¿Se requieren impuestos sobre la renta corporativa para los subsidios financieros otorgados por el gobierno?

De conformidad con la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" y el "Reglamento de Implementación del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" Ley Tributaria de la República Popular China" (Decreto del Consejo de Estado No. 512, en adelante denominado el Reglamento de Implementación), con la aprobación del Consejo de Estado, se notifica lo siguiente sobre el tratamiento del impuesto sobre la renta corporativo para las empresas que obtienen beneficios fiscales especiales. fondos:

En primer lugar, las acumulaciones obtenidas por las empresas de los departamentos financieros y otros departamentos de los gobiernos populares a nivel de condado o superior se notifican de la siguiente manera: Fondos fiscales que contribuyen al ingreso total y cubren los Las siguientes condiciones pueden considerarse ingresos no imponibles y deducirse de los ingresos totales al calcular los ingresos imponibles:

(1) La empresa puede proporcionar fondos para uso exclusivo Documentos de asignación de fondos;

(2) El departamento financiero u otros departamentos gubernamentales que asignan fondos tienen métodos especiales de administración de fondos o requisitos de administración específicos para los fondos;

(3) La empresa deberá contabilizar los fondos y gastos incurridos utilizando fondos por separado.

2. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 28 del Reglamento de Aplicación, los gastos incurridos cuando se utilicen para gastos los ingresos no imponibles antes mencionados, no se deducirán en el cálculo de la renta imponible; de los activos utilizados para gastos no se deducirán. La amortización no es deducible en el cálculo de la renta imponible.

3. La empresa considera ingresos no imponibles los ingresos que cumplen las condiciones previstas en el artículo 1 de este aviso, no ha realizado gastos en un plazo de cinco años (dentro de los 60 meses) y no ha devuelto la asignación a la departamento financiero u otros departamentos gubernamentales, deben incluirse en el ingreso imponible total en el sexto año; los gastos del fondo fiscal incluidos en el ingreso imponible pueden deducirse al calcular el ingreso imponible.

Datos ampliados:

Según la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China”:

Artículo 26

El siguientes ingresos de la empresa Para ingresos libres de impuestos:

(1) Ingresos por intereses de la deuda;?

(2) Dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas;?

(3) Las empresas no residentes establecen instituciones y lugares en China y obtienen dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital realmente relacionados con las instituciones y lugares de empresas residentes;

(4) Ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas.

Artículo 27

Los siguientes ingresos de las empresas pueden estar exentos o reducidos del impuesto sobre la renta de las empresas:

(1) Agricultura, silvicultura, ganadería, pesca Ingresos del proyecto;?

(2) Inversiones e ingresos operativos de proyectos de infraestructura pública apoyados por el estado;?

(3) Ingresos provenientes de proyectos calificados de protección ambiental, conservación de energía y conservación de agua;?

(4) Ingresos calificados por transferencia de tecnología;?

(5) Las rentas señaladas en el apartado 3 del artículo 3 de esta Ley.

Artículo 28

Las empresas pequeñas y de bajos beneficios que reúnan los requisitos deberán pagar un impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo reducido del 20%. Las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado pagan una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.

Artículo 29

Los órganos autónomos de las áreas étnicas autónomas podrán decidir reducir o reducir la parte local del impuesto sobre la renta de las empresas pagadero por las empresas en las áreas étnicas autónomas. Si una prefectura autónoma o un condado autónomo decide reducir o eximir impuestos, debe informar al gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central para su aprobación.

Artículo 30

Los siguientes gastos de una empresa se pueden deducir además al calcular la renta imponible:

(1) Desarrollo de nuevas tecnologías y nuevos productos, Gastos de investigación y desarrollo incurridos para nuevos procesos;

(2) Salarios pagados por la colocación de personas discapacitadas y otras personas empleadas incentivadas por el estado.

Artículo 31

Las empresas de inversión de riesgo que participan en capital de riesgo que el Estado necesita apoyar y fomentar pueden deducir la renta imponible de acuerdo con una determinada proporción del monto de la inversión.

Artículo 32

Si es realmente necesario acelerar la depreciación de los activos fijos de una empresa debido al progreso tecnológico u otras razones, el período de depreciación podrá acortarse o acelerarse.

Artículo 33

Las rentas derivadas de la utilización integral de los recursos y de la producción de productos que cumplan con las políticas industriales nacionales podrán ser deducidas en el cálculo de la renta imponible.

Artículo 34

El monto de la inversión de las empresas en la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, la conservación de energía y agua, la seguridad de la producción, etc. Los créditos fiscales están disponibles en función de un porcentaje determinado.

Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China - Aviso sobre el Tratamiento del Impuesto sobre Sociedades en Fondos Financieros Especiales