¿Existen riesgos con las declaraciones sin votación?

Xiao Zhi recuerda a todos que si una empresa tiene ingresos no facturados, debe declarar impuestos con sinceridad.

Entonces, ¿cómo se deben declarar los ingresos no facturados? Aquí te dejamos algunos casos para que los veas.

La empresa A será responsable del impuesto el día de la recogida de la comida. Aunque el cliente no solicitó una factura, esta parte de los ingresos es el ingreso operativo normal de la Compañía A, por lo que debe declarar un ingreso no facturado de 400.000 yuanes.

¡Rellena así el formulario de declaración!

El uso por parte de la empresa B de bienes de producción propia para el bienestar colectivo es consistente con la situación de "tratar los bienes como ventas". Incluso si no se emitió ninguna factura en ese momento, aún es necesario declararla, y los ingresos no facturados de 6,5438 millones de yuanes deben declararse de manera oportuna.

¡Rellena así el formulario de declaración!

La empresa C proporciona servicios de arrendamiento en forma de pago por adelantado, y la obligación tributaria se producirá el día en que reciba el pago por adelantado. La empresa recibió dos pagos en junio + octubre y julio respectivamente, y el impuesto a pagar debe calcularse en este momento. Estos dos pagos también deben declararse por separado en el mes siguiente a la recepción del pago. Si no se emite ninguna factura, se declarará como ingreso no facturado.

¡Rellena así el formulario de declaración!

Declaración de ingresos no pagados

Tres

Riesgos fiscales a gran escala

Riesgo uno

No se puede prescindir de la factura

Usar

declarar ingresos

Esto es incorrecto. Los ingresos desconocidos también deben declararse con sinceridad. Al realizar una declaración, los contribuyentes generales deben completar el número en la columna no especificada en el "Anexo de declaración de IVA (1)".

Los pequeños contribuyentes deberán cumplimentar el formulario de declaración según los diferentes tipos de recaudación. Las columnas correspondientes son las siguientes: volumen de ventas sin IVA para la aplicación del IVA (tasa de recaudación del 3%), volumen de ventas sin IVA para la aplicación. Aplicación del IVA (tasa de recaudación del 5%) (% de tasa impositiva), activos fijos antiguos excluyendo las ventas con impuestos, las ventas libres de impuestos y las ventas libres de impuestos de exportación.

Riesgo 2

: Partidas exentas del impuesto al valor añadido

No es necesario

Factura

Error, el El contribuyente deberá seguir las Se estipula que se pueden emitir facturas con IVA ordinarias, pero no se pueden emitir facturas con IVA especiales.

Riesgo 3

: Si el impuesto nominal es correcto.

Por supuesto

Esta es una factura legal.

Esto también está mal. Las facturas deben completarse en orden numérico y todo el contenido debe ser veraz como se especifica. La letra debe ser clara, el contenido debe ser verdadero y la información debe ser correcta.

Tratamiento contable de los ingresos no facturados

1. Confirmar ingresos no facturados de años anteriores:

Débito: Cuentas por cobrar (o depósito bancario)

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto repercutido.

Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

2. Carry forward

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Préstamo: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas

3.

Impuesto adicional

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Impuesto a pagar - impuesto de construcción urbana

Nota: Se debe abrir el valor agregado. Para las facturas de impuestos, se debe acumular el 13% del impuesto repercutido.

¿Hay alguno?

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