¿Cómo realizar los asientos contables para deducir el impuesto soportado?
1. Cuándo deducir (certificado formal de IVA no recibido)
Débito: impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir
Préstamo: depósito bancario
2. Al realizar la transferencia (al recibir la factura del impuesto al valor agregado)
Débito: impuesto a pagar-IVA-impuesto soportado
Crédito: Impuestos a pagar - Monto del ingreso impuesto a deducir
La cuenta detallada del "Importe del impuesto soportado a deducir" es calculada por los contribuyentes generales que han obtenido un comprobante de deducción del IVA y han sido certificados por las autoridades fiscales. Se les permite seguir el. sistema actual de IVA en el futuro. Incluyendo: contribuyentes generales 1. bienes inmuebles adquiridos y contabilizados como activos fijos después de mayo de 2016, o 1. proyectos inmobiliarios en construcción adquiridos después de mayo de 2016, y posteriormente deducidos del impuesto repercutido de acuerdo con el sistema actual del impuesto al valor agregado monto del impuesto.
Información ampliada Los contribuyentes que vendan sus activos fijos usados tributarán al tipo impositivo aplicable, y el impuesto soportado se deducirá de la siguiente manera: Si el impuesto soportado sobre activos fijos ha sido registrado en el impuesto soportado sobre los activos fijos a deducir, se incrementará. El impuesto repercutido sobre los activos fijos se reducirá en consecuencia y se transferirá a la deducción del impuesto soportado;
Si el saldo del impuesto soportado sobre los activos fijos a deducir es inferior a el impuesto repercutido sobre los activos fijos, se puede transferir a la deducción del impuesto soportado. Todos los saldos se transfieren al período actual para la deducción del impuesto soportado si no se deduce el impuesto soportado sobre los activos fijos o se compensa el impuesto soportado que debe deducirse; , el impuesto soportado que debe deducirse se calcula de acuerdo con la siguiente fórmula:
Utilizado El impuesto soportado deducible sobre los activos fijos = valor neto de los activos fijos (excluido el precio del impuesto) × tipo impositivo aplicable. El impuesto soportado sobre los activos fijos usados debe deducirse y puede incluirse directamente en el impuesto soportado IVA actual.
Enciclopedia Baidu: Deducción del impuesto soportado