Registro de empresas en Kunming: preguntas frecuentes sobre preferencias fiscales para pequeñas y microempresas
El "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la ampliación del alcance del impuesto sobre la renta de las sociedades reducido a la mitad para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Administración Estatal de Impuestos El Anuncio No. 23, 2014) estipula que a partir de 2014, las empresas elegibles Las pequeñas y de bajo beneficio (incluidas aquellas que adoptan el método de revisión y recopilación de aprobaciones) pueden disfrutar de políticas preferenciales para pequeñas y bajas empresas de acuerdo con las regulaciones. Es decir, en 2014 y en adelante, independientemente de si se trata de una recaudación auditada o una recaudación aprobada del impuesto sobre la renta de las sociedades, todos aquellos que cumplan las condiciones prescritas para las empresas pequeñas y de bajos beneficios podrán disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para las empresas pequeñas y de bajos ingresos. empresas lucrativas de acuerdo con las regulaciones.
Malentendido 2 acerca de que las pequeñas y microempresas disfrutan de políticas fiscales preferenciales: los contribuyentes generales del IVA no pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las empresas pequeñas y de baja rentabilidad.
Los estándares de identificación para las pequeñas empresas de bajos beneficios según las normas del impuesto sobre la renta de las sociedades son diferentes de los de los contribuyentes generales del IVA. Pertenecen a diferentes categorías impositivas, y los estándares de identificación y clasificación también son diferentes. Las normas de identificación para empresas pequeñas y de bajo beneficio estipuladas en el impuesto sobre la renta de sociedades incluyen la renta imponible anual, el número de empleados y los activos totales. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala según el tamaño de su escala comercial y la solidez de su contabilidad.
La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y sus reglamentos de aplicación estipulan que las "empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas" deben ser pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado. Por lo tanto, los contribuyentes generales del IVA también pueden disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios siempre que cumplan las condiciones de las empresas pequeñas y de bajos beneficios. Los pequeños contribuyentes del IVA no son necesariamente empresas pequeñas y de baja rentabilidad según las normas del impuesto sobre la renta de las empresas.
Mito 3 sobre las pequeñas y microempresas que disfrutan de incentivos fiscales: Las empresas pequeñas y de baja rentabilidad tienen estándares de ingresos.
El artículo 92 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula las llamadas empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplen con las condiciones, incluido el alcance de la industria, la renta anual imponible, el número de empleados, los activos totales, etc. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones relativas a la aplicación de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas" (Caishui [2009] Nº 69) estipula que el tratamiento de las empresas pequeñas y de bajos beneficios estipulado en El artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se aplica a las empresas que cumplen las condiciones para establecer cuentas. Calcule usted mismo la renta imponible. En otras palabras, las empresas pequeñas y de bajos beneficios que disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta empresarial no tienen requisitos estándar de ingresos.
Mito 4: El estándar de ingresos imponibles para las pequeñas y microempresas es el ingreso imponible antes de que se les permita compensar las pérdidas de años anteriores.
El artículo 5 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula claramente la determinación de la "renta imponible": "La renta total de una empresa en cada año fiscal, menos la renta no imponible, la renta libre de impuestos, y varias deducciones El saldo después de las pérdidas permitidas para compensar en años anteriores es la renta imponible. Es decir, la renta imponible en las condiciones de empresas pequeñas y de baja rentabilidad es también la renta total del año fiscal, excluidas las no impositivas. renta imponible, renta libre de impuestos, deducciones diversas y deducciones previas El saldo después de pérdidas anuales permitidas. En otras palabras, el estándar para la renta imponible es la “ingresa imponible” después de permitir que se compensen las pérdidas.
Mito 5: Las pequeñas y microempresas disfrutan de incentivos fiscales: las empresas con activos totales de más de 30 millones de yuanes/100.000 yuanes al final del año no son empresas pequeñas y de baja rentabilidad ni empresas con más; Más de 100/80 empleados al final del año no son empresas pequeñas y de bajo beneficio.
