¿Cómo mantiene registros la contabilidad gubernamental?

1. Las asignaciones del presupuesto fiscal (es decir, las asignaciones del tesoro) deben calcularse de acuerdo con la tabla de asignaciones.

Unidad administrativa:

Débito: depósito bancario

Préstamo: Apropiación - Apropiación de fondos recurrentes - Asuntos NPC - Negocio administrativo.

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas

-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.

-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas

Organización:

Débito: Depósitos Bancarios

Crédito: Ingresos de Subsidio Fiscal-Apropiación de Fondos Recurrentes- Asuntos de la APN-operaciones administrativas-asuntos de la CCPPCh-operaciones administrativas.

-Asignación de fondos especiales-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas.

2. Los diversos honorarios y otros ingresos recibidos por la unidad serán asignados a la unidad integral por la Dirección de Finanzas.

Unidad administrativa:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: ingresos extrapresupuestarios

Institución:

Débito: Depósitos bancarios

Préstamos: Ingresos comerciales

3. Ingresos diversos esporádicos obtenidos por la unidad, ingresos por servicios pagados, ingresos por donaciones, valores negociables e ingresos por intereses de depósitos, etc.

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: otros ingresos

4. Subvenciones no fiscales asignadas por instituciones públicas y unidades superiores.

Débito: depósitos bancarios

Crédito: ingresos por subsidios de superiores

5. La unidad recibe fondos asignados por el departamento financiero (oficina de la unidad funcional), unidades superiores. u otras unidades Los fondos especiales se utilizan para fines designados y deben reembolsarse por separado.

Unidad administrativa

Débito: depósito bancario

Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según la fuente de fondos y proyectos.

Instituciones públicas

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: transferencia a fondos especiales - establezca cuentas detalladas según la fuente de fondos y proyectos.

6. Las instituciones públicas recibirán el dinero pagado por las unidades afiliadas de acuerdo con la reglamentación.

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: pago de unidades afiliadas

Segundo, contabilizar los fondos corrientes obtenidos por la unidad

1 Depósitos temporales realizados por la empresa y deudas por liquidar.

Unidad administrativa:

Débito: depósito bancario

Préstamo: depósito temporal - configurar cuentas detalladas según unidades acreedoras o individuos.

Institución:

Débito: depósito bancario

Crédito: otras cuentas por pagar: configure cuentas detalladas según unidades acreedoras o individuos.

2. Fondos pagados tomados en préstamo por unidades administrativas de departamentos financieros, autoridades superiores e instituciones financieras.

Débito: depósito bancario

Préstamo: depósito temporal: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.

3. Las instituciones públicas piden prestado fondos a departamentos financieros, autoridades superiores e instituciones financieras para uso pago.

Débito: depósito bancario

Préstamo: dinero prestado: configure cuentas detalladas según los acreedores.

3. Pagos realizados por instituciones administrativas de conformidad con la normativa.

1. Después de recibir el “presupuesto a pagar”

Unidad administrativa:

Débito: efectivo (depósito bancario)

Crédito: presupuesto Cuentas por pagar: establezca cuentas detalladas basadas en elementos cobrables.

Cuando se entrega al tesoro

Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Préstamo: Efectivo (depósito bancario)

Institución:

Débito: Efectivo (depósito bancario)

Préstamo: Presupuesto por pagar— — Establezca cuentas detalladas basadas en artículos de cobro.

Cuando se entrega al tesoro

Préstamo: presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Préstamo: efectivo (depósito bancario)

2. Al recibir "cuentas por pagar financieras"

Unidad administrativa:

Lado del débito: Efectivo (depósito bancario)

Préstamo: cuentas financieras especiales por pagar: configure cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Al pasarlo a la cuenta financiera especial

Débito: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.

Préstamo: Efectivo (depósito bancario)

Institución:

Débito: Efectivo (depósito bancario)

Préstamo: Cuentas financieras especiales por pagar ——Establecer cuentas detalladas según los elementos de cobro.

