¿Cuáles son los riesgos de mantener solo el diario y el libro mayor?

1. Llevar los diarios y los libros mayores por una sola persona puede generar fácilmente riesgos de fraude o errores.

2. Nota:

1. Las “Normas de Control Interno Empresarial” exigen la separación de funciones incompatibles. Contador y cajero son puestos incompatibles y deben separarse.

2. La separación de deberes incompatibles se basa en dos supuestos: Primero, la probabilidad de que dos o más personas o departamentos cometan inconscientemente el mismo error es menor que la de que una persona o departamento cometa el mismo error. La probabilidad de error; en segundo lugar, la posibilidad de que dos o más personas o departamentos colaboren conscientemente para cometer fraude es mucho menor que la posibilidad de que una persona o departamento cometa fraude. Por tanto, la separación de funciones incompatibles puede reducir el riesgo de fraude y errores.

3. En la práctica contable, cuando una empresa recauda y paga fondos monetarios, el contador prepara los recibos y los pagos, y el cajero prepara los recibos y los pagos basándose en comprobantes originales, como facturas y comprobantes de liquidación bancaria. se presentará al contador u otro personal financiero para su revisión y luego se registrará en el diario diariamente, y el contador registrará el libro mayor general. El diario de cierre del período se concilia con el libro mayor. Debido a que las dos cuentas fueron registradas por dos personas diferentes basándose en el mismo comprobante, deben coincidir. Si no coinciden, debe haber un problema. De esta manera (a menos que ambos se confabulen), los problemas se pueden descubrir y solucionar con prontitud, evitando así el riesgo de fraude o errores.