registrarán dentro de un mes después de cada viaje de negocios. El intervalo para el reembolso de los gastos de viaje para quienes viajan frecuentemente distancias cortas será de más de 7 días. Cualquier reembolso más allá de este tiempo especificado no se incluirá en la cuenta.

7.4.5 Existe un límite de tiempo para el reembolso de gastos. Si el cajero no tiene efectivo para pagar al realizar el reembolso, el cajero emitirá un pagaré en efectivo al personal de reembolso y el comprobante de gastos se registrará en. la cuenta en el momento oportuno para pedidos con negocios frecuentes y grandes cantidades, o los particulares pueden realizar transferencias o cuentas de efectivo para garantizar que los gastos reflejados durante el período contable sean verdaderos y precisos.

7.4.6 Al reembolsar gastos de oficina, gastos de taller, gastos de mano de obra y otros gastos sin personal fijo, el personal de reembolso debe aclarar la atribución de los gastos al cajero a los efectos del procesamiento contable del negocio. Puede distinguir entre gastos personales y gastos colectivos unitarios.

7.4.7 Todos los comprobantes contables originales deben tener los siguientes seis aspectos:

①Completar el nombre de la unidad; ②Fecha (completar la fecha y la fecha de ocurrencia del negocio); la unidad aceptadora; ④ Firma del responsable; ⑤ Contenido del negocio; ⑥ Cantidad, precio unitario y monto del negocio.

7.5 No se admitirá ningún reembolso por modificaciones realizadas al voucher original.

7.6 Si es necesario ajustar el contenido de la factura original debido a devoluciones, reducción de precio por motivos de calidad u otros motivos, debe ser revisado y aprobado por el departamento de finanzas o informado al gerente general. para su aprobación. El cajero de la sucursal no puede completarlo por su cuenta.

7.7 Si se determina que un reembolso de gastos no está incluido en la cuenta después de la revisión por parte del gerente general, y efectivamente se paga sin razones legítimas, además de ordenar al reembolsador que devuelva todos los gastos reclamados fraudulentamente , se impondrá una sanción equivalente al importe de los gastos reclamados fraudulentamente. La multa será a cargo del reembolsador del 70% y del 30% al dirigente firmante. Las demás cuestiones implicadas se tratarán por separado.

Sistema de gestión de caja

1 Alcance

Esta norma especifica la gestión de reembolso de facturas, gestión de efectivo de inventario, calidad política y habilidades comerciales, gestión de facturas en blanco, etc.

Esta norma se aplica al control y gestión de las actividades financieras del personal de las empresas y sucursales que necesitan seguir las normas.

2 Documentos normativos de referencia

"Ley de Sociedades de la República Popular China"

3 Responsabilidades

El Departamento de Finanzas es el departamento funcional de gestión de caja y es el principal responsable de la gestión de cajeros.

4 Sistema de gestión

Los cajeros de las empresas afiliadas de la empresa están bajo el liderazgo del departamento financiero de la empresa y deben obedecer las diversas normas y regulaciones de la empresa durante operaciones específicas. con lo siguiente:

4.1 Gestión de reembolso de facturas

4.1.1 Se debe estandarizar la obtención de facturas y se deben implementar los procedimientos de aprobación de la declaración en línea para la obtención de préstamos; p>

4.1.2 Los métodos de liquidación de fondos se adoptan en principio el método de transferencia.

4.1.3 El plazo de reembolso de la factura deberá constar en el plazo de un mes salvo circunstancias especiales. Si es más de un mes debe haber una descripción de la situación.

4.1.4 Si has recibido un préstamo al reembolsar la factura, primero deberás reembolsar el préstamo anterior.

4.1.5 Las facturas que no cumplan con la normativa serán reportadas primero y luego reembolsadas.

4.1.6 Los departamentos correspondientes deberán completar los trámites de registro.

4.1.7 Los gastos de entretenimiento empresarial incurridos deben ser cubiertos por alguien.

4.1.8 Los costos de infraestructura, equipamiento y reparaciones mayores deberán ir acompañados de la relación correspondiente.

4.1.9 La compra de software informático debe contar con un formulario de aprobación por parte del supervisor

4.1.10 Si el manejo de problemas importantes cumple con el sistema de informes

4.2 Gestión de efectivo en inventario

4.2.1 El efectivo en stock debe almacenarse de acuerdo con las normas del Departamento de Finanzas y los desembolsos de efectivo deben controlarse estrictamente.

4.2.2 El efectivo debe liquidarse cada trimestre. Las facturas que deben registrarse deben registrarse en las cuentas de manera oportuna, y los préstamos que deben liquidarse deben liquidarse de manera oportuna.

