Calcule el impuesto sobre la renta a pagar con base en el 33% de la ganancia total de este mes y transfiera el saldo de la cuenta "gasto por impuesto sobre la renta" a la cuenta "ganancia del año". Cómo hacer asientos contables

Débito: Gasto por Impuesto sobre la Renta

Préstamo: Impuesto por Pagar - Impuesto sobre la Renta por Pagar

2. Transferir el saldo de la cuenta "Gasto por Impuesto sobre la Renta" a "Este". Cuenta "Ganancia del año".

Débito: Utilidad del año

Crédito: Gasto por impuesto a la renta

3. Al calcular el impuesto a la renta

Débito: Gasto por impuesto a la renta

Préstamo: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar

Al pagar el impuesto a la renta

Débito: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta a pagar

Préstamo: Depósito bancario o efectivo.

Al arrastrar impuesto sobre la renta

Débito: beneficio del ejercicio

Crédito: gasto por impuesto sobre la renta

Datos ampliados:

Las empresas deben establecer "gastos del impuesto sobre la renta" en la cuenta de pérdidas y ganancias. Al utilizar esta cuenta, preste atención a los siguientes puntos:

(1) Esta cuenta calcula los gastos del impuesto sobre la renta que. debe deducirse del beneficio total del período actual.

(2) Esta cuenta se puede calcular en detalle según "gastos por impuesto a la renta corriente" y "gastos por impuesto a la renta diferido".

(3) Principal tratamiento contable del gasto por Impuesto sobre la Renta.

① En la fecha del balance, la empresa calcula y determina el impuesto a la renta a pagar para el período actual de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria, debita esta cuenta (gasto por impuesto a la renta corriente) y acredita el Cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto a la Renta por Pagar".

② En la fecha del balance general, con base en la diferencia entre el saldo de vencimiento de los activos por impuesto a la renta diferido y el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido, se debita la cuenta de activo por impuesto a la renta diferido y el ingreso diferido los gastos tributarios, reservas de capital y otros se acreditan a la cuenta de reserva de capital, si el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido es menor que el saldo de los activos por impuesto a la renta diferido, se realiza el asiento contable contrario.

Los pasivos por impuesto a la renta diferido que una empresa debe reconocer deben ajustarse de acuerdo con los principios anteriores, incluyendo la cuenta "pasivos por impuesto a la renta diferido" y cuentas relacionadas.

(4) Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No habrá saldo en esta cuenta después de la transferencia.

Enciclopedia Baidu-Gastos del impuesto sobre la renta