¿Cómo escribir los asientos contables para recibir fondos de inversión?

Asientos contables de fondos de inversión recibidos

1. Aceptar inversión en activos en efectivo

Débito: depósito bancario (precio de emisión, gastos de gestión y comisiones)

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Préstamo: capital desembolsado (participación de la sociedad de responsabilidad limitada acordada por ambas partes)

Capital social (según el valor nominal de la sociedad anónima)

Reserva de capital-prima de capital social, prima de capital (Inversión del saldo)

2. Aceptar inversión en activos no monetarios

Endeudamiento: materias primas, activos fijos y activos intangibles ( basado en el valor razonable de los activos)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: capital pagado (según la participación acordada por ambas partes )

Reserva de capital - prima de capital (inversión de diferencia)

¿Qué es el capital pagado?

El capital pagado se refiere al capital invertido por los inversores en la empresa de acuerdo con los estatutos o contratos y acuerdos de la empresa, y el capital convertido de fondos de reserva de capital y fondos de reserva excedentes en capital de acuerdo con la normativa pertinente.

Asientos contables relacionados con el capital pagado

1. Aumento del capital pagado

(1) La reserva de capital se transfiere al capital pagado o capital social.

Préstamo: Reserva de Capital-Prima de Capital (Prima de Capital)

Préstamo: Capital Pagado (Capital de Capital)

(2) Conversión de Reserva Excedente a Realizado Recoger capital.

Débito: Reserva excedente

Préstamo: Capital desembolsado (patrimonio)

2. Disminución del capital desembolsado

( 1) Situación general

Endeudamiento: capital desembolsado

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

(2) Una sociedad anónima recompra sus acciones

(1) Una sociedad anónima recompra sus acciones para reducir su capital social, es decir:

Débito: Acciones propias

Préstamos: depósitos bancarios (importe real de pago)

(2) Cancelación de existencias.

Si el precio de recompra supera las cuentas "capital social" y "reserva de capital - prima de capital", las cuentas "reserva excedente" y "distribución de beneficios - beneficios no distribuidos" se debitarán secuencialmente.

Débito: capital social (valor nominal total de las acciones canceladas)

Reserva de capital - prima de emisión (la diferencia se compensa primero con prima de emisión)

Reserva excedente (si la prima de capital es insuficiente y la reserva excedente se compensará)

Reparto de beneficios - beneficios no distribuidos (la prima de capital y la reserva excedente aún son insuficientes)

Crédito: acciones propias ( se cancela la contabilidad de acciones propias) Saldo)

Si el precio de recompra es inferior al capital social correspondiente a las acciones recompradas:

Debito: Patrimonio (valor nominal del capital social correspondiente a las acciones recompradas)

Crédito: Acciones propias (cancelar el saldo contable de las acciones propias)

Prima de reserva de capital-patrimonio (compresión inversa)