4.3 Cualidades políticas y habilidades comerciales

4.3.1 Los cajeros deben obedecer administrativamente a los líderes de la sucursal y al departamento financiero de la empresa en los negocios; deben cumplir con diversas reglas y regulaciones en el trabajo;

4.3.2 Rechace estrictamente los pequeños favores en el trabajo y absténgase del egoísmo y el fraude.

3 Domine los conocimientos empresariales y esfuércese por mejorar su calidad profesional.

4.4 Gestión de facturas en blanco

Los espacios en blanco no utilizados deben guardarse en la caja fuerte todas las noches

Esperamos que todos los cajeros corporativos respeten estrictamente el sistema anterior.

Sistema de gestión de ingresos

1 Alcance

Esta norma especifica las responsabilidades, el contenido del trabajo y los requisitos de la gestión financiera.

Esta norma se aplica a la gestión conductual de todo el personal que participa en las actividades financieras de la empresa.

2 Documentos normativos de referencia

"Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China"

3 Responsabilidades

El Departamento de Finanzas es el departamento funcional de gestión de ingresos y es responsable de la gestión de los ingresos financieros de la empresa.

4 Sistema de gestión

4.1 Los ingresos se refieren a la entrada total de beneficios económicos generados por una empresa en sus actividades diarias, como la venta de bienes, la prestación de servicios laborales y la transferencia de derechos de uso de activos. incluyendo los principales ingresos de explotación y otros ingresos del negocio. Los ingresos no incluyen los pagos cobrados en nombre de terceros o clientes.

4.2 Las empresas deben reconocer y medir razonablemente diversos ingresos en función de la naturaleza de los ingresos y de acuerdo con los principios de reconocimiento de ingresos.

4.3 Los ingresos por la venta de bienes se reconocerán cuando se cumplan las siguientes condiciones:

1) La empresa ha transferido los principales riesgos y beneficios de la propiedad de los bienes al comprador.

2) La empresa no retiene los derechos de gestión continua generalmente asociados con la propiedad ni ejerce control sobre los bienes vendidos.

3) Los beneficios económicos asociados con la transacción pueden fluir hacia la empresa; empresa;

4) Los ingresos y costos relevantes se pueden medir de manera confiable.

4.4 Los ingresos por enajenación de bienes se determinarán con base en el monto del contrato o convenio suscrito entre la empresa y el comprador o el monto aceptado por ambas partes. Los descuentos por pronto pago se tratan como gastos corrientes cuando realmente se incurren; los descuentos sobre ventas se utilizan para compensar los ingresos corrientes cuando realmente se incurren.

4.5 El descuento por pronto pago se refiere a la reducción de la deuda proporcionada por el acreedor al deudor para alentar al deudor a pagar dentro del período especificado. El descuento por ventas se refiere al incumplimiento por parte de la empresa de la calidad de los bienes vendidos; razones como la calidad deficiente y las concesiones dadas en el precio de venta.

4.6 Si se devuelven las ventas de bienes por las cuales la empresa ha reconocido ingresos, los ingresos del período actual se compensarán con los bienes vendidos en o antes de la fecha del balance anual; fecha al informe contable financiero Si se produce un reembolso entre la fecha de aprobación y emisión, se tratará como un asunto de ajuste posterior al balance, y las cifras relacionadas con ingresos, gastos, activos, pasivos, capital contable y otros. Se ajustarán las partidas de los estados contables preparados en la fecha del balance.

4.7 El ingreso total por la prestación de servicios laborales se determinará con base en el monto del contrato o convenio suscrito entre la empresa y el receptor de los servicios laborales. Los descuentos por pronto pago deben tratarse como gastos corrientes cuando realmente se incurren.

4.8 Las facturas son documentos importantes para las finanzas de la empresa y deben utilizarse en estricta conformidad con las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China".

4.9 Una persona dedicada debe ser responsable de las facturas y estas deben conservarse adecuadamente y no deben perderse ni dañarse. Se debe establecer un registro de compras y recepción de facturas. Al recibir una factura, deberá registrar detalladamente el tipo, versión, número, destinatario, hora de recepción, etc. Cuando lo utilice, utilícelo en el orden del número de factura y no omita números en páginas alternas. Las facturas emitidas deben registrarse en la cuenta de manera oportuna, y las facturas inválidas deben conservarse y cancelarse en su totalidad y no deben perderse. La factura completa debe archivarse de manera oportuna una vez agotada.

4.10 La compra, recogida y almacenamiento de recibos se referirá a los métodos de gestión de facturas estipulados en el artículo 83 de las "Medidas de Gestión de Facturas de la República Popular China".

4.11 En principio, las facturas o recibos deben emitirse a la otra parte sólo después de que se haya recibido el pago.

4.12 No se emitirá ninguna factura ni recibo antes de recibir el pago.

5 Registros Relacionados

×××××Sistema de Gestión Contable

1 Alcance

Esta norma especifica las principales políticas contables, Constitución de cuentas, comprobantes contables y libros de cuentas, entrega de trabajos contables, etc.

