Soy un cajero novato y quiero procedimientos contables claros para los cajeros.
Procedimiento
El formulario contable también se denomina programa de organización contable o programa contable. Es una combinación de organización contable, procedimientos contables y métodos contables. La organización del libro de cuentas se refiere a los tipos y formatos de los libros de cuentas y las interrelaciones entre varios libros de cuentas y métodos contables se refieren a la disposición y entrega de comprobantes, el registro de los libros de cuentas y los procedimientos y métodos para preparar los estados contables.
Dado que la naturaleza y características del negocio económico de cada unidad son diferentes, y la escala del negocio económico también es diferente, los libros de contabilidad constituidos, los tipos y formatos de los comprobantes y las interrelaciones entre los distintos libros de cuentas y sus Los procedimientos y métodos contables correspondientes también son diferentes. Se combinan diferentes organizaciones de libros de cuentas, procedimientos contables y métodos contables para formar varios formularios contables. Cada unidad deberá adoptar o diseñar una forma contable adecuada a la naturaleza y características de su propio negocio económico en función de su situación real y condiciones específicas.
Por lo tanto, aunque el negocio de cada unidad contable tiene sus propias características, se deben establecer regulaciones claras en la forma contable. Un formulario contable razonable y eficaz generalmente debe cumplir los siguientes requisitos:
(1) Ser adecuado a las características, escala y complejidad de la producción, operación y gestión de la unidad.
(2) Ser capaz de proporcionar información relevante sobre ingresos y gastos económicos, empresariales y financieros de forma precisa, completa y oportuna para satisfacer las necesidades de la gestión empresarial de la unidad y del trabajo de macrogestión nacional.
(3) Partiendo de la premisa de garantizar que los indicadores contables sean correctos, auténticos y que el sistema esté completo, se deben simplificar al máximo los procedimientos contables innecesarios, se debe mejorar la eficiencia del trabajo contable y se debe aprovechar el potencial humano. , se deben ahorrar recursos materiales y financieros del trabajo contable.
La principal diferencia entre los distintos procedimientos de procesamiento contable es que la base y el método para registrar el libro mayor son diferentes. Sin embargo, los pasos del procesamiento comercial del cajero son básicamente los mismos. Los procedimientos básicos son:
(1) Complete el comprobante de recibo y el comprobante de pago según el comprobante original o el comprobante original resumido para el negocio de transferencia de valores de inversión, registre directamente el libro mayor detallado de valores (libro mayor detallado de inversión en bonos) según el comprobante original o resumido; cuentas de comprobantes originales, libros de contabilidad detallados de inversiones en acciones, etc.).
(2) Registre los diarios de caja, los diarios de depósitos bancarios y los libros de contabilidad detallados de valores uno por uno según los comprobantes de recibo y los comprobantes de pago.
(3) El saldo del diario de caja debe conciliarse con el efectivo disponible todos los días, y el diario de depósitos bancarios debe conciliarse periódicamente con el libro mayor de caja; por el banco donde se abre la cuenta, al menos una vez al mes, el saldo del diario de depósitos bancarios debe conciliarse periódicamente con el libro mayor de depósitos bancarios; el libro mayor detallado de valores debe conciliarse con los valores en existencia de forma regular; .
(4) Preparar informes de caja de forma regular o irregular y proporcionar información contable de caja basada en diarios de caja, diarios de depósitos bancarios, libros de contabilidad detallados de valores, extractos bancarios emitidos por el banco donde se abre la cuenta, etc.
Información ampliada
Contenido del procesamiento contable
(1) Procedimientos de procesamiento contable
Los procedimientos de procesamiento contable bancario incluyen contabilidad detallada Los pasos específicos para todo el proceso de procesamiento de los dos sistemas son los siguientes:
1. De acuerdo a la aceptación económica del negocio, diligenciamiento y revisión de comprobantes, se determinan los asientos contables en función de los sujetos contables que intervienen en el negocio.
2. Por un lado, registrar las cuentas (o registros) separadas una por una según las citaciones, y los cobros y pagos de efectivo que deben registrarse en el diario de cobros y pagos de efectivo; por otra parte, resumir las citaciones sobre el mismo tema, preparar los estados de cuentas diarios pertenecientes al sistema contable integral y regularizar los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas involucradas en la gestión del día.
3. Elaborar un balance a partir de cuentas separadas.
4. Registrar el libro mayor según el estado de cuentas diario.
5. Prepare un balance diario basado en el libro mayor para igualar los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas del día.