Al transferirlo a la cuenta financiera especial

Préstamo: cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Préstamo: efectivo (depósito bancario)

3. La unidad receptora emite una carta de pago y la unidad pagadora paga directamente el dinero al tesoro nacional o a una cuenta financiera especial al banco. Hacienda Nacional:

Débito: Presupuesto a pagar: establezca cuentas detalladas según las partidas de cargo.

Crédito: Presupuesto por pagar - establecer cuentas detalladas según partidas de cargo.

Pagar a la cuenta financiera:

Débito: cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Préstamo: Cuentas financieras especiales por pagar: establezca cuentas detalladas según los elementos de cargo.

Los ingresos obtenidos por la unidad deben registrarse a tiempo, y el presupuesto y las cuentas por pagar deben pagarse en su totalidad y a tiempo. No se permite la corrupción, la apropiación indebida o el establecimiento de "pequeñas tesorerías". Los saldos de fin de año de “Presupuesto por Pagar” y “Cuenta por Pagar Financiera” son cero.

4. Contabilidad de gastos unitarios

1. Gastos de las instituciones administrativas en actividades empresariales.

Unidad administrativa:

Débito: Gastos - gastos básicos (las cuentas detalladas se configuran de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero)

-Gastos del proyecto (igual que arriba)

Préstamo: efectivo (depósito bancario)

Institución:

Préstamo: gastos comerciales - básicos gastos (según el departamento financiero Las cuentas presupuestarias de gastos unificadas de "proyectos" y "dinero" establecen cuentas detalladas)

-Gastos del proyecto (igual que arriba)

Préstamo: efectivo (depósito bancario )

2. Contabilidad de asignación de fondos

Unidades administrativas

Débito: asignar fondos - asignar fondos regulares - establecer cuentas detalladas según las unidades subordinadas.

——Reserve fondos especiales y establezca cuentas detalladas según las unidades subordinadas.

Préstamos: depósitos bancarios

Instituciones públicas

Préstamo: fondos asignados - establezca cuentas detalladas según las empresas subordinadas (solo hay una empresa asignada, no necesita configurar una cuenta detallada).

Préstamos: depósitos bancarios

3. Contabilidad de fondos especiales reservados

Fondos especiales asignados por el departamento competente o unidad superior a las instituciones públicas afiliadas que lo necesiten. ser reembolsado.

Préstamo: asigne fondos especiales: configure cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas).

Préstamos: depósitos bancarios

4. Contabilidad de gastos de fondos especiales

Las instituciones públicas son asignadas por el departamento financiero (oficina de la unidad funcional), unidades superiores u otros. unidades El propósito se especifica y debe reembolsarse por separado cuando los fondos especiales se gasten realmente.

Débito: Gastos de fondos especiales: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.

Préstamos: depósitos bancarios

5. Contabilidad de gastos entregados a superiores

La agencia contable independiente afiliada a la unidad superior deberá informar al superior de conformidad. con las normas o proporciones prescritas. La unidad paga la tarifa.

Préstamo: entregar a superiores para gastos.

Préstamos: depósitos bancarios

6. Contabilización de subsidios subsidiarios

Cuando las instituciones públicas utilizan fondos del presupuesto no fiscal para subsidiar a sus unidades afiliadas,

Préstamo: Subsidio a unidades afiliadas

Préstamo: Depósito bancario

5. Tratamiento contable del pago de salarios

Recibir el "aviso de asignación presupuestaria" del "Libro" del departamento financiero y el "Declaración de Nóminas" devueltos por el banco (debe estar sellado con el sello del banco)

Unidad administrativa:

Débito: Gastos) - Gastos básicos (según a las "disposiciones unificadas del departamento financiero" Proyecto "y las cuentas presupuestarias de "Gastos" establecen cuentas detalladas)

-Gastos del proyecto (igual que arriba)

Préstamo: Asignación-Asignación de fondos regulares-Asuntos de la APN-Asuntos administrativos.

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas

-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.