Esta norma se aplica a la gestión conductual de todo el personal que participa en las actividades financieras de la empresa.

2 Documentos normativos de referencia

"Ley de Sociedades de la República Popular China"

"Ley de Contabilidad"

"Sistema de Contabilidad Empresarial"

"Negocios Extranjeros Propietarios" Sistema Financiero de Empresas de Inversión"

"Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales"

3 Responsabilidades

El Departamento de Finanzas es el departamento funcional de gestión contable y está Principalmente responsable de la gestión de la contabilidad.

4 Principales políticas contables

4.1 Los sistemas contables y financieros implementados por la empresa son: “Ley de Contabilidad”, “Sistema de Contabilidad Empresarial”, “Sistema Financiero para Empresas con Inversión Extranjera” , etc.

4.2 Un año fiscal será del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

4.3 Principios y métodos contables: Con base en el criterio de devengo, se implementa el método contable de débito y crédito.

4.4 La contabilidad empresarial utiliza el RMB como moneda estándar.

4.5 Los activos fijos de la empresa se deprecian según el método de línea recta.

4.6 Los inventarios se valoran al costo real. Los productos de promoción de arrendamiento se amortizan linealmente.

4.7 Provisión para insolvencias, provisiones para depreciación de inventarios y diversas provisiones por deterioro de activos de acuerdo con las regulaciones pertinentes

5 Configuración de cuentas contables

5.1 Finanzas ejecutivas de la empresa Se adoptan el "Sistema de Contabilidad Corporativa" y las "Normas de Contabilidad Corporativa" emitidos por el Ministerio de Finanzas, y los temas contables se seleccionan de acuerdo con las características operativas específicas.

5.2 El Departamento de Planificación y Finanzas debe utilizar correctamente las cuentas contables determinadas en el procesamiento contable específico y puede agregar adecuadamente las cuentas contables relevantes de acuerdo con la situación real en el trabajo real.

6 Comprobantes Contables y Libros de Cuentas

6.1 El comprobante original es un certificado escrito jurídicamente vinculante que registra los negocios económicos, aclara las responsabilidades económicas. El bono original debe ser auténtico, válido, correcto y completo. El uso de comprobantes originales deberá cumplir con los siguientes términos:

6.1.1 Los comprobantes originales obtenidos de unidades externas deberán llevar el sello de la unidad llenadora.

6.1.2 El certificado original obtenido de un individuo debe tener su firma o sello.

6.1.3 El comprobante original de elaboración propia deberá contar con la firma o sello del responsable y principales dirigentes de la empresa.

6.1.4 El bono original emitido al exterior deberá llevar el sello de la empresa.

6.1.5 Para todos los comprobantes originales llenos con montos en mayúsculas y minúsculas, los montos en mayúsculas y minúsculas deben coincidir.

6.1.6 El comprobante original de pago deberá contar con comprobante de recibo por parte del beneficiario y del beneficiario.

6.1.7 Sólo se podrá utilizar como comprobante de reembolso una copia del bono original en múltiples copias.

6.1.8 Las facturas y recibos múltiples deben escribirse en papel carbón de doble cara (excepto facturas y recibos que tienen la función de papel carbón) y numerarse consecutivamente.

6.2 Quienes estén obligados a utilizar facturas electrónicas, facturas impresas en máquinas de control fiscal o facturas de importe fijo deberán seguir la normativa.

6.2.1 Cuando se invalide, se deberá estampar un sello de "anulado" y conservarlo junto con el talón. No deberá romperse ni perderse.

6.2.2 Para el negocio económico aprobado, se adjuntará al comprobante original el documento de aprobación. Si es necesario presentar el documento de aprobación por separado, en el comprobante se deberá indicar el nombre de la autoridad aprobadora, la fecha y el tamaño de fuente del documento.

6.2.3 El bono original no podrá ser alterado ni manipulado. Si se encuentra un error en el comprobante original, éste será reexpedido o corregido por la unidad emisora, y la corrección será sellada con el sello oficial de la unidad emisora.

6.3 Los comprobantes contables son la base contable para completar las cuentas contables en función del contenido económico de los comprobantes originales. El uso de comprobantes contables debe cumplir con los siguientes términos:

6.3.1 Los contadores deben completar comprobantes contables con base en comprobantes originales cuya exactitud se verifique.

6.3.2 Al completar los comprobantes contables, los comprobantes contables deben estar numerados consecutivamente. Si una transacción económica requiere llenar dos o más comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada.

6.3.3 El comprobante contable diligenciado debe incluir la fecha, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, y la persona que completó el comprobante contable, el auditor, el tenedor de libros, responsable financiero, etc.

