Me acabo de unir a la empresa y no entiendo el tema del cambio de divisas. Sólo soy un cajero que lleva un diario de caja. ¿Cuáles son entonces los trámites y comprobantes para el cobro de divisas?

Generalmente, las empresas involucradas en negocios de divisas tendrán una cuenta en moneda extranjera para el cobro y liquidación de divisas. Se estima que es difícil darle un concepto específico basándose únicamente en palabras. Déjame darte un ejemplo, que puede ser más útil para tu comprensión. Supongamos que una empresa recibe remesas de divisas de sus clientes, suponiendo que sean 65.438+0.000 dólares estadounidenses. El tipo de paridad central entre el dólar estadounidense y el RMB anunciado por el Banco Popular de China el día en que recibe los dólares estadounidenses es 6,3 (generalmente). basado en la tasa de paridad central anunciada por el Banco Popular de China ese día (como base para la contabilidad), entonces debe emitir un comprobante para recibir XX.

Débito: depósito bancario-cuenta en moneda extranjera-USD 6300 (1000 * 6.3) (las cuentas en moneda extranjera deben tener libretas bancarias en moneda local y extranjera).

Débito: Cuentas por cobrar - Compañía XX 6.300 yuanes (suponiendo que los bienes hayan sido entregados en ese momento, se registrará en cuentas por cobrar).

Si hay una diferencia entre el tipo de cambio cuando se registraron las cuentas por cobrar en el pasado y el tipo de cambio cuando las cuentas por cobrar se registran ahora, la diferencia se registra en la cuenta Gastos financieros-Ganancias y pérdidas cambiarias. Suponiendo que el tipo de cambio al registrar las cuentas por cobrar en ese momento era 6,4, entonces el monto de la cuenta de las cuentas por cobrar de la empresa XX en ese momento era 1000 * 6,4 = 6400, y la diferencia con los 6300 actuales era 100 yuanes. , se deben registrar los asientos contables anteriores. Ganancias y pérdidas cambiarias entrantes.

Débito: Depósito bancario - cuenta en divisas - USD 6.300 (1.000 * 6,3).

Gastos financieros: ganancias y pérdidas cambiarias ¥100

Crédito: Cuentas por cobrar - XX Compañía 6.400 yuanes.

Paso 2: Si su empresa liquida divisas el mismo día, ingréselo en la cuenta.

Débito: depósito bancario - cuenta en RMB 6300 yuanes

Préstamo: depósito bancario - cuenta en divisas - 6300 dólares estadounidenses (1000 * 6,3).

Si la liquidación de divisas demora varios días en este momento, la diferencia entre el tipo de cambio de liquidación de divisas y el tipo de paridad central anunciado por el Banco Popular de China se registrará como ganancia o pérdida cambiaria ( suponiendo que el tipo de cambio de liquidación de divisas del día es 6,25 y el tipo de paridad central es 6,3), entonces

Débito: depósito bancario - 6250 yuanes (1000 * 6,25)

Gastos financieros - pérdida y ganancia cambiaria 50 dólares estadounidenses

Préstamo: depósito bancario - cuenta en divisas - 6300 dólares estadounidenses (1000 * 6,3).

En términos generales, en el trabajo real, se puede fijar el tipo de cambio durante un mes y luego ajustarlo de acuerdo con el tipo de paridad central anunciado por el Banco Popular de China el último día de cada mes. Algunas empresas con volúmenes de negocios pequeños incluso ajustan sus horarios una vez cada seis meses. Espero que esto pueda ayudarle.

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