-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas

Instituciones Públicas

Débito: Gastos Empresariales - Gastos Básicos (según las “partidas” y “secciones” uniformemente estipuladas por la columna "del departamento financiero)

Cuenta del presupuesto de gastos que establece una cuenta detallada)

-Gasto del proyecto (igual que arriba)

Préstamo: fondo recurrente de ingresos de subsidio fiscal asignación-Asuntos NPC -Operaciones administrativas.

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas

-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas

6. Contabilidad de activos fijos

El valor unitario del equipo general es más de 500 yuanes y el valor unitario del equipo especial. El equipo cuesta más de 800 yuanes. Todos son activos fijos. Aunque el valor unitario no cumple con los estándares prescritos, materiales similares que se han utilizado en grandes cantidades durante más de un año se gestionan como activos fijos. La compra, construcción, transferencia (paga o gratuita) y los activos fijos excedentes se basan en facturas, certificados de aceptación de adquisiciones gubernamentales u otros documentos originales

Débito: activos fijos: configure cuentas detalladas según las categorías de activos fijos .

Préstamo: Fondo Fijo

El desguace, enajenación y pérdida de activos fijos se realizará de acuerdo con la aprobación de la Dirección de Supervisión y Administración de Bienes del Estado o correspondiente. información.

Débito: Fondo Fijo

Débito: Activos Fijos - Configure cuentas detalladas según categorías de activos fijos.

Siete. Transferencia de fin de año

1. Unidad administrativa

Débito: asignación de fondos - asignación de fondos regulares - asuntos del NPC - operaciones administrativas.

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones Administrativas

-Asignaciones de Fondos Especiales-Asuntos de la APN-Operaciones Administrativas.

-Asuntos CCPPCh-Operaciones Administrativas

Ingresos no incluidos en el presupuesto nacional

Otros ingresos

Crédito: Saldo-Saldo Recurrente ( asignado a fondos regulares, ingresos extrapresupuestarios y otros ingresos)

-Saldo especial (asignado a fondos especiales)

Débito: Saldo-Saldo recurrente (gasto básico)

-Saldo Especial (Gastos del Proyecto)

Crédito: Gastos - Gastos Básicos (Establezca cuentas detalladas de acuerdo con las cuentas presupuestarias de gastos de "proyecto" y "dinero" estipuladas uniformemente por el departamento financiero.

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-Gastos del proyecto (igual que arriba)

Asignación: establezca cuentas detalladas según las unidades subordinadas (si solo hay una unidad subordinada, no es necesario configurar cuentas detalladas)

Saldo especial Debe reservarse para su uso el año siguiente antes de que se complete el proyecto, y solo puede usarse después de que el proyecto esté completo y aprobado por la unidad presupuestaria o el departamento financiero competente.

2. Instituciones

Préstamo: ingresos por subsidios fiscales -Asignación de fondos regulares-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas

-Asignación de fondos especiales-Asuntos de la APN-Operaciones administrativas

-Asuntos de la CCPPCh-Operaciones administrativas

Aprobación Superior

Ingresos comerciales

Pagos a Organizaciones Auxiliares

Otros Ingresos

Crédito: Saldo empresarial - saldo regular (asignado a fondos regulares, ingresos superiores por subsidios, ingresos comerciales, pagos unitarios afiliados y otros ingresos)

-Saldo especial (asignado a fondos especiales)

Préstamo: Saldo empresarial - saldo corriente (gastos básicos, asignaciones, gastos entregados y subsidios a unidades afiliadas)

-Especial saldo (gastos del proyecto)

Préstamo: Apropiación - Configurar cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas)

Gastos comerciales - gastos básicos (de acuerdo con los niveles de "proyecto" y "dinero" estipulados uniformemente por el departamento financiero. Configure cuentas detalladas para las cuentas presupuestarias de gastos

-Gastos del proyecto (igual que arriba)

Asignaciones para organizaciones auxiliares

Después de la liquidación de fin de año, se asigna el saldo regular y se retiene el saldo especial. Se utilizará antes de que se complete el proyecto en el próximo año. después de que el proyecto haya sido completado y aprobado por la unidad presupuestaria responsable o el departamento financiero

Débito: saldo comercial - Saldo actual

Crédito: Distribución del saldo

Saldo. la distribución se transfiere a reserva pública.

