¿Cómo llevar las cuentas después de recibir las facturas de los gastos del año pasado?
1. Los gastos deben reconocerse en el año en que se incurren.
2. Al obtener la factura en el segundo año, se deberá sumar a la cuenta y deducir antes de impuestos.
3. Cuando obtengas la factura durante el periodo de liquidación final, podrás tramitar de nuevo la declaración anual y la liquidación final.
4. Si obtiene una factura después del período de liquidación final, podrá solicitar la devolución del impuesto pagado en exceso y se devengarán intereses de acuerdo con la ley.
El proceso básico del procesamiento contable:
1. Confirmar la autenticidad y conformidad de la factura.
2. como honorarios de gestión, honorarios de servicios, etc.;
3. Ingresar los libros contables y realizar los asientos contables correspondientes;
4. Calcular y confirmar los impuestos relevantes;
5. Pago de Gastos;
6. Organizar y archivar facturas y documentos contables relacionados.
En resumen, el procesamiento de las facturas de gastos del año anterior debe confirmarse y registrarse en la cuenta del año en que se incurre en el gasto, complementarse en la cuenta el año siguiente y deducirse antes de impuestos. . Si se obtiene dentro del plazo de liquidación, se podrá volver a declarar. Si se obtiene fuera de plazo, se podrá reembolsar y calcular los intereses conforme a la ley.
Base jurídica:
Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre diversas cuestiones relativas al Impuesto sobre la Renta de las Sociedades
Artículo 5
El ingreso anual real de la empresa Si los costos y gastos relevantes incurridos no se pueden obtener a tiempo debido a diversas razones, cuando la empresa paga por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, se puede registrar temporalmente como el monto en libros, sin embargo, en ese momento; de liquidación final deberán complementarse los comprobantes válidos de las costas y gastos. Los gastos realmente incurridos en años anteriores que deben deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades de acuerdo con las normas fiscales pueden deducirse retroactivamente al año en que se realiza el proyecto después de una declaración y explicación especial por parte de la empresa, pero el período de confirmación para el pago retroactivo no excederá 5 años.