Los criterios para "empresas pequeñas y de bajo beneficio elegibles" incluyen el número de empleados y los activos totales. Además, según lo dispuesto en Caishui [2009] Nº 69, el número de empleados a que se refiere el artículo 92 (1) y (2) del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" se refiere al número de empleados que tienen relaciones laborales establecidas con la empresa. La suma del número de mano de obra despachada por la empresa; el número de empleados y los activos totales se determinan con base en el promedio mensual de la empresa durante todo el año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente: p>
Promedio mensual = (principio de mes y fin de mes)÷2
Promedio año-mes = suma del promedio año-mes ÷12
Si es negocio las actividades se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
En resumen, los indicadores del número de empleados y activos totales de las empresas pequeñas y de bajos beneficios son promedios mensuales a lo largo del año, en lugar del número de empleados y activos totales al final del año. , es decir, los activos totales al final del año superan los 30 millones de yuanes/1 millón. Las empresas con más de 100 yuanes o más de 80 empleados pueden clasificarse como empresas pequeñas y de bajo beneficio.
Malentendido 6 sobre las pequeñas y microempresas que disfrutan de incentivos fiscales: las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas para las pequeñas y pequeñas empresas con bajos beneficios deben presentarse con antelación
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre El "Anuncio sobre cuestiones" sobre la ampliación del alcance del impuesto sobre la renta de las empresas reducido a la mitad para las empresas pequeñas y de bajo beneficio (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 23 de 2014) estipula que, en 2014 y posteriormente, las empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplan con los Las condiciones prescritas pueden disfrutar de las políticas preferenciales para que las empresas pequeñas y de bajo beneficio paguen por adelantado y liquiden anualmente el impuesto sobre la renta de las empresas de acuerdo con las regulaciones. No es necesario. Las autoridades tributarias necesitan aprobación, pero al presentar declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las empresas, calificadas pequeñas y bajas. -Las empresas con fines de lucro no necesitan aprobación y solo deben presentar la solicitud. El método de presentación es relativamente sencillo. Específicamente, pueden disfrutar de políticas preferenciales a mediados de año, siempre que realicen liquidaciones finales al final del año, y reporten y registren a sus empleados y activos totales que cumplan con los requisitos de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad al autoridades fiscales.
Condiciones de subvención para microempresas
Una sociedad de responsabilidad limitada establecida en la región administrativa de Chongqing con un capital registrado o una contribución de capital de menos de 654,385 millones de yuanes y menos de 20 empleados (incluidos inversores), empresa unipersonal, sociedad. Entre ellos: en primer lugar, las microempresas que cumplan con las "Normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas" nacionales pueden solicitar políticas de seguimiento de apoyo a las microempresas, como alquiler de locales comerciales, gastos operativos de agua y electricidad, compra de equipo de producción y operación, subsidios contables; en segundo lugar, graduados universitarios con registro familiar en Chongqing, "cuatro categorías de personas", incluidos los trabajadores migrantes que regresan, los desempleados y los soldados desmovilizados. Microempresas dedicadas al procesamiento, la fabricación, la venta mayorista y minorista de innovación científica y tecnológica, el comercio electrónico, la conservación de energía y la protección del medio ambiente, la creatividad cultural, la agricultura de beneficios especiales y otras industrias fomentadas a nivel municipal y de condado, con un capital registrado de menos de 6,543,85 millones de yuanes. Tiene dos meses de funcionamiento y está funcionando con normalidad, lo que supone 65.438 0 años. Al mismo tiempo, se requiere que si se requiere licencia administrativa para realizar negocios, las microempresas obtengan la licencia o documento de aprobación correspondiente. Si se implementa la política de "primero licencia, luego certificado", una licencia o documento de aprobación. Debe obtenerse antes de solicitar subvenciones.
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