¿Qué pasa con el costo amortizado?

Pregunta 2: ¿Cuál es el concepto de costo amortizado en contabilidad? ¿Cómo calcular el costo amortizado inicial? Te daré dos fórmulas que puedes configurar tú mismo.

Costo amortizado final = Costo amortizado inicial Ingresos por inversiones calculados con base en la tasa de interés real - entrada de efectivo - recuperación de principal - provisión por deterioro.

El costo amortizado más temprano generalmente es igual al efectivo realmente pagado.

Permítanme explicarles nuevamente, el costo amortizado en realidad se genera al emitir bonos, préstamos y otros activos financieros con una prima o un descuento. Debido a que en ese momento había una prima o penalización de descuento, había una diferencia entre el precio de emisión y el valor nominal. La diferencia se ajusta posteriormente y eventualmente se amortiza al valor nominal. Este es un concepto de gestión financiera. En pocas palabras, el saldo después de que el precio de emisión amortice el monto del ajuste de intereses actual es el costo amortizado, es decir, el costo amortizado.

Pregunta 3: ¿Cómo calcular el costo amortizado al inicio del período? El tipo de interés real sirve como base para calcular los intereses y de los intereses se deducen los costes de inversión.

El costo amortizado de apertura es el monto real pagado más los costos de transacción adicionales, pero se deduce la parte que debe reconocerse como intereses por cobrar. Como se puede observar en las siguientes entradas:

Débito: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - costo

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Ajuste de intereses

Cuentas por cobrar Intereses

Préstamos: depósitos bancarios (todos los montos realmente pagados)

Pregunta 4: ¿Cuál es el costo amortizado de mantener hasta el vencimiento? ¿Cómo calcularlo específicamente? El costo amortizado tiene en cuenta las pérdidas por deterioro de los activos en lugar de los cambios en el valor razonable.

El coste amortizado es el valor presente de las entradas de efectivo futuras.

Por ejemplo, una empresa invierte en bonos a 3 años con un valor nominal de 6.543.800 yuanes, una tasa de cupón de 6.543.800 yuanes y un pago de 900.000 yuanes. La tasa de interés real es I. El interés se paga en cuotas y el principal se reembolsa en una sola suma al vencimiento. Está clasificado como un activo financiero disponible para la venta.

Cuando una empresa compra este tipo de bonos, la entrada de efectivo a tres años son los ingresos por intereses del primer año, los ingresos por intereses del segundo año y la recuperación del principal en el tercer año.

Cuando la empresa realiza esta inversión, el ingreso real recuperado es 1) el interés al final del primer año (100x10) es 654,38 millones, 2) el interés al final del segundo año es 654,38 millones, 3) el interés al final del tercer año es 654,38 millones, 4) También hay intereses al final del tercer año.

Entonces, ¿cuánto dinero equivalen las cuatro partes anteriores del dinero realmente ganado por la empresa al dinero actual? (Con descuento)

Descontamos utilizando la tasa de interés real, que es la tasa de rendimiento real.

Se supone que el monto del descuento es de 900.000 yuanes, que es el costo amortizado al comienzo del período (entrada de efectivo futura).

Es precisamente porque coste amortizado = importe recuperable futuro.

Por lo tanto, si el importe recuperable futuro disminuye, se reconoce un deterioro para las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, y también se debe considerar el costo amortizado para el deterioro. Al calcular los ingresos reales para el siguiente período, (costo amortizado del período anterior - deterioro) x tasa de interés real.

Si el valor razonable disminuye en el futuro (el valor en libros de los activos financieros disponibles para la venta se reconoce a su valor razonable), el valor en libros disminuirá en consecuencia. Sin embargo, costo amortizado = monto recuperable futuro. Una disminución en el valor razonable no necesariamente significa que el monto recuperable futuro disminuirá. Por lo tanto, el costo amortizado no considera cambios en el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta.

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Pregunta 5: ¿Cuál es la fórmula para calcular el costo amortizado al final del período: costo amortizado al final del período = costo amortizado al final del período? el comienzo del período × tasa de interés real - ¿intereses por cobrar? ¿De dónde surgió esta fórmula? En primer lugar, esta fórmula no se cumple: costo amortizado final = costo amortizado inicial × tasa de interés real - intereses por cobrar.

El enfoque correcto debería ser, ya sea una emisión con descuento, una emisión con prima o una emisión plana:

Costo amortizado final = Costo amortizado inicial Costo amortizado inicial × Tasa de interés real - Intereses de cuentas por cobrar.

=Costo amortizado inicial (1 tasa de interés real) - intereses por cobrar.

Si se emite a la par, el tipo de interés real es el mismo que el tipo del cupón y el coste amortizado es el valor nominal.

¿Por qué el ingreso de inversión actual = costo amortizado inicial × tasa de interés real? ¿No debería calcularse descontando los flujos de efectivo futuros? Este cálculo parece incompatible con el principio.

Ambos algoritmos deberían conseguir el mismo objetivo. Calcular utilizando el flujo de efectivo descontado futuro es un concepto de flujo de efectivo de gestión financiera, mientras que usar el costo amortizado * tasa de interés real para calcular es un concepto de contabilidad financiera. Los montos calculados mediante los dos métodos deben ser consistentes.

