¿Cómo realizar asientos contables para retirar fondos de reserva?
El fondo de reserva es la cantidad correspondiente que la empresa asigna a las unidades internas de recaudación de fondos o a los empleados individuales como gastos esporádicos. Al calcular los fondos de reserva, es común configurar el procesamiento de la cuenta de efectivo del inventario. ¿Cómo se deben realizar los asientos contables relevantes?
Asientos contables para retirar fondos de reserva
1. Retirar efectivo del banco como fondos de reserva
Débito: efectivo en caja
Crédito : Depósito bancario
2. Cuando un empleado extranjero pide dinero prestado como fondo de reserva:
Préstamo: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva - XX
Préstamo: Contra reembolso mano
El fondo de reserva es un monto de reserva asignado por la empresa a las unidades de pago internas de la empresa o a los empleados individuales para gastos esporádicos. Los fondos de reserva asignados por la empresa pueden, según las necesidades de gestión, adoptar un fondo de reserva único o un sistema de fondo de reserva fijo y contabilizarse en la cuenta detallada "otras cuentas por cobrar - fondos de reserva".
Procesamiento de cuentas relacionado con fondos de reserva
Caso: la empresa xx adopta un sistema de fondos de reserva no fijos para el departamento administrativo. El departamento administrativo pidió prestados 1.600 yuanes por adelantado para comprar material de oficina. , el departamento financiero prepara un comprobante de pago en efectivo basado en el comprobante de préstamo, y los asientos contables son:
Débito: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva (Sección Administrativa) 1.600 (efectivo prestado)
Préstamo: Efectivo en existencias 1600 (efectivo prestado, efectivo reducido)
El departamento administrativo compró 1520 yuanes en suministros de oficina y fue al departamento financiero para obtener el reembolso con la factura y el recibo, y devolvió el exceso. efectivo de 80 yuanes. El departamento prepara un comprobante de transferencia y los asientos contables son:
Prestado: gastos administrativos 1520 (los suministros de oficina comprados son gastos administrativos)
Efectivo en existencia 80. (el efectivo prestado no ha sido La parte utilizada se recuperará)
Crédito: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva (Sección Administrativa) 1.600 (lado del debe, arrastrado, se recuperará el efectivo prestado y el cajero recuperará el exceso de efectivo prestado no utilizado (80 yuanes)
Si el departamento administrativo realmente compró suministros de oficina por 1.780 yuanes y adelantó 180 yuanes, además de preparar un comprobante de transferencia como se requiere al reembolsar, los asientos contables se recuperarán. ser:
Débito: Gastos de gestión 1.780 (los suministros de oficina adquiridos son gastos de gestión)
Crédito: Otras cuentas por cobrar - fondo de reserva (Sección Administrativa) 1.600 (compensación de efectivo prestado)
180 yuanes en efectivo disponibles (180 yuanes aún por pagar)
El cajero pagó 180 yuanes en efectivo a la sección administrativa y devolvió los 180 yuanes en efectivo adelantados al encargado de la sección administrativa. .