¿Cómo rellenar la declaración de la renta?

Cómo cumplimentar el Anejo 1 (1) de la “Declaración Detallada de Ingresos”

1. Ámbito de aplicación

Este formulario es aplicable a la ejecución de sistemas de contabilidad corporativa y contabilidad de pequeñas empresas Contribuyentes residentes de empresas industriales y comerciales en general que cumplen con el sistema, las normas de contabilidad corporativa y los sistemas de contabilidad específicos de la industria.

2. Base y contenido para la cumplimentación del informe

De acuerdo con la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China" y sus normas de implementación, las políticas fiscales pertinentes, así como sistemas de contabilidad corporativa y sistema de contabilidad de pequeñas empresas, estándares de contabilidad corporativa y regulaciones de sistemas de contabilidad específicos de la industria, complete "ingresos comerciales principales", "otros ingresos comerciales" e "ingresos no operativos", así como "ingresos por ventas atribuidos". "reconocido de acuerdo con las normas tributarias.

3. Instrucciones para el llenado de conceptos relevantes

1. Línea 1 “Ingreso Total por Ventas (Negocios)”: Complete los principales ingresos del negocio y otros ingresos reconocidos por el contribuyente de conformidad con el sistema contable unificado nacional Los ingresos empresariales y los ingresos por ventas atribuidos reconocidos conforme a las normas tributarias.

Nuestros datos se utilizan como base para el cálculo de los límites de deducción por gastos de entretenimiento empresarial, gastos de publicidad y gastos de promoción empresarial.

2. Línea 2 “Ingresos totales de explotación”: Complete los ingresos empresariales principales y otros ingresos empresariales reconocidos por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad unificada nacional.

El monto de este banco se completa en la primera fila de la tabla principal.

3. Línea 3 “Ingreso del Negocio Principal”: Complete el ingreso del negocio principal calculado por el contribuyente de acuerdo con el sistema contable unificado nacional de acuerdo a la naturaleza del negocio en las diferentes industrias.

(1) Línea 4 "Ventas de Bienes": Complete los principales ingresos comerciales obtenidos por las empresas dedicadas a la fabricación industrial, la circulación de productos básicos, la producción agrícola y la venta de otros productos básicos.

(2) Línea 5 “Prestación de Servicios Laborales”: Complete los principales ingresos empresariales obtenidos por los contribuyentes dedicados a la prestación de servicios de catering turístico, transporte, comunicaciones postales, cooperación económica exterior y otros servicios laborales, y a la realización de otros servicios.

(3) Línea 6 "Transferencia de derechos de uso de activos": Complete la información obtenida al transferir los derechos de uso de activos intangibles (como derechos de marca, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada, derechos de autor, franquicia derechos, etc.) Los ingresos por tasas de uso y los ingresos por alquileres obtenidos del arrendamiento de activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles de inversión con el negocio de arrendamiento como negocio básico se contabilizan en los ingresos del negocio principal.

(4) Línea 7 “Contrato de Construcción”: Complete los ingresos del negocio principal del contribuyente provenientes de la construcción de edificios, caminos, puentes, represas y otras edificaciones, así como de barcos, aeronaves, maquinaria y equipo de gran tamaño. , etc.

4. Línea 8: Complete los otros ingresos comerciales del contribuyente calculados de acuerdo con el sistema contable nacional unificado de acuerdo con la naturaleza del negocio en las diferentes industrias.

(1) Línea 9 “Ingresos por ventas de materiales”: Complete los ingresos del contribuyente por la venta de materiales, desechos, desechos, materiales de desecho, etc.

(2) Línea 10 “Ingresos por honorarios de agencia de compra y venta”: Complete los ingresos por honorarios obtenidos por los contribuyentes por la compra y venta de bienes por cuenta de otros y a los que se les ha confiado la venta de bienes por cuenta de otros.

(3) Línea 11 “Ingreso por alquiler de envases”: complete la renta que recibe el contribuyente por arrendamiento o préstamo de envases y el depósito decomisado por envases vencidos.

(4) Línea 12 "Otros": Complete los otros ingresos comerciales del contribuyente no enumerados anteriormente que se calculen de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado.

5. Línea 13: Complete la renta gravable que no se contabiliza como ventas en la contabilidad del contribuyente, pero sí se reconoce como ventas según las normas fiscales.