Pregunta 6: ¿Cómo calcular el coste amortizado1? Las cuentas por pagar a largo plazo se miden al costo amortizado y se presentan al costo amortizado. Es la columna de costo amortizado en el ejemplo, y el monto es igual al saldo del libro mayor de cuentas por pagar a largo plazo menos el saldo del libro mayor de gastos financieros no reconocidos. La tasa de interés real es la tasa interna de retorno de la gestión financiera. Lo que hay que tener en cuenta aquí es el método de amortización de la tasa de interés efectiva. La idea básica puede referirse al método de amortización de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, que es básicamente el mismo. Generalmente se ofrece una opción de tipos de interés efectivos y los candidatos no necesitan calcularlos. En comparación con las inversiones mantenidas hasta el vencimiento: las cuentas por pagar a largo plazo equivalen a los detalles de los costos de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, y los gastos financieros no reconocidos equivalen a los detalles de los ajustes de intereses de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Entonces, el costo amortizado de las cuentas por pagar a largo plazo = saldo contable de las cuentas por pagar a largo plazo - gastos financieros no reconocidos. 2. Comprender la naturaleza del financiamiento. Generalmente, si el plazo de pago supera los tres años, se puede entender como financiación. Si se trata de una compra a plazos de menos de tres años, básicamente no hay descuento. Para las ventas a plazos, la venta se reconoce con base en el monto recibido. Las compras a plazos también confirman el valor de entrada según el monto del pago real. 3. Ya sea un activo fijo arrendado con financiamiento o una compra a plazos con financiamiento, si existe un proyecto de instalación, la amortización de los costos de financiamiento no reconocidos debe incluirse en la construcción en curso, es decir, capitalizarse. Esto es algo para recordar. Además, si finaliza el periodo de instalación, la amortización de los costes de financiación se reconocerá íntegramente como gasto financiero del periodo actual. En realidad, este es el gasto por intereses financieros reconocido por la empresa. Para los vendedores que reciben pagos a plazos de los arrendadores financieros, la amortización de los ingresos financieros no realizados pertenece en realidad a los ingresos por intereses financieros de la empresa y debe compensarse con los gastos financieros corrientes de la empresa. Sin embargo, la amortización de los ingresos financieros no entra dentro del ámbito de recaudación del impuesto empresarial. Porque ya sea un arrendamiento financiero de activos fijos o una venta a plazos de un producto con carácter financiero, es esencialmente una venta a plazos, por lo que la ley tributaria la trata como la venta de un producto sujeto al IVA, y luego grava el IVA como un venta mixta. Si los ingresos por intereses pueden distinguirse razonablemente, pueden tratarse según el precio con impuestos incluidos. Generalmente no existe diferencia entre el alquiler recibido y los ingresos por intereses de naturaleza financiera.

Pregunta 7: ¿Cómo calcular el coste amortizado de los bonos? Costo amortizado de los bonos pagaderos (principal) = costo amortizado inicial (principal) - interés pagado (es decir, valor nominal × tasa de cupón) interés real (es decir, costo amortizado inicial × tasa de interés real).

Referencia: baidudongao/....shtml

Pregunta 8: Cómo entender el costo amortizado El costo amortizado de un activo financiero o pasivo financiero se refiere al costo del activo financiero o pasivo financiero El resultado de los siguientes ajustes al monto de reconocimiento inicial:

(1) Deducir el principal reembolsado;

(2) Sumar o restar el monto de reconocimiento inicial y el monto de vencimiento utilizando la tasa de interés real El monto de amortización acumulada formado por la amortización de la diferencia;

(3) Deducir las pérdidas por deterioro que se hayan producido (solo aplicable a activos financieros).

En el costo amortizado, la tasa de interés real se utiliza como base para calcular el interés y el costo de la inversión se deduce del interés.

Coste amortizado final = Coste amortizado inicial Ingresos por inversiones - Intereses a cobrar - Recuperación de principal - Pérdida por deterioro.

El costo amortizado es efectivamente equivalente al valor en libros de una inversión mantenida a su valor.

El coste amortizado es en realidad un valor, que es el valor presente descontado de los flujos de efectivo futuros en un momento determinado.

①La amortización utilizando el método de la tasa de interés real es el tratamiento inverso al descuento.

②El costo amortizado final (principal) de la inversión mantenida hasta el vencimiento = el costo amortizado inicial (principal) - [entrada de efectivo (es decir, valor nominal × tasa de cupón) - interés real (es decir, amortización inicial restante costo × tasa de interés real)].

③Costo amortizado de los bonos pagaderos (principal) = costo amortizado inicial (principal) - [intereses pagados (es decir, valor nominal × tasa de cupón) - interés real (es decir, costo amortizado inicial × tasa de interés real))].

(4) El monto de amortización de cada período de gastos financieros no reconocidos = (el saldo inicial de cada período de cuentas por pagar a largo plazo - el saldo inicial de gastos financieros no reconocidos) × la tasa de interés real.

⑤Amortización de ingresos financieros no realizados en cada período = (saldo inicial de cuentas por cobrar a largo plazo en cada período - saldo inicial de ingresos financieros no realizados) × tasa de interés real.

Pregunta 9: ¿Cómo calcular el costo amortizado de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento? Realice el asiento en la fecha del balance:

Débito: Intereses por cobrar

Ajuste de intereses (diferencia) para inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Préstamo: Ingresos por inversiones (costo amortizado inicial * tasa de interés real)

Ajuste de intereses (diferencia) para inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Costo amortizado al final del año = amortización con descuento del costo amortizado al el inicio del año/ -Amortización de primas (el asiento de diferencia de crédito indica "amortización de descuento" y el asiento de crédito indica "amortización de prima").

Pregunta 10: ¿Cómo calcular el coste amortizado? Gracias. Costo amortizado final = Costo amortizado inicial Costo amortizado inicial * tasa de interés real - principal * tasa de cupón - provisión por deterioro - recuperación del principal.