(2) Procedimientos de verificación de cuenta
La verificación de cuenta es una medida necesaria para prevenir errores contables, garantizar registros contables correctos y proteger la seguridad de los fondos. En cuanto al tiempo y contenido de la verificación, existen dos tipos: verificación diaria y verificación periódica.
1.
Los libros de cuentas relevantes se verifican al final de las operaciones de cada día. El contenido principal del cheque incluye:
(1) Los saldos y las ocurrencias totales de cada cuenta en el libro mayor son iguales; debe ser consistente con las subcuentas y cuentas bajo su jurisdicción. Los saldos totales en el balance son consistentes.
(2) El número total de partes deudoras y acreedoras en el diario de cobros y pagos de efectivo debe ser coherente con el extracto diario de la cuenta de efectivo y el saldo de las partes deudoras y acreedoras en la cuenta de efectivo general. libro mayor; el número de inventario en el libro de inventario de efectivo debe ser consistente con el inventario real. Se concilian los saldos del libro mayor general de las cuentas de efectivo y de efectivo.
(3) El saldo del día anterior, el saldo deudor de hoy y el saldo en el libro mayor general de la cuenta corriente del banco conjunto se comparan respectivamente con el saldo del día anterior, el saldo deudor de hoy y el saldo del día actual en el libro mayor del banco conjunto. formularios de informe de cuenta corriente y cuenta entrante del banco conjunto. Los controles de saldo coinciden.
(4) El saldo de las cuentas fuera de balance debe verificarse con los libros de registro correspondientes. Para comprobantes importantes en blanco y documentos valiosos, el personal de administración debe verificar el número de recibos, usos, ventas y físicos. Artículos en stock el día para garantizar la precisión. Correcto.
Para las oficinas que utilizan operaciones informáticas, después de ingresar información relevante basada en comprobantes, se generarán automáticamente los saldos deudores y acreedores y los saldos de subcuentas, extractos diarios de cuentas, libros mayores y extractos diarios. Dado que los datos no se comparten, para garantizar la exactitud de las cuentas, los comprobantes deben verificarse manualmente para que coincidan con los saldos deudores y acreedores en el extracto diario de la cuenta. Para las sucursales equipadas con agencias de supervisión post-evento, los mostradores solo necesitan contar el número de comprobantes y verificar la coherencia con los extractos de cuenta diarios.
2. Compruébelo periódicamente. Para garantizar la exactitud y seguridad de los fondos, además de la verificación diaria, cada sucursal también realiza una verificación periódica según el tipo de negocio. Los contenidos principales de la verificación incluyen:
(1) Cuentas que utilizan D. -Cuentas tipo, como Para cuentas como remesas al exterior y otras cuentas por cobrar, el monto total de cada cuenta no escrita debe sumarse cada diez días y conciliarse con el saldo del libro mayor de la cuenta.
(2) El recibo del préstamo deberá conciliarse mensualmente con la cuenta del sujeto.
(3) El monto de acumulación que devenga intereses en el balance general debe ser consistente con el monto de acumulación acumulada del libro mayor de la cuenta sobre una base de diez días, mensual y período que devenga intereses.
(4) Cada mes se comparan varias cuentas de tarjetas con el libro mayor o el registro correspondiente del tema.
(5) Antes de la liquidación de fin de año, la cuenta de activos fijos se conciliará con el valor original y el monto de depreciación de los objetos físicos y las tarjetas de activos fijos, y los consumibles de bajo valor serán consistentes con el libro de referencia de consumibles de bajo valor.
(6) Los estados de transacciones con el banco central y otros bancos e instituciones financieras no bancarias deben actualizarse y verificarse oportunamente.
(7) Las cuentas entre bancos conjuntos se comprobarán periódicamente de acuerdo con el método del banco conjunto para identificar asuntos pendientes.
(8) Conciliación de cuentas externas. Los depósitos, préstamos y cuentas de intereses no cobrados de cada unidad deben completar "estados de saldo" y conciliarlos con los clientes mensual o trimestralmente, y realizar conciliaciones cara a cara con los clientes cada año. Los recibos de conciliación enviados por cada unidad, una vez verificada su exactitud, deberán ordenarse, encuadernarse, registrarse y almacenarse en el almacén según el orden de materias y números de cuenta. Las cuentas de libreta deben insistir en garantizar que las cuentas sean consistentes al manejar negocios.
Enciclopedia Baidu - Procedimiento de procesamiento contable
Enciclopedia Baidu - Procesamiento contable