Asientos contables para la recepción de la devolución del Impuesto sobre Sociedades

Todos sabemos que los individuos y las empresas pagan impuestos. Los impuestos personales son muy simples. Las empresas han hecho grandes contribuciones al país, pero los impuestos corporativos son muy elevados. ¿Conoce el modelo de puntuación de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades? Los siguientes sitios web responderán a sus preguntas y esperamos que le resulten útiles. De acuerdo con las normas de aplicación de la ley tributaria, el impuesto sobre la renta de las sociedades se calcula anualmente y se paga por adelantado mensual o trimestralmente. El pago anticipado se realiza mensualmente (trimestralmente) (generalmente trimestralmente), y el tratamiento contable para la liquidación final de fin de año del impuesto sobre la renta es el siguiente: 1. Calcular el pago anticipado del impuesto a la renta mensual o trimestralmente: Débito: Impuesto a la renta Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta corporativo a pagar 2. Al pagar el impuesto a la renta trimestral: Débito: Impuesto a pagar - Impuesto a la renta Corporativo Préstamo: Depósito bancario 3. La liquidación y el pago deberán realizarse antes del 30 de abril del Año Nuevo. El número positivo es el impuesto a pagar: débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior, crédito: impuesto a pagar – impuesto sobre la renta corporativo a pagar4. Pago de impuestos anuales a pagar: Impuestos a pagar - Impuesto sobre sociedades a pagar Préstamo: Depósito bancario5. Débito por utilidades redistribuidas: distribución de utilidades - crédito por utilidades no distribuidas: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior6. Liquidación y liquidación anual, si el impuesto sobre la renta anual calculado a pagar es menor que el impuesto pagado anticipadamente: Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta pagado en exceso) Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior 7. Débito de redistribución de ganancias: crédito de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas 8. Después de la aprobación de las autoridades fiscales, se reembolsará el impuesto pagado en exceso: Débito: Depósito bancario Préstamo: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - impuesto sobre la renta pagado en exceso por cobrar) 9. El pago excesivo del impuesto sobre la renta no será reembolsado y se utilizará para compensar el anticipo del impuesto sobre la renta para el próximo año: Préstamo de impuesto sobre la renta: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (otras cuentas por cobrar - pago excesivo del impuesto sobre la renta por cobrar) 10. Las empresas libres de impuestos también deben hacer anotaciones: préstamo: préstamo de impuesto sobre la renta: impuesto a pagar - préstamo de impuesto sobre la renta: impuesto a pagar - préstamo de impuesto sobre la renta: préstamo de reserva de capital: préstamo de ganancias para el año en curso: el impuesto sobre la renta implica ajustes a las ganancias y pérdidas del año anterior años. Por ejemplo, cuando cierta oficina de impuestos realizó una inspección financiera a una empresa del grupo de materiales el año pasado, se descubrió que pagó 600.000 yuanes por la decoración de un nuevo edificio de oficinas, cuando todo esto se incluyó en los "gastos administrativos" de. Durante el año, se informó que el impuesto a la renta de la empresa del grupo La tasa impositiva es del 33%. La oficina de impuestos decidió ordenar a la empresa que tratara los gastos de decoración del edificio de oficinas como activos diferidos según el sistema contable y los amortizara en 10 años. Las cuentas se ajustarán dentro de un límite de tiempo, y al mismo tiempo se calculará el impuesto sobre la renta atrasado y se impondrá una multa de 10.000 yuanes. (1) Según las normas de la oficina de impuestos, la empresa debe realizar los siguientes tratamientos contables: 1. Según el sistema contable, los costos de decoración deben registrarse en "activos diferidos" y amortizarse en 10 años. Según este cálculo, la empresa recibió 540.000 yuanes adicionales en el último año (600.000-600.000/10 = 540.000), que deben ajustarse: débito: 540.000 piezas de decoración de edificios de oficinas de activos diferidos, ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior; fue de 540.000 yuanes; 2. Debido a los cargos de gestión excesivos, la empresa cobró 540.000 yuanes de menos el año pasado. La empresa pagó menos impuestos sobre la renta en 178.200 yuanes el año pasado (540.000×33%=178.200). Ajuste: Préstamo: Ajustar las pérdidas y ganancias del año anterior 65.438+078.200. Préstamo: Impuesto por pagar e impuesto sobre la renta por pagar 65.438+078.200 3. Al pagar el impuesto sobre la renta: Préstamo: Impuesto por pagar e impuesto sobre la renta por pagar 65.438+078.200. Préstamo: depósito bancario 178200. 4. Pagar multas y pedir prestado: gastos no operativos 65,438+000 0 5. Transferir el saldo del "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" a "beneficios no distribuidos" (540000-178200 = 361800). Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 361.800 Crédito: Utilidades no distribuidas 361.800 6. Se debe ajustar la distribución de utilidades de años anteriores: utilidad no distribuida 54.270 mercancías, reserva excedente reserva legal 3.665, préstamos 438+080, 65.438+08090 (2) En los estados contables se debe revelar la siguiente información: 65.438+0. En el balance, todos los activos y pasivos relevantes relacionados con el "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" deben ajustarse al comienzo del balance. Por ejemplo, los importes iniciales de activos diferidos, impuestos a pagar, beneficios no distribuidos y reservas excedentes aumentaron en 540.000 yuanes, 178.200 yuanes, 36,18 millones de yuanes y 54.270 yuanes, respectivamente. 2. Si el estado de resultados incluye cuestiones de "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior" del año anterior, se debe ajustar el "número real del año anterior" en el estado de resultados. Para facilitar la operación, se debe registrar el monto de ocurrencia de las cuentas relacionadas con pérdidas y ganancias, y cada cuenta debe combinarse con el monto de ocurrencia real del año anterior, para compararlo con el monto de ocurrencia real de este año. Como en el ejemplo anterior, el importe real de los "gastos administrativos" del año anterior debería reducirse en 540.000 yuanes.

