¿A qué cuenta se debe acreditar el pago?
Es correcto incluir el pago de bienes en cuentas por pagar, siempre que también lo incluyas en cuentas por pagar cuando compras los bienes. Si el balance general es desigual, ¿cuál cree que debería ser la utilidad total en el estado de resultados retenido?
En segundo lugar, ¿a qué cuenta se ha pagado el dinero?
Si se adeuda el importe del periodo anterior, se realizará este pago.
Préstamo: Cuentas por pagar
Préstamo: Depósito bancario
Si no se adeuda en el período anterior, esta compra
Préstamo: Materias primas/bienes de inventario
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamos: depósitos bancarios
Datos ampliados:
Los materiales y bienes adquiridos por la empresa son inspeccionados y colocados en el almacén, pero aún no se ha realizado el pago según los documentos pertinentes (factura, precio real o valoración tentativa registrada en la factura de los bienes adjuntos). .
Debita "materias primas", "bienes de inventario", "impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)" y otras cuentas, y crédito "cuentas por pagar".
Para los montos pagaderos pero impagos incurridos cuando una empresa acepta servicios proporcionados por proveedores, las cuentas de costos y gastos relevantes, como "gastos de fabricación" y "gastos administrativos", deben debitarse y acreditarse de acuerdo con la factura del proveedor. Registre la cuenta "Cuentas por pagar".
Cuando una empresa paga cuentas por pagar, las cuentas por pagar se debitan y se acredita en la cuenta de depósito bancario. Cuando una empresa emite y acepta una factura comercial para compensar el pago de bienes, se debitan las Cuentas por Pagar y se acreditan las Cuentas por Pagar.
Cuando las cuentas por pagar de una empresa no pueden pagarse debido a cambios en la contraparte, con la aprobación de los departamentos pertinentes, se pueden utilizar como ingresos adicionales distintos de las operaciones comerciales de la empresa, con las cuentas por pagar debitadas y no -cuenta de ingresos de explotación acreditada.
Antes de la conciliación, el contador del Departamento de Finanzas debe realizar una revisión preliminar de la información de conciliación proporcionada por el proveedor. La información de conciliación que no cumpla con los requisitos debe ser complementada y mejorada por el proveedor. Primero revise el procedimiento de conciliación para ver si ha sido firmado y aprobado por la persona autorizada, y luego revise el siguiente contenido:
1. Los datos de conciliación que solo proporcionen saldos sin cuentas detalladas no se conciliarán.
El proveedor debe proporcionar toda la información de la cuenta desde la última conciliación o, si nunca antes se ha producido una conciliación, toda la información de la cuenta desde que las partes comenzaron a hacer negocios. Si la otra parte envía una carta solicitando verificar el saldo contable debido a la auditoría de cuentas financieras, también debe manejarse de acuerdo con los principios anteriores.
2. Si el proveedor proporciona información de conciliación directamente basada en los datos de transacciones de su departamento de ventas en lugar de las cuentas del departamento financiero, no se realizará ninguna conciliación.
Las cuentas verificadas por ambas partes deben ser principalmente cuentas financieras. Las cuentas del departamento de ventas del proveedor pueden ser inconsistentes con las cuentas de su departamento financiero. Si hay un problema con la base de conciliación, traerá. problemas innecesarios para el acuerdo futuro de ambas partes porque el acuerdo final se basará en las cuentas financieras de ambas partes.
3. Para proveedores que no han tenido relaciones comerciales con ellos durante muchos años, incluso si están firmados y aprobados por la persona autorizada de la empresa, la información de conciliación del proveedor debe estar estampada con el sello oficial del proveedor (o sello financiero especial) o aportar un documento con el sello oficial de presentación, de lo contrario no se realizará la conciliación.
4. Para proveedores con procedimientos de conciliación completos e información de cuentas, la conciliación debe realizarse de manera oportuna y se deben emitir estados de cuenta.
5. Algunos proveedores son pequeñas empresas o hogares industriales y comerciales individuales con información contable incompleta. Pueden carecer de información contable de años anteriores y deben tratarse según la situación:
(1) Si las dos partes continúan cooperando en el futuro, deberán emitir una "declaración calificada" sobre los datos existentes, al menos para los años con cuentas completas, para no causar problemas históricos.
Un estado de cuenta calificado significa agregar una explicación al estado de cuenta, explicando que debido a cuentas incompletas proporcionadas por el proveedor, la conciliación entre las dos partes solo se basa en la información de la cuenta de un mes determinado.
Las cuentas del año anterior aún no han sido revisadas y los extractos se emitirán en base a un saldo determinado por el momento. La empresa compradora se reserva el derecho de ajustar aún más las cuentas basándose en pruebas.
(2) Si las cuentas del proveedor están incompletas y los saldos entre las dos partes no coinciden, el proveedor generalmente aceptará emitir temporalmente una declaración basada en el menor de los saldos entre las dos partes. Si el saldo de la empresa compradora es menor, no es necesario ajustar el saldo contable de las cuentas por pagar.
Si el saldo del proveedor es pequeño, la empresa compradora reducirá el saldo contable de cuentas por pagar y reconocerá los ingresos mediante declaraciones (reestructuración de deuda). En este momento, el proveedor deberá firmar la declaración y sellarla con su sello oficial.
6. Si la pérdida de la factura no puede confirmarse como responsabilidad de la empresa compradora, la empresa compradora no puede confirmar la deuda en el extracto y deberá exigir al proveedor que reduzca sus reclamaciones.
7. Si el departamento financiero de la empresa compradora utiliza la contabilidad manual, lo más difícil de encontrar son errores entre cuentas. Si la otra parte ingresó la cuenta pero no ingresó la cuenta, probablemente sea una cuenta incorrecta. Sin embargo, es difícil verificar el libro mayor en serie desde la cuenta manual, pero es fácil verificar el libro mayor en serie en el software financiero. Lo principal es comprobar si existe esta cantidad.
8. Para facilitar la conciliación, se debe exigir a los proveedores que traigan esta declaración o una copia de la misma a la siguiente conciliación.