(1) Línea 14 “Las transacciones no dinerarias se consideran ingresos por ventas”: Si el contribuyente tiene transacciones no dinerarias y la contabilidad no ha confirmado o no ha reconocido plenamente las ganancias y pérdidas, deberá Se consideran ingresos por ventas de acuerdo con las normas tributarias. Las ventas reconocen ingresos gravables.

Para los contribuyentes que hayan reconocido ganancias y pérdidas por transacciones no dinerarias de acuerdo con el sistema contable unificado nacional, deberán informar directamente la diferencia entre el valor razonable de los activos intercambiados en la transacción no dineraria y el ingresos reconocidos por transacciones no monetarias.

(2) Línea 15 "Los bienes, propiedades y servicios se consideran ingresos por ventas": Complete el uso que hace el contribuyente de bienes, propiedades y servicios para donaciones, pagos de deudas, patrocinios, recaudación de fondos , publicidad, muestras y empleados Para fines tales como bienestar o distribución de utilidades, la renta imponible se reconocerá como ventas de acuerdo con las normas tributarias.

(3) Línea 16 “Otros ingresos atribuidos por ventas”: Además de los conceptos anteriores, complete la renta gravable reconocida como renta gravable de acuerdo con las normas fiscales.

6. Línea 17 “Ingresos no operacionales”: completar el monto de los ingresos diversos que el contribuyente no tiene relación directa con la producción y operaciones. Esta fila de datos se completa en la fila 11 de la tabla principal.

(1) Línea 18 “Excedente de activo fijo”: Complete el excedente de activo fijo incurrido por el contribuyente durante el inventario de activos.

(2) Línea 19 “Ingreso neto por enajenación de activos fijos”: complete el ingreso neto que obtiene el contribuyente por enajenación de activos fijos.

(3) Línea 20 “Ingresos por transacciones de activos no monetarios”: Complete el monto de las transacciones no monetarias incurridas por el contribuyente que se reconocen como ganancias y pérdidas de acuerdo con el sistema contable nacional unificado . Para los contribuyentes que implementan normas contables para las empresas, si el hecho tiene sustancia comercial y los activos intercambiados son activos fijos, los pobres del valle están en problemas y los pobres de Dongpu están pidiendo ayuda. ¿Dongpu se verá perjudicado? ¿Está buscando a los pobres?/P>

(4) Línea 21 "Ingresos por venta de activos intangibles": Complete el monto de los ingresos netos obtenidos por el contribuyente del enajenación de activos intangibles.

(5) Línea 22 “Ingreso por Multa”: Complete el ingreso por multa que obtiene el contribuyente en sus actividades diarias de negocios y gestión.

(6) Línea 23 “Ganancias por Reestructuración de Deuda”: Complete las ganancias por reestructuración de deuda reconocidas por el contribuyente a partir de la conducta de reestructuración de deuda.

(7) Línea 24 "Ingresos por subsidios del gobierno": Complete la cantidad de activos monetarios o activos no monetarios obtenidos por los contribuyentes del gobierno de forma gratuita, incluidos los ingresos por subsidios.

(8) Línea 25 “Ingresos por Donaciones”: Complete los ingresos reconocidos que recibe el contribuyente por donaciones de activos monetarios y no monetarios donados gratuitamente por otras empresas, organizaciones o individuos.

(9) Línea 26 “Otros”: Complete los otros ingresos no operacionales del contribuyente que no se encuentren listados en los rubros anteriores y se calculen de acuerdo con el sistema contable nacional unificado.

4. Relaciones intra-tabla e entre tablas

(1) Relaciones intra-tabla

1. Fila 1 = Fila 2+13 de esta tabla .

2. Fila 2 = Fila 3+8 de esta tabla.

3. Fila 3 = Fila 4+5+6+7 de esta tabla.

4. Fila 8 = Fila 9+111+12 de esta tabla.

5. Fila 13 = Fila 14+15+16 de esta tabla.

6. Fila 17 = Total de las filas 18 a 26 de esta tabla.

(2) Relación entre tablas

1. Fila 1 = Fila 4 del Anexo 8

2. Fila 2 = Fila 1 de la tabla principal

3. Fila 13 = Fila 2, Columna 3 del Anexo 3

4. Fila 17 = Fila 11 de la tabla principal