¿En qué cuenta se incluye el impuesto sobre la renta?
Según la normativa de desarrollo de la ley tributaria, el Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga anticipadamente mensual o trimestralmente. El pago anticipado se realiza mensualmente (trimestralmente) (normalmente trimestralmente), y el tratamiento contable para la liquidación final del impuesto sobre la renta al final del año es el siguiente.
1. Impuesto sobre la renta mensual o trimestral por pagar:
Débito: impuesto sobre la renta
Crédito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
2. Al pagar el impuesto sobre la renta trimestral:
Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar
Préstamo: depósito bancario
Antes del 30 de abril, Nochevieja Si Se realiza la liquidación final, del monto del impuesto pagado anticipadamente se deducirá el impuesto sobre la renta anual a pagar, y el monto positivo será el monto del impuesto atrasado:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Crédito: Impuestos a pagar: impuesto sobre la renta corporativo a pagar
Cosas a tener en cuenta en el impuesto sobre la renta
Los sueldos y salarios razonables de las empresas deben deducirse de acuerdo con los hechos, lo que significa que el sistema de cálculo de impuestos de los salarios para las empresas nacionales que se ha implementado durante muchos años ha sido cancelado para reducir efectivamente la carga sobre las empresas nacionales. Sin embargo, los sueldos y salarios que se permiten deducir con base en los hechos deben ser "razonables". Los sueldos y salarios que sean obviamente irrazonables no se deducirán.
Las proporciones de fondos de bienestar de los empleados, fondos sindicales y fondos de educación de los empleados son del 14%, 2% y 8% respectivamente. Sin embargo, si los "salarios totales imponibles" se ajustan al "total de sueldos y salarios", el monto de la deducción aumentará en consecuencia. En términos de fondos para la educación de los empleados, con el fin de alentar a las empresas a fortalecer su inversión en la educación de los empleados, el Reglamento de Implementación estipula que, a menos que el departamento financiero y fiscal del Consejo de Estado especifique lo contrario, los fondos para la educación de los empleados incurridos por una empresa no exceder el 8% del total de sueldos y salarios, y el exceso podrá deducirse. Se deberán permitir deducciones y traslados en ejercicios fiscales futuros;