3. En el estado de distribución de ganancias, ajuste el saldo del "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" al monto de "Utilidad no distribuida al comienzo del año" en la "Columna de ocurrencia real para el año actual" del estado de distribución de ganancias. . Al mismo tiempo, las partidas relevantes del estado de resultados deben ajustarse utilizando el mismo calibre para que el saldo ajustado de ganancias no distribuidas al final del año anterior sea consistente con el saldo ajustado de ganancias no distribuidas al comienzo de este año. Nota: ① Hay dos puntos de vista a nivel internacional: uno es el "punto de vista de los resultados operativos actuales", que cree que el estado anual de pérdidas y ganancias solo necesita incluir las actividades normales de la empresa, mientras que los proyectos anteriores son elementos no económicos y no deben incluirse en el ingreso neto actual, pero debe incluirse en el ingreso neto del período actual Ajustar directamente el saldo inicial de las ganancias retenidas la otra es la "vista agregada", que cree que el estado de pérdidas y ganancias anual debe incluirse; negocios económicos que afectan el aumento o disminución neto del capital contable durante el período del informe, incluidas las partidas de ajuste de pérdidas y ganancias anteriores, todas las cuales se incluyen en los ingresos netos para actualizar Un buen reflejo de la rentabilidad de la empresa. La Norma Internacional de Contabilidad N° 8 "Pérdidas y ganancias netas, errores básicos y cambios actuales en las políticas contables" acepta estos dos puntos de vista, pero define el primero como "tratamiento de referencia" y el segundo como "tratamiento alternativo permitido". - Ver Normas Internacionales de Contabilidad. (2) De acuerdo con el espíritu de las normas internacionales de contabilidad antes mencionadas, para aquellas cuestiones contables menores, los procedimientos contables pueden simplificarse adecuadamente y pueden adoptarse métodos de tratamiento contable simples sin afectar la autenticidad de la información contable. Esta multa de 1.000 yuanes puede simplificarse porque el importe es pequeño. Incluido directamente en las pérdidas y ganancias del año en curso. El "Sistema de contabilidad para sociedades anónimas - Materias contables y estados contables" emitido por el Ministerio de Finanzas en 1998 conserva las materias contables de "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores", pero el contenido específico y los métodos de procesamiento han cambiado significativamente desde las regulaciones anteriores: (1) En contabilidad En términos de contenido, no solo calcula los asuntos que ocurrieron este año para ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores, sino que también calcula los asuntos que deben ajustarse antes de la fecha del balance y la presentación del informe financiero anual. También se contabiliza en esta cuenta el aumento (disminución) del impuesto sobre la renta causado por el ajuste de la empresa para aumentar o disminuir las ganancias en años anteriores. (2) En términos de tratamiento contable, el "Sistema de contabilidad de una sociedad anónima - Sujetos contables y estados contables" estipula que el saldo de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" se transfiere a la cuenta "Distribución de ganancias - No distribuidas". Cuenta de ganancias. (3) En términos de divulgación de información, el "Sistema de Contabilidad de Sociedades Anónimas - Cuentas Contables y Estados Contables" estipula que las ganancias no distribuidas al comienzo del año y las partidas relacionadas al comienzo del año o al año anterior deben ajustarse al importe de pérdidas y ganancias del año anterior. Si una empresa ajusta las ganancias y pérdidas anuales después de la fecha del balance pero antes de la presentación de los informes financieros, deberá ajustar las cifras de las partidas relevantes en los estados contables anuales. De acuerdo con las normas anteriores, los tratamientos contables que involucran ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores deben pasar por al menos los siguientes cuatro pasos: (1) Ajuste de ganancias y pérdidas de años anteriores (2) Ajuste de los impuestos sobre la renta afectados por años anteriores; ' ganancias y pérdidas; (3) Ajuste de las ganancias no distribuidas de años anteriores; (4) Ajustar la distribución de ganancias del año pasado. Lo anterior es el conocimiento relevante resumido por Bianxiao.com para usted sobre ejemplos de asientos contables del impuesto sobre la renta corporativo. Hay introducciones relevantes en el artículo, espero que le resulte útil. Si todavía tiene preguntas o no entiende algo, puede consultar a un abogado en este sitio web. Te deseo una vida feliz y todo lo mejor. Gracias. Para facilitar que los candidatos comprendan la información relevante del impuesto sobre la renta de las empresas, la escuela en línea comparte este artículo "¿Cómo escribir asientos contables de retención del impuesto sobre la renta de las empresas?" Las preguntas y respuestas relacionadas presentan la preparación de los asientos contables del impuesto sobre la renta de las sociedades, espero que sea de ayuda para todos. Para obtener más información, preste atención al Canal de Examen de Calificación Contable Global. Pregunta: ¿Cómo se escriben los asientos contables para la provisión del impuesto sobre la renta de las empresas? Respuesta: El impuesto sobre la renta de las sociedades generalmente se devenga al final del trimestre, se declara y paga antes del día 15 del mes siguiente y se traslada al final del año: 1. Al acumular, débito: impuesto sobre la renta y crédito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar2. Al pagar, débito: impuesto a pagar - préstamo de impuesto a la renta: depósito bancario 3. Débito al arrastrar: Préstamo con cargo a las ganancias del año en curso: Por encima del impuesto sobre la renta.