¿Cuál es la tasa impositiva de la factura de alquiler? ¿Es del 13%?

¿El tipo impositivo en las facturas de alquiler es del 13%?

La tasa impositiva para las facturas de alquiler: el arrendamiento de viviendas es un tipo de arrendamiento de bienes raíces, y la tasa del impuesto al valor agregado es del 11%. Los pequeños contribuyentes pagan un impuesto al valor agregado del 5%. la tasa de alquiler individual se aplica a una tasa reducida del 1,5% y se emite una factura de acuerdo con la tasa impositiva o tasa de gravamen real aplicable.

Las empresas deben pagar ciertos impuestos al alquilar una casa, y el tipo impositivo en la factura del alquiler se refiere a la proporción de estos impuestos. En términos generales, la tasa impositiva en la factura de alquiler incluye el impuesto comercial, el recargo educativo, el recargo educativo local, la tasa de construcción urbana y el impuesto de timbre.

Los impuestos y tasas específicos a pagar por alquilar una casa se dividen en:

Calculados por separado:

El tipo impositivo incluido en el impuesto de alquiler de la casa :

1. La tasa del impuesto comercial es del 5% del ingreso total por alquiler, con un punto inicial de 20.000 yuanes

2. La tasa del impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano es del 7%. del impuesto comercial real pagado, pero esto varía según la región. Si la ubicación del contribuyente está en un área urbana, la tasa impositiva es del 7% si la ubicación del contribuyente está en un condado o ciudad, la tasa impositiva es del 5%; la ubicación del contribuyente no está en un área urbana, condado o ciudad, la tasa impositiva es del 1%;

3. El recargo por educación es el 3% del impuesto comercial real pagado; 4. El impuesto sobre bienes inmuebles es el 12% del ingreso total por alquiler; el impuesto de timbre es el 0,1% del monto total del contrato de arrendamiento, pero si el monto es inferior a 1 yuan, se aplicará un descuento de 1 yuan; El impuesto sobre el uso del suelo urbano se calcula en función del área de la casa de alquiler multiplicada por el impuesto unitario aplicable al lote, y el recargo por educación local se cobra al 2% del impuesto comercial real pagado.

5. La base imponible del IRPF es el 10% de la base imponible. Sin embargo, el importe del impuesto a pagar se divide en dos situaciones. El principal punto de división es si los ingresos por vez/mes superan los 4.000 yuanes. Si la cantidad de ingresos por vez/mes no excede los 4.000 yuanes (incluidos 4.000 yuanes), la renta imponible es la cantidad de ingresos por vez/mes menos los impuestos pagados durante el proceso de alquiler de la casa, el alquiler pagado al arrendador. y el monto a cargo del contribuyente Los costos reales de reparación de la vivienda de alquiler y el monto de las donaciones que se permite deducir se deducen en 800 yuanes. Si los ingresos mensuales superan los 4.000 yuanes, los 800 yuanes restados de la renta imponible se sustituirán por el 20% de los ingresos.

Cálculo consolidado:

El impuesto empresarial, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre el uso del suelo relacionados con el arrendamiento de viviendas también se pueden calcular juntos.

Para residencias de alquiler individuales, viviendas no residenciales, viviendas de alquiler por empresas e instituciones, etc., se dividen en diferentes tipos impositivos integrales.

1. Para residencias de alquiler individuales, si el alquiler mensual es inferior a 5.000 yuanes, la tasa impositiva es del 4%; si el alquiler mensual está entre 5.000 yuanes (inclusive) y 20.000 yuanes, la tasa impositiva es; 5%; si el alquiler mensual es superior a 20.000 yuanes (inclusive), el tipo impositivo es del 5%, 7,68%. Por ejemplo, si una persona alquila una casa con un alquiler mensual de 3.000 yuanes, la carga fiscal mensual es de 120 yuanes.

2. Para el alquiler personal de edificios no residenciales, si el alquiler mensual es inferior a 5.000 yuanes, la tasa impositiva es del 6,1% si el alquiler mensual está entre 5.000 yuanes (inclusive) y 20.000 yuanes. la tasa impositiva es del 8,1%; si el alquiler mensual es superior a 20.000 yuanes (inclusive), la tasa impositiva es del 8,1% es del 15,7%.

3. Para las casas alquiladas por empresas e instituciones, si la casa se alquila a personas físicas para vivir, se aplica el 9,7% de los ingresos mensuales por alquiler; si se alquila como no vivienda; se grava al 13,7%.

En resumen, el tipo impositivo de la factura de alquiler se refiere a la proporción de diversos impuestos que hay que pagar al alquilar una casa. Al calcular la tasa impositiva, es necesario calcularla de acuerdo con la tasa impositiva de cada tipo de impuesto. También es muy importante comprender la política del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado y el método de cálculo del impuesto a la propiedad.

Base jurídica:

Artículo 2 del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido”

Tipo de IVA:

(1) Salvo disposición en contrario en los numerales 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es del 17%.

(2) Los contribuyentes que vendan transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción, servicios de arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es del 11%. :

1. Cereales y otros productos agrícolas, aceite vegetal comestible, sal comestible;

2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, Productos de gas natural, dimetiléter, biogás y carbón residencial;

3. Libros, periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, publicaciones electrónicas;

4. , maquinaria agrícola, películas agrícolas;

5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.

(3) Cuando los contribuyentes vendan servicios y activos intangibles, la tasa del impuesto es del 6%, salvo disposición en contrario de los numerales 1, 2 y 5 de este artículo.

(4) Los contribuyentes exportan bienes, sin embargo, la tasa impositiva es cero, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario.

(5) Las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por parte de entidades e individuos nacionales están sujetas a impuestos cero.

El ajuste de los tipos impositivos será decidido por el Consejo de Estado.