6.3.4 Excepto los comprobantes contables de liquidación y corrección de errores, que no necesitan ir acompañados de comprobantes originales, los demás comprobantes contables sí deben ir acompañados de comprobantes originales. Si un comprobante contable original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original al reverso de un comprobante contable principal e indicar el número del comprobante contable al que se adjunta el comprobante original o adjuntar el comprobante original a otros comprobantes contables. Copiar.

6.3.5 Si los gastos enumerados en un comprobante original deben ser asumidos conjuntamente por otras unidades distintas de esta unidad, la parte a cargo de la otra unidad se emitirá a la nota dividida del comprobante original de la otra parte para asentamiento.

6.3.6 La hoja de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original: es decir, el nombre del bono, la fecha en que se completó el bono, el nombre de la unidad que lo completó el bono o el nombre de quien lo llenó, y la firma o sello del responsable, el nombre de la unidad que acepta el bono, el contenido económico del negocio, la cantidad, el precio unitario, el monto y la asignación de costos, etc.

6.3.7 Para los comprobantes registrados, si se encuentra un error dentro del año en curso, se deben ajustar las cuentas relevantes; si se encuentran errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deben pasar las pérdidas y ganancias; a través de la cuenta “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores” Correcciones en color azul.

6.3.8 Después de completar el comprobante contable, si hay líneas en blanco, se debe trazar una línea desde la línea en blanco debajo del último número de monto en la columna de monto hasta la línea en blanco en el total a Cancelar.

Después de la implementación de la informatización financiera, no es necesario cancelar los comprobantes contables impresos por computadora subrayando las líneas en blanco.

6.4 De acuerdo con las condiciones operativas específicas de la empresa, la empresa establece diarios de caja, diarios de depósitos bancarios, libros mayores, libros mayores detallados, tarjetas de activos fijos o libros mayores de activos fijos y otros libros de cuentas.

7 Entrega de Trabajos Contables

7.1 Cuando un contador es transferido o renuncia, todos los trabajos contables bajo su responsabilidad deben ser entregados a su reemplazante. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no serán trasladados ni dimitidos.

7.2 El reemplazo debe tomar en serio el trabajo de traspaso y continuar ocupándose de los asuntos pendientes del traspaso.

7.3 Antes de que el personal contable renunciante pase por los procedimientos de traspaso, deberá realizar el siguiente trabajo en tiempo y forma:

7.3.1 Si los comprobantes contables no han sido diligenciados para el negocio económico que haya sido aceptado, deberán completarse.

7.3.2 Las cuentas no registradas deben estar totalmente registradas y el sello del responsable debe estamparse después del último saldo.

7.3.3 Organizar los diversos materiales que se deben entregar y anotar escritos sobre asuntos pendientes.

7.3.4 Preparar un inventario de transferencia y enumerar los comprobantes contables, libros contables, estados contables, sellos, efectivo, valores, talonarios de cheques, facturas, documentos, software y contraseñas financieras y discos de datos que deben ser información transferida y relacionada, etc.

7.4 Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de entrega, debe haber un supervisor responsable de supervisar la entrega. Para el traspaso del personal de contabilidad general, el gerente o subgerente del Departamento de Finanzas será responsable de supervisar el traspaso del gerente o subgerente del Departamento de Finanzas, el subgerente general (o su apoderado) encargado de las finanzas; asuntos de la empresa serán los encargados de supervisar la entrega.

7.5 Al realizar la entrega, el personal de transferencia debe entregar artículo por artículo de acuerdo con la lista de transferencia; el personal de reemplazo debe verificar y aceptar artículo por artículo.

7.6 Cuando se traslade personal para realizar trabajos de informatización contable, los datos electrónicos pertinentes deberán entregarse en condiciones reales de operación.

7.7 Al transferir personal financiero a nivel de subdirector del departamento de finanzas y superior, todo el trabajo de contabilidad financiera, los principales ingresos y gastos financieros y el personal de contabilidad deben presentarse en detalle al sucesor. Se deben preparar materiales escritos para cualquier tema restante que deba entregarse.

7.8 Una vez completada la entrega, ambas partes de la entrega y la persona que supervisa la entrega deben firmar o sellar el registro de entrega, y el nombre de la unidad, la fecha de la entrega y los nombres de la Las dos partes de la transferencia y la persona que supervisa la transferencia deben anotarse en el registro de transferencia, posición, nombre, número de páginas en la lista de transferencia, preguntas y comentarios que deben explicarse, etc. El inventario de entrega generalmente debe completarse por triplicado, de modo que cada parte de la entrega tenga una copia y mantenga una copia en el archivo.

7.9 El sucesor continuará utilizando los libros contables transferidos y no creará nuevas cuentas por su cuenta para mantener la continuidad de los registros contables.

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