¿Cuál es la tasa de deducción del impuesto sobre la renta para gastos de entretenimiento?
El ratio de deducción por gastos de entretenimiento empresarial es del 60% del importe incurrido, pero el máximo no excederá el 5‰ de los ingresos por ventas (comerciales) del año. Los dividendos, los dividendos y los ingresos por transferencias de capital distribuidos por empresas comerciales de inversión en capital se pueden utilizar como base para el cálculo de los ingresos. Es decir, los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por la empresa se pueden deducir antes de impuestos. Primero deben cumplir con el estándar del 60% del monto ocurrido, y el máximo no debe exceder el 5‰ de los ingresos por ventas del año en curso. Alcance de los gastos de entretenimiento empresarial:
1. Gastos de banquetes o comidas de trabajo debido a las necesidades de producción y operación de la empresa;
2. Gastos de obsequio de recuerdos debido a las necesidades de producción y operación de la empresa;
3. Gastos de visita a atractivos turísticos, gastos de transporte y otros gastos por necesidades de producción y operación de la empresa.
4. la producción y operación de la empresa.
Ratio de deducción: El reconocimiento se basa en el 60% de los gastos de entretenimiento y el 5‰ de los ingresos, lo que sea menor.
Base de la política:
De acuerdo con las regulaciones, los gastos de entretenimiento comercial incurridos por una empresa relacionados con actividades de producción y operación se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no exceder las ventas (negocios) del año 5 de ingresos.
Ratio de deducción de gastos de liquidación final: Gastos de publicidad y promoción empresarial
Ratio de deducción: Confirmado en base al 15% de los ingresos (30% de los ingresos para industrias especiales).
(1) Se estipula que los gastos elegibles de publicidad y promoción comercial incurridos por una empresa no excederán el 15% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso, a menos que las autoridades financieras y fiscales especifiquen lo contrario. autoridades del Consejo de Estado se permiten deducciones; el monto excedente se permitirá trasladar como deducciones en ejercicios fiscales posteriores.
(2) Se estipula que los gastos de publicidad y promoción empresarial incurridos por las empresas que fabrican o venden cosméticos, fabricación de medicamentos y fabricación de bebidas (excluida la fabricación de bebidas alcohólicas) no excederán los ingresos por ventas (comerciales) de el año 30 Se permitirá deducir la parte que exceda del monto; el exceso se podrá trasladar para deducción en ejercicios fiscales posteriores.
Los gastos de publicidad y promoción comercial del tabaco de las empresas tabacaleras no se deducirán. deducirse al calcular la renta imponible.
Gastos de manipulación y comisiones
Relación de deducción: 5
Se estipula que los gastos de gestión y comisiones incurridos por una empresa relacionados con la producción y operación no exceder las siguientes disposiciones: la porción dentro del límite se permite deducir; la porción que excede el límite no se permite deducir.
(1) Compañías de seguros: Para las compañías de seguros de propiedad, el límite se calcula con base en el 15% del saldo (incluido el monto principal, el mismo a continuación) del ingreso total por primas del año después de deducir el rescate. cargos, etc.; para las compañías de seguros personales, el límite se calcula en función del ingreso total por primas del año después de deducir los reembolsos. El límite de cálculo es el 10% del saldo después del depósito, y así sucesivamente.
(2) Otras empresas: el monto de los ingresos reconocidos con base en acuerdos o contratos de servicios firmados con instituciones de servicios intermediarios o personas con calificaciones legales para negocios (excluyendo a ambas partes de la transacción y sus empleados, agentes y representantes, etc.) El límite de cálculo de 5.
Gastos de I+D
Coeficiente de deducción adicional: 100
Se estipula que los gastos de I+D realmente incurridos por las empresas manufactureras al realizar actividades de I+D no constituyen un intangible. Cálculo del activo si se incluye en las ganancias y pérdidas del período actual, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa, a partir del 1 de enero de 2021, se deducirá una deducción adicional del 100% del monto real antes de impuestos. ; si se forman activos intangibles, a partir del 1 de enero de 2021 A partir de 200, el costo de los activos intangibles se amortizará antes de impuestos.
Gastos razonables en sueldos y salarios
Proporción de deducción: 100
Se estipula que se deducirán los gastos razonables en sueldos y salarios incurridos por la empresa.
Gastos de bienestar de los empleados
Relación de deducción: 14
Se estipula que los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa no excederán el 14 del total de sueldos y salarios. , y se permite la deducción .
Gastos en educación de los empleados
Relación de deducción: 8
Se estipula que los gastos en educación de los empleados incurridos por la empresa no excederán los sueldos y salarios totales de 8 , y se permite que el importe se deduzca al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; el exceso se podrá trasladar para deducción en ejercicios fiscales posteriores;
Gastos de fondos sindicales
Relación de deducción: 2
Se estipula que los fondos sindicales asignados por la empresa no excederán el 2 del total de sueldos y salarios, y será deducido.
Seguro de pensión complementario y gastos de seguro médico complementario
Relación de deducción: 5
Se estipula que a partir del 1 de enero de 2008, las empresas deberán cumplir con las normas nacionales pertinentes. políticas y reglamentos, las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por todos los empleados que prestan servicios o están empleados en la empresa se deducirán del cálculo de la renta imponible si no superan el 5% del salario total de los empleados; no se hará ninguna deducción.
Gastos de trabajo de la organización del partido
Relación de deducción: 1
Se estipula que los gastos de trabajo de la organización del partido de las empresas no públicas se incluirán en la gestión empresarial gastos y no excederá el salario anual de los empleados. La parte 1 del salario total se puede deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Se estipula que el gasto real de los fondos de trabajo de la organización del partido incluidos en los gastos administrativos no excede 1 del salario anual total de los empleados, y puede deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo de acuerdo con los gastos reales. Si hay algún saldo al final del año, se trasladará para su uso en el próximo año. Si el remanente acumulado excede los salarios totales de los empleados del año anterior2, ya no se asignará a los gastos administrativos del año en curso.
Gasto en donaciones de bienestar público
Relación de deducción: 12
Se estipula que las empresas deben aprobar organizaciones o departamentos sociales de bienestar público e instituciones directamente afiliadas en o por encima del a nivel de condado (incluido el nivel de condado), la parte de los gastos de donación utilizados para actividades caritativas y empresas de bienestar público dentro del beneficio total anual de 12 RMB se puede deducir al calcular la renta imponible; se permite trasladar para calcular la renta imponible dentro de los tres años siguientes. El importe se deducirá en el momento del pago.
Gastos del seguro de responsabilidad empresarial
Relación de deducción: 100
Se estipula que las empresas que participan en el seguro de responsabilidad patronal, el seguro de responsabilidad pública y otros seguros de responsabilidad deberán pagar el seguro. Las primas, de acuerdo con la normativa, pueden deducirse antes del Impuesto sobre Sociedades.
Base jurídica:
Artículo 3 de la "Ley Laboral de la República Popular China"
Los trabajadores disfrutan de iguales derechos al empleo y a la elección de ocupación, y obtener Los derechos a la remuneración laboral, el derecho al descanso y las vacaciones, el derecho a obtener seguridad y protección de la salud en el trabajo, el derecho a recibir formación profesional, el derecho a disfrutar de seguridad social y bienestar, el derecho a presentar conflictos laborales para su resolución , y demás derechos laborales previstos por la ley. Los trabajadores deben completar sus tareas laborales, mejorar sus habilidades profesionales, implementar normas de seguridad y salud laboral y respetar la disciplina laboral y la ética profesional.