Impuesto a la renta Pasivo por impuesto diferido Si el valor en libros del activo es mayor que la base imponible, ¿por qué se reconoce como un pasivo por impuesto diferido?

Bueno, déjame ponerte un ejemplo.

Hay dos problemas técnicos aquí. Uno es que el valor en libros de los activos es mayor que la base impositiva, que es un pasivo por impuesto a la renta diferido.

(Por el contrario, si el valor en libros del activo es menor que la base imponible, es un activo por impuesto a la renta diferido)

(O si el valor en libros del pasivo es menor que la base imponible, es un pasivo por impuesto a la renta diferido)

(O el valor en libros del pasivo es mayor que la base impositiva, que es el activo por impuesto a la renta diferido).

Comparas, recuerdas uno y recuerdas los otros tres. .

2 Te pongo un ejemplo.

Cuando el valor en libros de un pasivo es menor que su base fiscal, se produce una diferencia temporaria imponible y se reconocen pasivos por impuesto a la renta diferido.

Por ejemplo: una empresa quiere garantizar los mismos bienes y el pasivo estimado es de 1 millón (incluido en los gastos de venta). Esto significa que el valor contable del pasivo de la empresa es de 1 millón, pero el impuesto. la ley estipula que debe efectivamente incurrirse en dicha responsabilidad.

En otras palabras, la base imponible es 0.

El valor en libros del pasivo es 100.

Lo que se dice aquí es que el valor en libros es mayor que la base imponible, porque este millón está sujeto a impuestos en el año en curso, ¿verdad? No se puede deducir de la renta imponible. Sin embargo, si realmente lo deduce en el futuro, naturalmente podrá pagar menos en el futuro. Si paga menos, será su activo y se le diferirá el impuesto sobre la renta.

Tú lo haces al revés.

Si el valor en libros es menor que la base imponible, se trata de un pasivo por impuesto a la renta diferido.