Cómo ajustar la cuenta de pérdidas y ganancias entre meses
1 Esta cuenta contabiliza los ajustes a las pérdidas y ganancias del año anterior que ocurrieron este año y los asuntos relacionados con el ajuste de las pérdidas y ganancias. pérdida del año anterior. Los asuntos que requieren ajustes en las pérdidas y ganancias del año sobre el que se informa entre la fecha del balance y la fecha de aprobación del informe financiero también se pueden contabilizar utilizando esta cuenta.
2. Principales tratamientos contables de los ajustes de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores.
(1) Si una empresa se ajusta para aumentar las ganancias o reducir las pérdidas en el año anterior, se debitará de la cuenta correspondiente y se acreditará a esta cuenta si la empresa se ajusta para disminuir las ganancias del año anterior; o incrementar la pérdida del año anterior, realizar asientos contables opuestos.
(2) El gasto por impuesto a la renta aumentó debido al ajuste de pérdidas y ganancias en años anteriores, debita esta cuenta y acredita el "impuesto a pagar - impuesto a la renta por pagar" y otras cuentas el impuesto a la renta disminuyó adeudado; al ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores se deberá realizar el asiento contable opuesto al gasto.
(3) Después de los ajustes anteriores, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida". Si esta cuenta tiene un saldo acreedor, debite esta cuenta y acredite la cuenta "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida", por ejemplo, realice el asiento contable opuesto para el saldo deudor;
3. No debe haber saldo transferido en esta cuenta.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto sobre la renta
Débito: Distribución de ganancias - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Débito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta
Préstamo: Depósito bancario
Liquidación final de ajuste de utilidad y pérdidas en años anteriores
La liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades generalmente implica dos ajustes: uno es un ajuste contable y el otro es un ajuste fiscal.
Los ajustes contables son sólo ajustes al tratamiento contable de los errores contables, porque el cálculo de la renta imponible se basa en las ganancias contables totales, y la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades y sus anexos relacionados se basan en ajustes contables. se enumeran los resultados. Por tanto, los ajustes a ganancias y pérdidas de años anteriores no afectarán la liquidación anual del impuesto sobre la renta. Sólo se ajusta el número de partidas relevantes del estado contable anual y el número de partidas relevantes al comienzo del año.
"Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertos tratamientos fiscales de la renta imponible de las empresas" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 12): después de que las empresas hagan declaraciones y explicaciones especiales, Se permiten cálculos y deducciones de años anteriores. Los gastos reales incurridos deben deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial de acuerdo con las normas fiscales, pero el período de confirmación del pago atrasado no deberá exceder los 5 años. Cualquier exceso del impuesto sobre la renta pagado por las razones anteriores se puede deducir del impuesto sobre la renta pagadero en el año de reconocimiento retroactivo. Si la deducción es insuficiente, puedes aplazar la deducción o solicitar la devolución de impuestos en años posteriores. Si una empresa con pérdidas compensa gastos que no fueron deducidos antes del impuesto sobre la renta de las sociedades en años anteriores, o una empresa rentable sufre una pérdida después de compensar los gastos, primero deberá ajustar las pérdidas en el año al que pertenecen los gastos. y luego se calculará el pago en exceso del Impuesto sobre Sociedades en ejercicios posteriores conforme al principio de compensación de pérdidas, y se calculará lo dispuesto en el párrafo anterior.
¿Cómo ajustar la cuenta de pérdidas y ganancias entre meses? Cuando una empresa realiza ajustes para aumentar las ganancias o reducir las pérdidas en años anteriores, se cargan las cuentas correspondientes y esta cuenta se acredita cuando se realizan ajustes para disminuir las ganancias del año anterior o aumentar las pérdidas del año anterior, se realizan asientos contables opuestos. El aumento de los gastos por impuesto a la renta por ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores deberá debitarse de esta cuenta y acreditarse a “Impuestos por Pagar - Impuesto a la Renta por Pagar” y otras cuentas los gastos por impuesto a la renta reducidos por ajustes a ganancias y pérdidas; en años anteriores se deberá realizar el asiento contable contrario.