¿Cómo calcular gastos reales sin facturas?

Cuando la empresa no puede obtener la factura de gastos correspondiente, los asientos contables son: débito: cuentas por cobrar - nombre de la empresa (u otras cuentas por cobrar, etc.), crédito: depósito bancario después de que la empresa obtiene la factura correspondiente, los asientos contables se registran como; : débito: gastos administrativos (incluidos en cuentas relevantes según el departamento al que pertenece el pago), impuestos por pagar, impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado), crédito: cuentas por cobrar, razón social (u otras cuentas por cobrar) y otros temas ). Antes de que la empresa contraparte emita las facturas correspondientes, los gastos incurridos por la empresa deben contabilizarse mediante cuentas por cobrar y otras cuentas. Después de que la empresa contraparte emita las facturas pertinentes, la empresa registrará las cuentas pertinentes según el departamento al que pertenece el pago. Según el artículo 6 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas al impuesto sobre la renta de las empresas" (Anuncio N° 34 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, 2011): los costos y gastos reales relevantes incurridos por la empresa en el año en curso no pueden ser puntuales debido a diversas razones. Si se obtienen, cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se pueden registrar temporalmente como el monto en libros, pero en el momento del pago final; liquidación, deberán complementarse los comprobantes válidos de costas y gastos.

Los gastos reales sin facturas se pueden registrar de las siguientes maneras: 1. Factura especial con IVA: si tiene comprobante de la compra de bienes o servicios, puede confiar a una empresa de contabilidad la emisión de una factura especial con IVA para contabilidad. Este método requiere pagar una tarifa de intermediario, así que tenga cuidado de elegir una empresa de contabilidad habitual. 2. Otras facturas: Si no se puede emitir una factura especial del IVA, también puedes optar por emitir otras facturas. Como facturas impresas a máquina, facturas ordinarias, etc. Este método puede generar ciertos impuestos y debe elegirse en función de las circunstancias reales. 3. Contabilidad a nombre personal: Para gastos pequeños o gastos personales, las cuentas se pueden contabilizar a nombre personal. Por ejemplo, comprar material de oficina, almuerzo, etc. Información ampliada: Cabe señalar que las partidas y montos de gastos no se pueden completar a voluntad, deben operarse de acuerdo con la situación real y registrarse y explicarse en detalle en los estados financieros. Al mismo tiempo, se debe prestar atención a las disposiciones y ajustes razonables de las operaciones de capital para evitar afectar el desarrollo empresarial debido a la imposibilidad de registrar cuentas.

¿Cómo hacer contabilidad sin facturas?

1. El importe sin factura formal se registrará en “otros créditos” hasta que existan otras facturas para compensarlo.

Por supuesto, según las leyes fiscales, no es posible ninguna deducción antes de impuestos sin una factura. Esta es una cuestión fiscal, no contable.

Débito: otras cuentas por cobrar.

Préstamos: depósitos bancarios/efectivo en caja.

2. Si está firmado por el personal directivo correspondiente, también se pueden registrar los gastos correspondientes, pero estos gastos son gastos de papel blanco y no están sujetos a impuestos. Cuando al final del año se liquide y pague el Impuesto sobre Sociedades, esta parte del gasto se ajustará y aumentará.

Endeudamiento: comisiones relacionadas.

Préstamos: depósitos bancarios/efectivo en caja.

La contabilidad sin facturas debe seguir las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales. Si se ha incurrido en el costo real, el costo se reconocerá de acuerdo con las normas y la contabilidad se procesará si se cumplen las condiciones de reconocimiento del costo. El reconocimiento del costo no se verá afectado por la factura. la empresa no recibe la factura, se ha incurrido en el costo real.

Pero desde el punto de vista fiscal, si un coste no obtiene factura legal, no se puede deducir antes del Impuesto sobre Sociedades. Si la factura se obtiene antes de la liquidación final de la empresa, se puede deducir antes del impuesto sobre la renta sin ajuste; si la factura no se obtiene antes de la liquidación final, se requerirá un ajuste fiscal para aumentar la renta imponible;

Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. En caso de duda, consulte a un abogado profesional.

Base jurídica:

Artículo 6 del "Anuncio de la Administración Estatal de Tributación sobre Diversas Cuestiones Relativas al Impuesto sobre la Renta de las Empresas".

Si los costos y gastos reales relevantes incurridos por la empresa durante el año no se pueden obtener a tiempo debido a diversas razones, la empresa puede registrar temporalmente el monto en libros al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral; liquidación, deberá complementarse el importe efectivo de las costas y gastos.

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