Débito: Asignación de Saldo

Préstamo: Fondo Público-Fondo General

Utilice "Fondo de Empresa Pública" para compensar la diferencia entre ingresos y gastos

Débito: Fondo Empresarial-Fondo General

Crédito: Saldo Empresarial-Saldo Recurrente

Después de la transferencia al final del año, el saldo de cada ingreso y gasto cuenta será cero.

3. Gastos de fondos asignados, asignados y transferidos por las instituciones públicas.

Al final del año, para los proyectos completados, los "fondos asignados", los "fondos asignados" y los "gastos especiales" se compensarán, y el saldo de la cuenta se trasladará al año siguiente. el proyecto está terminado.

Préstamo: transfiera fondos especiales: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.

Préstamos: Reserva de fondos especiales: configure cuentas detalladas por empresa (si solo hay una empresa, no es necesario configurar cuentas detalladas).

Gastos de fondos especiales: configure cuentas detalladas según las fuentes de fondos y los proyectos.

Asignar fondos especiales

8. Liquidación y liquidación de fin de año

(1) Liquidación y liquidación

1. comprobar las cifras de ingresos y gastos anuales y varios fondos entregados. Todos los ingresos deben contabilizarse a tiempo y todas las cuentas por pagar deben pagarse antes de fin de año.

2. Limpiar y esforzarse por completar la limpieza antes de fin de año. Según las regulaciones pertinentes, los fondos corrientes que deben transferirse a diversos ingresos o gastos deben transferirse a las cuentas correspondientes de manera oportuna e incorporarse a las cuentas finales del año.

3. Conciliación. Antes de las cuentas finales de fin de año, la primera es conciliar con el departamento financiero y el banco; la segunda es comprobar, contabilizar y contabilizar. Una vez comprobada la exactitud de los datos pertinentes, se realizará la liquidación y se formularán las cuentas definitivas anuales.

(2) Liquidación de fin de año

La liquidación de fin de año incluye transferencias de fin de año, liquidación de cuentas antiguas y registro de cuentas nuevas.

1. Transferencia de fin de año. Después de verificar las cuentas, calcule el monto total de los empréstitos y préstamos para junio 5438+2 meses y el monto acumulado para todo el año, haga el saldo final para junio 65438+2 meses, prepare un "balance" para el balance de comprobación, y luego realizar el procesamiento de cancelación de fin de año (el método de cancelación se maneja como se indicó anteriormente).

2. Liquidar cuentas antiguas. Las cuentas sin saldo después de la transferencia se acumulan durante todo el año y luego se dibuja una doble línea roja debajo para indicar que la cuenta está totalmente liquidada. Para cuentas con saldos de fin de año, marque las palabras "Transferir al año siguiente" en la columna "Resumen" debajo de "Acumulación del año completo" y luego dibuje una doble línea roja debajo para indicar que el saldo de fin de año se transfiere. a la nueva cuenta y la antigua cuenta se cierra.

3. Acreditar la nueva cuenta. Según el saldo de cada cuenta este año, se acreditará directamente a cada cuenta en el nuevo año y las palabras "Remanente del año anterior" se anotarán en la columna "Resumen".

Nueve. Elaborar y revisar estados contables

1. Estado de cuenta mensual El "estado de cuenta mensual" requiere completar el "Balance General", el "Estado Detallado de Gastos" y el "Estado Detallado de Gastos"

2. .Cuentas anuales. Rellenar según el contenido de las cuentas anuales departamentales.

Pago, instituciones públicas incluyen otras cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar), cuentas detalladas de liquidación de activos fijos. Al mismo tiempo, las unidades pueden configurar cuentas auxiliares según sea necesario.