Contabilidad de pagos autorizados
Préstamo: Ingresos por subvenciones financieras de 100.000 yuanes.
El significado de pago con autorización fiscal:
Significa que la unidad presupuestaria emite instrucciones de pago al banco agente de acuerdo con la autorización del departamento fiscal. El banco agente realiza el pago dentro del plazo. unidad presupuestaria aprobada por el departamento fiscal de acuerdo con las instrucciones de pago, los fondos se pagarán a la cuenta del beneficiario a través del sistema de cuenta única del Tesoro. Los gastos fiscales autorizados incluyen gastos especiales no pagados directamente por las finanzas, gastos esporádicos en gastos públicos y retiros de caja chica.
Negocios básicos del pago de autorización fiscal:
1. Retiro de efectivo
Las unidades presupuestarias pueden utilizar efectivo a través del método de pago de autorización fiscal. El límite de uso de efectivo se implementará de conformidad con las disposiciones pertinentes del "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" del Banco Popular de China. Al retirar efectivo y completar un cheque en efectivo, debe completar información como cuentas presupuestarias. Para fortalecer la gestión de los desembolsos de efectivo y evitar la presupuestación cruzada, en la práctica se puede crear una cuenta auxiliar de efectivo para gestionar el efectivo retirado. '
Transferencia
Hay dos situaciones en las que una unidad presupuestaria maneja negocios de transferencia: una es cuando se emite un cheque, el nombre del beneficiario, el número de cuenta bancaria y otra información relevante se pueden indicar claramente. y toda la información debe completarse y enviarse al banco agente, que enviará los fondos a la cuenta del beneficiario. La otra es que el nombre del beneficiario, el número de cuenta, el monto del pago y otra información relacionada no se pueden determinar al emitir el pago. controlar. Por ejemplo, el personal de compras quiere salir a comprar un lote de productos, pero el proveedor y el precio no están claros temporalmente. En este momento, el personal financiero puede emitir un cheque de transferencia sin completar el nombre del beneficiario, el número de cuenta, el monto del pago y otra información, y entregarlo al comprador, pero al mismo tiempo, la instrucción de pago con el número especificado. debe completarse en la columna de información adicional del cheque.
3. Negocio de cobranza especial encomendado en la misma ciudad
Si una unidad presupuestaria necesita manejar un negocio de cobranza especial encomendado en la misma ciudad a través de una cuenta con saldo cero, puede firmar un acuerdo con el banco agente y autorizar al banco agente a Después de recibir el aviso de transferencia del beneficiario acordado, seguir los procedimientos de transferencia de fondos de la cuenta de saldo cero de la unidad presupuestaria y deducir el monto del fondo de la cuenta acordada de la unidad presupuestaria respectivamente. Después de la reforma del sistema de gestión de la tesorería fiscal, cada unidad presupuestaria de base contable independiente debe firmar un acuerdo de recaudación encomendado con el banco agente por separado. En principio, no está permitido que varias unidades manejen servicios de cobranza especiales encomendados en la misma ciudad a través de la cuenta bancaria de una unidad y luego hagan que otras unidades transfieran fondos a esa unidad.
4. Procesamiento diario de devolución de fondos
Dinero en efectivo devuelto por viajes diarios, etc. , puede ser conservado temporalmente por el departamento financiero de la unidad hasta la próxima liberación, siempre que no exceda el saldo de efectivo disponible especificado,
5. procesamiento de retiro de fondos
La devolución de gastos de viaje, gastos médicos y otros gastos recurrentes que no sean mayores que el gasto real de la cuenta presupuestaria correspondiente en el año en curso se considerará como la devolución de fondos en el año en curso. año, la unidad presupuestaria completará el "Aviso de corrección (devolución) de pago financiero autorizado" junto con el efectivo o los billetes devueltos y lo enviará al banco agente si el beneficiario o el banco del beneficiario toman la iniciativa de reembolsar. La unidad presupuestaria debe completar de inmediato el "Aviso de corrección (reembolso) de pago financiero autorizado" y enviarlo al banco agente.
6. Manejo de errores
Si el banco agente descubre que el comprobante de pago de la autorización financiera se completó incorrectamente antes del pago, se devolverá a la unidad de presupuesto para que se complete nuevamente; Si el banco agente ya ha pagado al beneficiario designado, sin embargo, debido a errores técnicos y otras razones, la cuenta presupuestaria se utiliza indebidamente. La unidad presupuestaria debe completar el "Aviso de corrección (reembolso) de pago financiero autorizado" según la cuenta presupuestaria. al realizar el pago, complete "Corrección" en la columna del elemento de ajuste y complete la información original en la columna del código de información Notifique al banco agente la información de la instrucción de pago y la información de ajuste pendiente del boleto de pago para ajustar la cuenta.