¿Cómo llevar la contabilidad del impuesto a deducir?
La contabilidad de cuentas de impuestos a deducir se utiliza generalmente para la deducción de facturas especiales que aún no han sido presentadas y certificadas por los contribuyentes generales, y se utiliza para los documentos de liquidación de fletes o cálculo del impuesto soportado, y la contabilidad del impuesto a deducir ¿Qué hacer?
Asientos contables del impuesto a deducir
1. Cuando se registra el impuesto soportado:
Débito: materias primas/gastos administrativos
Debe pagar impuestos - IVA por pagar (monto del impuesto)
Crédito: Cuentas por pagar
2. Al final del mes, cuando el saldo deudor del IVA por pagar es mayor que el saldo acreedor. , si es porque la entrada es mayor que la salida, no se trasladará y no será necesario pagar el IVA. La deducción se diferirá automáticamente al mes siguiente. se debe a que el IVA ha sido pagado anticipadamente, es decir, cuando el impuesto pagado es mayor que el impuesto repercutido, se debe Arrastrar a la cuenta de IVA no pagado:
Debito: Impuestos a pagar - IVA no pagado
Crédito: Impuestos a pagar - IVA a pagar - Transferencia Sobrepago de IVA
3. Si por diversos motivos es necesario deducir el importe del impuesto soportado, y si es el período de coaching, el El impuesto soportado certificado al final del mes debe compararse con el mes siguiente y luego deducirse. La parte deducida se trasladará al impuesto soportado a deducir.
Al comprar:
Débito: gastos diferidos a largo plazo - impuesto soportado a deducir
Crédito: depósito bancario
Después de la certificación Al trasladar el impuesto soportado:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado impuesto soportado
Crédito: gastos diferidos a largo plazo
Cómo entender el impuesto cuota a pagar?
Los impuestos a pagar se refieren a diversos impuestos y tasas que debe pagar una empresa en función de los ingresos operativos y las ganancias obtenidas dentro de un período de tiempo determinado, y de acuerdo con las leyes fiscales vigentes y utilizando ciertos cálculos de impuestos. métodos. Los impuestos a pagar incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a la renta corporativa, el impuesto a los recursos, el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al mantenimiento y la construcción urbanos, el impuesto a los bienes raíces, el impuesto al uso de la tierra, el impuesto a los vehículos y embarcaciones, el recargo por educación y otros impuestos pagados por la empresa de conformidad con la ley, así como los impuestos pagados al estado. Anteriormente, las empresas recaudaban y pagaban el impuesto sobre la renta personal, etc.
Las empresas deben cumplir con sus obligaciones tributarias de acuerdo con las regulaciones nacionales y pagar diversos impuestos y tasas sobre sus ingresos comerciales de acuerdo con la ley. Estos impuestos y tasas a pagar deben reconocerse y devengarse de acuerdo con el principio de acumulación, y permanecerán en la empresa temporalmente hasta que sean pagados, formando un pasivo (los impuestos y tasas que aún no hayan sido pagados al país deben convertirse en al Estado). Las empresas deben reflejar de manera integral el pago de diversos impuestos y tasas a través de la cuenta "impuestos y tasas por pagar" y llevar una contabilidad detallada de acuerdo con los impuestos y tasas por pagar. El lado del crédito de esta cuenta registra varios impuestos y tarifas que deben pagarse, y el lado del débito registra varios impuestos y tarifas que se han pagado. El saldo acreedor al final del período refleja los impuestos y tarifas que no se han pagado; el saldo deudor al final del período refleja los impuestos que se han pagado en exceso o no se han deducido.