Cómo llevar cuentas después de recibir una factura negativa
Débito: Cuentas por pagar o depósito bancario.
Préstamo: Inventario de bienes o materias primas.
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado de transferencia hacia afuera.
Una factura negativa es una factura roja. Solo después de que la otra parte y nuestra empresa hayan contabilizado la devolución, podemos obtener el certificado de devolución emitido por la autoridad fiscal local del comprador y luego, con la aprobación del IRS, podemos emitir una factura negativa. Los contribuyentes con IVA general pueden emitir facturas especiales con IVA después de vender bienes y prestar servicios sujetos a impuestos. En caso de devoluciones de ventas, descuentos en ventas o errores al completar la factura especial original con letras azules, debe tener en cuenta que se pueden emitir facturas con IVA ordinarias en función de la situación real. Las facturas con IVA deben presentarse a las autoridades fiscales competentes. para su aprobación por adelantado, de lo contrario serán inválidos e ilegales.
Requisitos para la emisión de facturas negativas
Al emitir facturas negativas, la devolución emitida por la autoridad fiscal local del comprador sólo se podrá obtener cuando la mercancía sea devuelta y tanto la otra parte como nuestra La empresa ha ingresado en la cuenta prueba de que solo se puede emitir una factura negativa después de obtener un formulario de solicitud de factura negativa y obtener la aprobación del IRS. Para las facturas que han sido emitidas, sólo necesitamos recuperar la factura y descontarla, por lo que no podemos emitir una factura negativa.
Al utilizar el sistema de facturación por ordenador, hay que tener en cuenta que las facturas con IVA ordinarias se pueden emitir de acuerdo con las condiciones reales, mientras que las facturas con IVA especiales deben presentarse a las autoridades fiscales competentes para su aprobación antes de poder emitirlas. de lo contrario serán inválidos e ilegales.
Guo Shui Han [2003] No. 962 estipula claramente su pregunta para su referencia: "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la mejora adicional de la gestión del valor mediante "ventanilla única". -Declaraciones de impuestos agregadas"; /p>
Después de que un contribuyente del IVA general vende bienes y proporciona servicios sujetos a impuestos y emite facturas especiales con IVA, si ocurren devoluciones de ventas, descuentos de ventas, errores al completar las facturas especiales azules originales, etc., se deben tomar las siguientes medidas según las diferentes situaciones:
Si el vendedor recibe la copia de la factura y la copia de la deducción devueltas por el comprador en el mes en que se emite la factura especial con letra azul, y la contabilidad. La copia no ha sido procesada, la factura especial original con letra azul puede ser invalidada. Es decir, la copia de la factura, la copia de la deducción y la copia del talón correspondiente y la copia contable se marcan con la palabra "nulo" y se pegan detrás de la copia del talón, y la información electrónica de facturación original del subsistema de facturación de control fiscal antifalsificación queda invalidada.
Aquí se comparten e introducen los requisitos para emitir facturas negativas y cómo contabilizar las facturas negativas. Después de estudiar, ¿está todo claro? Si hay algo que no está claro o no está claro, los profesores de este sitio web de aprendizaje pueden ayudarle en cualquier momento. Por favor haga preguntas con prontitud. adiós.